pozostałe koszty operacyjne

Sprawdź, jak rozliczyć nieopłacone należności zagraniczne w spółce z o.o.

Pytanie: Rozliczam spółkę z o.o. Co mogę zrobić z nieopłaconymi należnościami sprzed roku? Dotyczą one zagranicznych kontrahentów (osoby fizyczne i firmy)? Mimo wezwań firmy nie płacą. Jak wyksięgować należności i zamknąć sprawę pod względem podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • kiedy należy utworzyć odpis aktualizujący wartość należności zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości;
  • jakie warunki muszą zostać spełnione, aby odpis aktualizujący mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu.

Polecamy też:

Szkolenie online:

Prawidłowe tworzenie odpisów aktualizujących wartość należności zgodnie z ustawą o rachunkowości

Odpis aktualizacyjny zaległości od dłużnika

Opodatkowanie kosztów operacyjnych w estońskim CIT

Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT. Na koniec okresu sprawozdawczego podatnik dokonał wyksięgowania różnic w rozrachunkach z dostawcami odpowiednio w koszty i przychody operacyjne. Czy kwoty zaksięgowane w koszty operacyjne będą podlegały opodatkowaniu estońskim CIT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy różnice w rozrachunkach są podstawą do opodatkowania w estońskim CIT?

Polecamy też:

Jakie są zasady księgowania rezerw na przyszłe zobowiązania wynikające z umowy z NFZ

Pytanie: Spółka zawarła umowę z NFZ na świadczenia medyczne. Spółka na tej umowie nie zarabia i co pół roku następuje rozliczenie. Jeżeli otrzymane środki są większe niż koszty, spółka zwraca niewykorzystane środki. Jeżeli otrzymane środki są mniejsze niż koszty, to NFZ nie dopłaca, spółka ponosi te koszty sama. Gdy spółka otrzymała wynagrodzenie z tytułu ryczałtu, to zaksięgowała je jako rozliczenie międzyokresowe przychodów. Co miesiąc dokonuje księgowania w przychody kwoty odpowiadającej kosztom danego okresu. Okazało się, że w okresie następnym płatnik dokonuje pomniejszenia części środków z tytułu zapłaty za hospitalizację mieszkańców obszaru objętego opieką klienta, tę kwotę częściowo należy zwrócić. Czy w związku z powyższą sytuacją w okresie, w którym spółka otrzymała wynagrodzenie, należy w księgach rachunkowych zawiązać rezerwę na zwrot części otrzymanych od płatnika środków i ująć ją jako rezerwę na koszty operacyjne? Umowa trwa od grudnia 2022 roku do końca 2025 roku. Spółka na koniec umowy, czyli po rozliczeniu ostatniego okresu będzie musiała zwrócić wskazaną kwotę z tytułu umniejszeń NFZ-owi, ponieważ ostatnie umniejszenie nie będzie miało zastosowania, bo nie będzie już kolejnego ryczałtu. Czy prawidłowe będzie zaksięgowanie rezerwy na przyszłe zobowiązanie wynikające z tej umowy w koszty operacyjne w kwocie ustalonej proporcjonalnie do danego okresu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są kryteria tworzenia rezerwy zgodnie z ustawą o rachunkowości;

W jakim momencie należy zaksięgować rezerwę na zwrot środków do NFZ, jeśli środki te będą podlegały pomniejszeniu?

Czy tworzenie rezerwy na bieżąco, proporcjonalnie do okresów rozliczeniowych, jest prawidłowe.

Polecamy też:

Rozliczenia międzyokresowe w praktyce. 6 przykładów księgowań

Ujmowanie ustanowienia i rozwiązania rezerw w podstawie opodatkowania oraz wpływ rezerw powstałych przed złożeniem zawiadomienia o wyborze opodatkowania na obowiązek z zakresu wstępnej korekty przychodów i kosztów (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 stycznia 2024 r., 0114-KDIP2-2.4010.605.2023.1.PK)

Sprawdź, jaki jest sposób księgowania rezerwy na zwrot dotacji

Rezerwy na niewykorzystane urlopy - przykłady ewidencji księgowej

497d02931a9a1a9081a6a1037a6ee80b2da80f87-xlarge

Jak ujmować koszty operacyjne podstawowej działalności gospodarczej w wariancie porównawczym

Aby w rachunku zysków i strat prawidłowo ująć wszystkie koszty, to istotne jest rozróżnienie kosztów operacyjnych od pozostałych kosztów operacyjnych. Kosztami operacyjnymi są wszystkie koszty, które ponosi jednostka w związku z działalnością podstawową. Z kolei pozostałe koszty operacyjne nie są bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością. Sprawdź, jak prawidłowo ujmować koszty operacyjne i pozostałe koszty operacyjne w rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zaliczamy do podstawowych kosztów operacyjnych;
  • Jaki koszty stanowią pozostałe koszty operacyjne jednostki;
  • Jak ujmować koszty operacyjne i pozostałe koszty operacyjne w rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym.

Zakup usługi windykacyjnej a koszty i VAT

Pytanie: Zadłużenie odbiorcy przekazano do firmy zajmującej się windykacją długów. Otrzymaliśmy fakturę za zlecenie wysłania do dłużnika pisemnego powiadomienia o wykonaniu operacji. Proszę o informację, czy wskazany koszt jest kosztem uzyskania przychodu, czy ze wskazanej faktury mogę odliczyć VAT oraz czy koszt mogę zaliczyć do pozostałej działalności operacyjnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup usługi windykacyjnej można zaliczyć do kosztów podatkowych i czy przysługuje odliczenie VAT;

Czy wydatek na zakup usługi windykacyjnej można zaliczyć do pozostałych kosztów operacyjnych.

