prewspółczynnik

Wyliczenie prewspółczynnika w szkole

Pytanie: Czy szkoła w wyliczeniu prewspółczynnika powinna ująć sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu?

Stosowanie przez stowarzyszenia prewspółczynnika

Pytanie: Stowarzyszenie (księgi handlowe + VAT) ma działalność gospodarczą opodatkowaną stawką podstawową 23%, część przychodu idzie na dalszą działalność gospodarczą, a pozostała część na działalność statutową. Nie ma sprzedaży zwolnionej, ale od sierpnia wpływają wysokie darowizny do stowarzyszenie i na działalność statutowa. W związku z powyższym mamy koszty z działalności opodatkowanej i mieszanej (np. telefon , księgowość). Czy można odliczyć 100% VAT? Czy traktować darowizny jako sprzedaż zwolnioną i wyliczyć trzeba współczynnik proporcji VAT? Przychód opodatkowany w sierpniu 2021 r. wynosi 52.000 zł natomiast darowizny przekazane na konto wynoszą 3.650 zł.
Jak ustalić prewspółczynnik dla działalności wodno-kanalizacyjnej gminy

Jak ustalić prewspółczynnik dla działalności wodno-kanalizacyjnej gminy

Czy przy wyborze sposobu określenia proporcji w zakresie wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury wodnokanalizacyjnej, przy braku możliwości dokonania bezpośredniej alokacji, gmina może zastosować prewspółczynnik metrażowy?  W tej sprawie wypowiedział się WSA w Gliwicach. Sprawdźmy stanowisko sądu.

Sprawdź, jak prawidłowo wyliczyć prewskaźnik

Pytanie:  W mianowniku ujęto: odsetki bankowe (199,23 zł), odsetki naliczone od należności wątpliwych zostały one aktualizowane i została utworzona rezerwa (12 659,30 zł), nadwyżka środka obrotowego (95.777,10 zł), kwota rozwiązania aktualizacji należności wątpliwych - wpłaty na pozostałe przychody (53.849,43 zł), przychód ze sprzedaży środka trwałego (1007,32 zł), VAT naliczony po korekcie za 2018 rok (11.617,56 zł), VAT odwrotne obciążenie (377,71 zł). W liczniku obrót z tytułu prowadzenia działalności opodatkowanej z deklaracji VAT za 2019 rok wraz z odwrotnym obciążeniem (2 089 425,48 zł), VAT od tego obrotu (179.812,64 zł) w tym podstawa do naliczenia odwrotnego obciążenia (1.642,23 zł), VAT od tego obrotu (377,71 zł). Nie mamy sprzedaży zwolnionej z VAT, gminę i jednostki podległe gminie obciążamy notami księgowymi, są one ujęte w przychodach. Proszę o podanie, które pozycje trzeba ująć, a które odjąć przy wyliczeniu prewskaźnika za 2019 rok. Nadmieniam, że przychody - wykonanie za 2019 rok – 2.548 166,61 zł w tym: paragraf 0830 - 2 210 448,08 zł, paragraf 0920 - 18 757,48 zł inne zwiększenia poz. K sprawozdania RB 30 - 162 945,28 zł, stan środka obrotowego na początku okresu sprawozdawczego - 156 015,77 zł.

Otrzymanie faktur korygujących do faktur, z których VAT odliczony został z uwzględnieniem prewspółczynnika

Pytanie:  Otrzymaliśmy faktury korygujące za energię. Od faktur pierwotnych był odliczany VAT zgodny z prewskaźnikiem dla naszej jednostki. Z faktur korygujących wynikła nadpłata. Jak skorygować VAT w deklaracji?

Zakupy wykorzystywane przez jednostkę samorządu terytorialnego wyłącznie do działalności gospodarczej a prewspółczynnik

Pytanie:  JST prowadzi działalność polegającą na dostarczaniu wody i odprowadzaniu ścieków. Sprzedaż opodatkowana jest podatkiem od towarów i usług w wysokości 8%. Ponadto jednostka wystawia wewnętrzne noty księgowe nie podlegające VAT, którymi obciąża inne jednostki gminy, np. szkoły podstawowe) za pobór wody i odprowadzone ścieki oraz faktury za usługi wykonanych awarii lub przyłączy wodociągowych i kanalizacyjnych (VAT 23%). Czy jednostka samorządowa ma prawo do odliczeń podatku VAT w 100 % od faktur, które jest w stanie przyporządkować, do jednolitej działalności, np. faktury za energię elektryczną dotyczącą tylko hydroforni lub tylko przepompowni ścieków, opodatkowane podatkiem VAT w wys. 23% , czy tylko za pomocą prewspółczynnika?

Czy w 2018 r. proporcja oraz prewspółczynnik nadal powinny być obliczane odrębnie dla poszczególnych jednostek organizacyjnych województwa

Pytanie:  Województwo Mazowieckie składa do urzędu skarbowego zbiorczą deklarację VAT-7, w której uwzględnia cząstkowe deklaracje VAT-7 swoich jednostek podległych. W obecnym roku każda z jednostek podległych stosuje własny, obliczony na podstawie jedynie swoich obrotów, współczynnik oraz prewspółczynnik, na podstawie których dokonuje następnie procentowego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur VAT zakupu. Na jakiej zasadzie ma być obliczany współczynnik oraz prewspółczynnik, które będą obowiązywały w roku 2018? Czy będzie się to odbywało tak, jak do tej pory, czy też będzie obowiązywał jeden współczynnik i jeden prewspółczynnik dla wszystkich jednostek podległych województwu mazowieckiemu?

Odliczanie VAT od zakupu gruntu na rozbudowę cmentarza. Sprawdź, kiedy trzeba stosować prewspółczynnik

Pytanie:  Gmina w drodze zamiany nabyła grunt od prywatnej firmy (ta wystawiła fakturę z 23% stawką VAT). Grunt zostanie przeznaczony na rozbudowę cmentarza (jest miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego). Będą budowane grobowce zarówno murowane, jak i zwykłe. Za wszystko pobierane są opłaty cmentarne opodatkowane 8% stawką VAT. Czy gmina może odliczyć od podatku zakupiony grunt w całości, czy według prewspółczynnika?

Upewnij się, czy musisz stosować nowe zasady odliczenia VAT

Obowiązujące od 1 stycznia 2016 r. przepisy o prewspółczynniku dotyczą podatników, którzy oprócz sprzedaży opodatkowanej wykonują również czynności leżące poza zakresem VAT. Sprawdź, czy spółka holdingowa musi stosować prewspółczynnik.

Podstawową przesłanką warunkującą stosowanie prewspółczynnika (o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT) jest wykonywanie przez podatnika czynności „innych niż działalność gospodarcza” (z wyjątkiem wykorzystania na cele osobiste, do których może mieć zastosowanie art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy o VAT).

Tak wyjaśniła Izba Skarbowa w Katowicach (nr IBPP3/4512-141/16/JP).

Fundacja zastosuje prewspółczynnik

Pytanie:  Prowadzimy księgowość fundacji, która w statucie ma wpisane takie same założenia w działalności statutowej i gospodarczej, jest również płatnikiem VAT. Na każdej fakturze kosztowej i sprzedażowej opisuję, czy dotyczy działalności gospodarczej czy statutowej. W związku z tym, że potrafimy przyporządkować przychody i wydatki z łatwością możemy ustalić podatek należny i naliczony, więc nie stosujemy współczynnika. Mamy jednak wątpliwość, co do ustalenia prewspółczynnika. Fundacja otrzymała w 2015 roku jedynie dotację na ustanowienie nowego stanowiska pracy - pracownik ten jednak wykonuje pracę służącą działalności statutowej i gospodarczej. Jak należy postąpić prawidłowo? Czy jednak powinniśmy zastosować współczynnik i prewspółczynnik? W jakiej kolejności, w jaki sposób wykonać obliczenia?

Wysokość podatku należnego od nieodpłatnego wydania materiałów

Pytanie:  Jesteśmy samorządową instytucją kultury i czynnym podatnikiem VAT. Od niektórych naszych zakupów odliczamy tylko część podatku naliczonego VAT, stosując proporcję sprzedaży (zgodnie z zasadami art. 90 ustawy o VAT ) i/lub tzw. prewspółczynnik (zgodnie z zasadami art. 86 ustawy o VAT). Jak należy ustalić wysokość podatku należnego od nieodpłatnego wydania materiałów (broszur reklamowych) o wartości jednostkowej powyżej 10 zł netto, od produkcji których odliczyliśmy VAT, stosując proporcję oraz prewspółczynnik? Czy podatek należny to wyłącznie kwota, którą uprzednio odliczyliśmy, czy też całość VAT z faktur zakupu dokumentujących produkcję?
zmiany w VAT 2016 (2)

Zmiany w VAT 2016 r. – zasady obliczania prewspółczynnika

Z początkiem 2016 roku obowiązują przepisy o tzw. prewspółczynniku. Zobowiązanymi do jego stosowania są ci podatnicy, którzy oprócz sprzedaży opodatkowanej wykonują również czynności leżące poza zakresem VAT. Przykładem takich podatników są gminy, które oprócz czynności opodatkowanych wykonują również zadania zlecone. Jak stosować nowe przepisy, żeby nie popełnić błędu? Odpowiedź na to pytanie poznasz po przeczytaniu publikacji.

Ponadto podpowiemy Ci, że:

  • Podatnik sam określa wysokość prewspółczynnika
  • Możliwe jest zaokrąglanie współczynnika
  • Po zakończeniu roku konieczna jest korekta

Prewspółczynnik nie ma zastosowania przy usługach marketingowych

Spółka, która organizuje programy lojalnościowe i przekazuje uczestnikom konkursu nagrody pieniężne nie stosuje współczynnika proporcji w zakresie odliczenia VAT.

Obowiązujący od początku roku  art. 86 ust. 2a ustawy o VAT ma zastosowanie wyłącznie do sytuacji, w której nabywane towary i usługi, wykorzystywane są zarówno do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, w sytuacji gdy przypisanie tych wydatków w całości do działalności gospodarczej nie jest możliwe.

W takich okolicznościach kwotę podatku naliczonego oblicza się zgodnie ze sposobem określenia zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. Przypomniał dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach.

Obliczanie prewspółczynnika metodą opartą na danych finansowych

Obliczanie prewspółczynnika metodą opartą o dane finansowe

Pytanie:  Czy obliczając tzw. prewspółczynnik VAT (sposób określania proporcji) według nowych przepisów VAT obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. odnośnie odliczania podatku VAT należy brać pod uwagę w wartości obrotu z działalności gospodarczej przychody statystyczne - nieopodatkowane z dodatnich różnic kursowych powstałych w wyniku wyceny należności lub zobowiązań spółki wyrażonych w walucie obcej na dzień bilansowy zgodnie z ustawą o rachunkowości?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.