ograniczony obowiązek podatkowy

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla usług zakwaterowania

Pytanie: Szkoła podstawowa prowadzi bazę noclegową w jednej z części budynku. Z zakwaterowania korzystają głównie podmioty, które przyjeżdżają na zawody sportowe, ale nie tylko. Są to pobyty od 1 dnia do kilku dni. Jak prawidłowo należy ująć taki rodzaj usług pod kątem rozliczenia VAT? Czy prawidłowe jest zastosowanie stawki 8%? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla tego rodzaju usług? Jeżeli przykładowo pobyt trwał od 28 listopada do 30 listopada, a faktura została wystawiona z datą 12 grudnia, to w którym miesiącu należy wykazać VAT – w listopadzie czy grudniu? Czy jeżeli pobyt trwał przykładowo od 30 listopada do 2 grudnia i faktura została wystawiona 3 grudnia, to VAT wykazujemy w pełnej wysokości w grudniu?

Tomasz Krywan
4 stycznia 2025 r.
Nr 76 - Styczeń/Luty 2025 wyd. specjalne

Termin powstania obowiązku podatkowego przy wywozie kontenerów z nieczystościami

Pytanie: Spółka z. o.o. zajmująca się wywozem nieczystości, dzierżawi kontenery. Kontener dzierżawiony jest np. w okresie 2 miesięcy (tak też wystawiana jest FV), bo nie udało się go napełnić i dopiero po wypełnieniu jest zabierany i wywożony. Czy obowiązek podatkowy na gruncie VAT powstaje na koniec okresu tj. w miesiącu, kiedy kontener zostanie wywieziony wraz z odpadami, czy po każdym miesiącu, w którym pozostaje w posiadaniu. Jak będzie to wyglądało również na gruncie CIT?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dzierżawie kontenera?

Polecamy też:

Jolanta Kica
6 listopada 2024 r.
VAT z komentarzem

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy wystawieniu faktury dla gminy za rozbudowę kanalizacji

Pytanie: Proszę o udzielenie informacji, kiedy występuje obowiązek podatkowy przy wystawieniu faktury dla gminy (podatnik czynny VAT) za wykonanie usługi – rozbudowa kanalizacji w ramach Polskiego Ładu. Data wystawienia faktury to 7 maja 2024 r. (i odebrania przez inwestora), a data zakończenia robót to 23 kwietnia 2024 r. (i taka jest data protokołu odbioru). Do jakiego miesiąca zaliczyć VAT, a kiedy do podatku dochodowego? Co jest decydującym czynnikiem przy zaliczaniu VAT przy usługach budowlanych – data wystawienia faktury czy data wykonania usługi?

Tomasz Krywan
29 października 2024 r.
Nr 75 - Listopad/Grudzień 2024 wyd. specjalne

Obowiązek podatkowy przy zaliczce na wynajem

Pytanie: Firma prowadzi wynajem domków. Jak prawidłowo wykazać sprzedaż, kiedy klient płaci za rezerwację 300 zł przelewem, a gdy przyjeżdża dopłaca 500 zł gotówką do wynajmu domku?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć VAT od zaliczki na wynajem oraz od pozostałej płatności?

Polecamy też:

Praktyczna tabela: Obowiązek podatkowy w VAT a reguły Incoterms 2023

Incoterms to międzynarodowe (choć prywatne) regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera). I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) może wpływać na rozpoznanie obowiązku podatkowego w VAT, a nawet na miejsce opodatkowania przy dostawach transgranicznych.