Polecamy też:

Czy opłata windykacyjna jest kosztem podatkowym

Kontrola ZUS i korekta składek – jakie skutki podatkowe

Pytanie: Po kontroli ZUS okazało się, że musimy dopłacić składkę zdrowotną za 2017 rok w kwocie 30 zł wraz z odsetkami. Zapłaciliśmy w październiku 2021 roku. Zrobiliśmy korektę składek do ZUS. Pracownika, którego dotyczyła ta składka, nie ma już w firmie. Jak prawidłowo powinniśmy zaksięgować niedopłatę składki zdrowotnej i odsetki?

Utracone zaliczki nie są kosztem podatkowym

Pytanie: Spółka z o.o. podpisała z firmą z Rosji umowę o wykonanie specjalistycznej maszyny. W ciągu dwóch lat, zgodnie z umową, były wpłacane zaliczki na wykonanie maszyny. W 2015 r. firma, z którą podpisano umowę, ogłosiła upadłość i wkrótce zostanie zamknięta. Maszyna nie jest w całości wykonana, a to co zostało zrobione, nie jest zdatne do użytku. Wiemy, że firma nie posiada środków finansowych, aby nam zwrócić wpłacone zaliczki. Czy można zaliczyć do kosztów wpłacone zaliczki na wykonanie maszyny? Jak zewidencjonować to zdarzenie w księgach rachunkowych?

Strata z tytułu utraty wpłaconych zaliczek nie jest kosztem podatkowym

Pytanie:  Nasza spółka z o.o. podpisała, dwa lata temu z firmą z Rosji, umowę o wykonanie specjalistycznej maszyny. W ciągu dwóch lat zgodnie z umową były wpłacane zaliczki na jej wykonanie. W 2015 roku firma, z którą podpisaliśmy umowę, ogłosiła upadłość i zostanie zamknięta. Maszyna nie jest w całości wykonana, a to co zostało zrobione nie jest zdatne do użytku. Wiemy, że spółka nie posiada środków finansowych, aby nam zwrócić wpłacone zaliczki. Proszę o informację, czy możemy i na jakiej podstawie zaliczyć do kosztów wpłacone zaliczki na wykonanie maszyny? Jak zaksięgować to zdarzenie?

Koszty z refakturowania zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych

Firmy prowadzące działalność polegającą na wynajmie lokali użytkowych i mieszkalnych często refakturują koszty mediów na najemcę. Warto przy tym pamiętać o rozbieżnym stanowisku fiskusa w zakresie momentu rozliczenia kosztów.

Koszty związane z odpisaniem należności umorzonych zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych

Pytanie:  Jednostka po stronie Wn  konta 761, w korespondencji z kontem 221 zaksięgowała umorzone należności, które okazały się nieściągalne. Na które konto należy przeksięgować saldo pozostałe na koncie „Pozostałe koszty operacyjne”?

Odpisy aktualizujące zaliczane są do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych, w zależności od rodzaju należności

Pytanie: Spółka tworząc odpis  aktualizujący nie zaliczyła go do kosztów uzyskania przychodu. Przeprowadziła następujące księgowania: po stronie Wn konto 765 „Pozostałe koszty operacyjne”, po stronie Ma konto 206 „Odpis aktualizujący należności” oraz konto pozabilansowe 590. Chciałaby rozwiązać odpis i zaliczyć go w koszty uzyskania przychody . Jak powinna zaksięgować to zdarzenie?

Odpisy aktualizujące środków trwałych - ewidencja

Pytanie:  Wzór bilansu jednostek oraz zakładów budżetowych zawiera miejsce do wpisania wartości odpisów aktualizujących środków trwałych. Skąd wziąć dane niezbędne do uzupełnienia tej części sprawozdania?

Ubytki w księgozbiorze nie zawsze będą pozostałym kosztem operacyjnym

Pytanie:  Podczas inwentaryzacji przeprowadzonej w szkolnej bibliotece ujawniono ubytki. Czy wykazane niedobory jednostka powinna zaksięgować jako pozostałe koszty operacyjne?

Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób fizycznych należy ewidencjonować na koncie 761

Pytanie:  Na których kontach zaksięgować wydatki na kary i odszkodowania na rzecz osób fizycznych (§ 4590) oraz  koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego (§ 4610)? Czy konto  409 „Pozostałe koszty rodzajowe" będzie właściwe do ewidencji tego typu kosztów?

Księgowanie kosztów prac wykonanych przez pracowników polskiej spółki obciążających spółkę niemiecką

Pytanie:

Spółka, którą obsługuję jest niejako spółką córką spółki niemieckiej.
Na potrzeby spółki niemieckiej zatrudniliśmy w polskiej spółce dwie osoby w dwóch różnych miastach, wynajęliśmy tam lokale biurowe, będą podpisane umowy z TP na dostawę Internetu, linii telefonicznej itp.
W związku z tym, że zatrudnione osoby będą wykonywały prace zlecone przez i na rzecz spółki niemieckiej chcemy wszystkimi kosztami obciążyć spółkę niemiecką (wynagrodzenia, ZUS, koszty najmu lokali biurowych i koszty ich utrzymania itd.) i będzie tak zgodnie z umową.

Czy powinniśmy wszystkie te wydatki księgować w koszty bieżącej działalności firmy (konta zespołu 4) czy raczej na 760 jako pozostałe koszty operacyjne? Czy do spółki niemieckiej wystarczy wystawić notę obciążeniową w kwocie brutto? Czy mamy prawo odliczać VAT z tych faktur kosztowych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.