Polski Ład

Spółka z o.o. w Polskim Ładzie. Kiedy warto pomyśleć o założeniu i czy może to się opłacić

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być utworzona przez jedną albo więcej osób w każdym celu prawnie dopuszczalnym. Wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki, co jest najczęstszą motywacją do prowadzenia działalności właśnie w tej formie.

Więcej o Polskim Ładzie:

• Wykup samochodu z leasingu w Polskim Ładzie – co z korektą VAT
• Składka zdrowotna 2022 a strata u podatnika na podatku liniowym i strata w spółce cywilnej

Wspólnicy nie mogą swobodnie dysponować pieniędzmi zarobionymi przez spółkę, tak jak ma to miejsce w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej.

Jeżeli wspólnik chciałby wypłacić określoną kwotę, w takim wypadku będzie to swoista dywidenda, którą należy opodatkować 19% CIT. Zatem nie dość, że najpierw spółka zapłaci podatek od osiągniętego dochodu w stawce 9% lub 19 % to dodatkowo, jeszcze wypłata dywidendy też jest opodatkowana.

Podatek minimalny w Polskim Ładzie: Kogo będzie dotyczył - 10 przykładów

Kiedy trzeba potrącić podatek źródła

Przy wpłatach należności na rzecz zagranicznych podmiotów, należy pamiętać, że w przypadku niektórych tytułów, od wypłacanych kwot należy potrącić podatek u źródła (WHT).

Do głównych kategorii objętych opodatkowaniem w ten sposób, w przypadku których podmiot wypłacający pełni funkcję płatnika, należą przychody:

• z odsetek, z praw autorskich lub praw pokrewnych, z praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych, w tym również ze sprzedaży tych praw, z należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how) – podatek w wysokości 20% przychodów;
• z tytułu świadczeń usług: doradczych, księgowych, badania rynku, prawnych, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze – podatek w wysokości 20% przychodów;
• z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych – podatek w wysokości 19% uzyskanego przychodu (dochodu).

Dodatkowo, gdy zagranicznym podatnikiem jest osoba fizyczna, opodatkowaniu podatkiem u źródła, w wysokości 20% przychodu, podlegają również m.in. przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło oraz przychody uzyskane na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.

 Zobacz:

Co zmieniło się w poborze podatku u źródła od 1 lipca 2021 r.

Ostatecznie o tym, czy podatek u źródła w konkretnym przypadku faktycznie zostanie pobrany, a jeżeli tak, w jakiej wysokości, decydują nie tylko krajowe przepisy ustaw o podatkach dochodowych, lecz także postanowienia poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. 

• Faktura do sprzedaży udokumentowanej paragonem – jak oznaczać w JPK_VAT
• Części samochodowe w JPK_VAT - jakim kodem GTU oznaczać
• Maszyny budowlane, koparki i ładowarki w JPK_VAT a GTU_07

Zmiany w Kodeksie karnym skarbowym

Zmiany wprowadzone w Polskim Ładzie dotykają też Kodeksu karnego skarbowego (dalej: kks) w zakresie art. 16a. Taka regulacja wpływa na rozliczenie podatku od towarów i usług. Ustawa wprowadza dwie zasadnicze zmiany, które w znaczący sposób rzutują na obowiązującą do tej pory praktykę w rozliczeniach VAT.

Pierwsza zmiana działa na korzyść podatnika. Zakłada ona, że już od nowego roku przedsiębiorca, który składa  korektę JPK_V7 dotyczącą części ewidencyjnej, nie będzie musiał sporządzać tzw. „czynnego żalu”, aby uniknąć kary. Według obowiązujących przepisów nie podlega karze ten, kto złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji.