odliczanie vat

Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT po spełnieniu pięciu ustawowych warunków. W jakich przypadkach najczęściej zachodzą błędy przy odliczaniu VAT? Ekspert wyjaśni na konkretnych przykładach.

Korzyści

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Podstawowe zasady odliczania podatku naliczonego;
Terminy odliczenia podatku naliczonego;
Data transakcji, a data odliczenia podatku naliczonego;
Termin odliczenia VAT z duplikatu faktury;
Odliczenie VAT z faktury VAT RR;
Odliczenie VAT z faktury w formie papierowej i elektronicznej;
Odliczenie VAT z faktury otrzymanej od podatnika wykreślonego z rejestru VAT;
Wadliwie wystawiona faktura, a prawo do odliczenia VAT;
Nierzetelność przedmiotowa faktury, a prawo do odliczenia VAT;
Odliczenie VAT z faktury bez numeru NIP;
Zakup alkoholu, a prawo do odliczenia VAT;
Parkowanie pod domem pojazdu, a pełne odliczenie;
Import usług, a prawo do odliczenia VAT.

Polecamy też podcast:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Przeczytaj też porady ekspertów dotyczące odliczania VAT:

4 sierpnia 2023 r.
Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Jakie warunki muszą być spełnione, aby podatnik mógł skorzystać z odliczania VAT? Wyjaśniamy w podcaście.

Korzyści

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w cenie towarów i usług. Odliczenia można dokonać po spełnieniu ustawowych warunków. Jednym z nich jest to, że podatnik musi być zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Więcej o zasadach związanych z odliczaniem VAT dowiesz się podcastu Rafała Kucińskiego.

31 lipca 2023 r.
Podcasty

Częściowe odliczanie VAT z faktur przez gminę

Pytanie: Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej. Zostały wystawione dwie faktury jedna zaliczkowa na 20% wartości całego zadania, a następnie faktura końcowa na pozostałe 80%. Obie faktury nie mają wyszczególnionych osobnych pozycji na roboty drogowe itd. tylko zawierają jedną pozycję jako „przebudowa drogi”. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT (w części dotyczącej robót wodno-sanitarnych). Poszczególne kwoty znane są ze zestawienia kosztów potwierdzonego przez wykonawcę. Czy gmina może odliczyć częściowo VAT tylko z faktury końcowej, czy powinna proporcjonalnie odliczyć z faktury zaliczkowej i końcowej?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w opisanej sytuacji gmina może odliczyć VAT.

Polecamy też:

Inwestycja dotycząca przebudowy drogi – czy gmina odliczy VAT

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia na podstawie art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę VAT 23% z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT (zgłosił rejestrację do VAT od 1 lipca 2023 r.). W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego, samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r. Kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego? Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową w deklaracji za lipiec 2023 r.? Podatnik zaczął używać samochód w działalności od lipca 2023 r. Czy powinno dokonać się korekty w podatku naliczonym, wartość samochodu powyżej 15.000 zł?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy i kiedy podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczanie VAT na podstawie paragonów na kwoty przekraczające 450 zł

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Należyta staranność w VAT – jak ją dochować, aby nie stracić prawa do odliczenia VAT

Należyta staranność w VAT ma duże znaczenie, jeżeli chodzi o prawo podatników do odliczenia VAT. Na co zwrócić uwagę, aby uniknąć sytuacji, gdy organ podatkowy podczas kontroli uniemożliwi odliczanie podatnikowi VAT?

Korzyści

Podatnik, który nie dochowa należytej staranności, w przypadku kontroli, może zostać pozbawiany prawa do odliczania VAT. Konsekwencją tego może być utarta płynności finansowej, a nawet likwidacja działalności gospodarczej. Dlatego metodyka należytej staranności jest ważna, ponieważ pomaga podatnikom uchronić się od kwestionowania odliczania VAT przez organy podatkowe.

Monika M. Brzostowska, doradca podatkowy wyjaśni m.in.:

Czym jest należyta staranność w VAT i jakie przesłanki muszą być spełnione, aby została zachowana;
Kiedy podatnik może stracić prawo do odliczania VAT;
Kiedy podatnik nie dochowuje należytej staranności w VAT i w konsekwencji straci prawo do odliczenia VAT.

Polecamy też:

Przełomowy wyrok TSUE o transakcjach łańcuchowych

Wycofanie nieużytecznych towarów – czy podatnik musi korygować odliczony VAT

Inwestycja dotycząca przebudowy drogi – czy gmina odliczy VAT

Czy gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z przebudową drogi? W tej sprawie wypowiedział się organ podatkowy. Poznaj jego stanowisko.

Chodziło o gminę, która jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT. Gmina zrealizowała projekt związany z przebudową drogi wraz z budową chodnika, rozbudową odwodnienia i sieci uzbrojenia terenu oraz budowę i przebudowę zjazdów.

Celem operacji było podniesienie dostępności dla ruchu kołowego, skrócenie czasu przejazdu oraz podniesienie bezpieczeństwa ruchu na drodze. Gmina zrealizowała inwestycję w ramach zadań własnych wynikających z ustawy o samorządzie gminnym. Wykonana inwestycja jest wykorzystywana nieodpłatnie. Ponadto gmina nie będzie prowadziła działalności gospodarczej związanej ze zrealizowaną inwestycją. Faktury VAT zostały wystawione na gminę.

Wątpliwości dotyczyły tego,czy gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego VAT z tytułu poniesienia wydatków związanych z realizacją inwestycji.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwoty podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z przebudową drogi.

Polecamy też:

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

KSeF w JST – sprawdź, jak przygotować się na nowe obowiązki w fakturowaniu

Poznaj skutki podatkowe przekazania córce samochodu wykupionego z leasingu

Pytanie: W grudniu 2022 r. wykupiłam auto osobowe z leasingu operacyjnego. Faktura końcowa wystawiona była na moją firmę. Nie wprowadziłam tego auta do majątku firmy, przeznaczyłam na cele prywatne, a po trzech miesiącach przekazałam samochód córce umową darowizny. Czy dobrze postąpiłam nie uwzględniając faktury?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe ma przekazanie córce samochodu wykupionego z leasingu.

Polecamy też

Wykup samochodu z leasingu a VAT

Samochód w leasingu wykorzystywany w działalności gospodarczej – jakie wydatki w kosztach

Jolanta Kica
19 czerwca 2023 r.
VAT z komentarzem

Odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie odzieży roboczej dla pracowników

Pytanie: Muzeum pokrywa koszty zakupu odzieży roboczej dla pracowników. Faktury wystawiane są na muzeum. Na poszczególną odzież mamy ustalone limity wydatków. Pracownik znalazł dla siebie odzież o wartości przewyższającej limit, a różnicę chce dopłacić sam. Czy można ująć w koszty tylko część kwoty z faktury? Jak ująć w rejestrze VAT taką fakturę - do wysokości limitu?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć zakup odzieży roboczej dla pracowników na gruncie VAT.

Czytaj też:

Zaliczenie odzieży roboczej w koszty uzyskania przychodu

Rozliczenie nabycia odzieży od organizacji ze Szwecji

Tomasz Krywan
14 czerwca 2023 r.
VAT z komentarzem

Wycofanie nieużytecznych towarów – czy podatnik musi korygować odliczony VAT

Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok dotyczący kwestii zachowania prawa do odliczenia przy nabyciu towarów nabytych w celu odsprzedaży, które są przez podatników wycofywane ze względu na ich utratę użyteczności w prowadzonej przez tych podatników działalności gospodarczej. Czy podatnik odliczy w takiej sytuacji VAT?

Komentowany wyrok wydany został w sprawie dotyczącej bułgarskiej spółki prowadzącej działalność w dziedzinie telekomunikacji. Spółka ta na potrzeby prowadzonej działalności nabywa różnego rodzaju dobra inwestycyjne oraz, w celu ich odsprzedaży, telefony komórkowe i inne urządzenia niezbędne lub pomocnicze dla korzystania ze świadczonych przez siebie usług. Podatek VAT zapłacony w związku z tymi zakupami spółka odliczała.

Część z takich towarów nabywanych w celu odsprzedaży spółka była zmuszona wycofywać (wykreślać z bilansu spółki danych towarów) z powodu zużycia, wadliwości, przestarzałości lub nieprzydatności. Następnie niektóre z tych towarów zostały sprzedane jako odpady przedsiębiorstwom trzecim będącym podatnikami, a inne zostały zniszczone lub zutylizowane.

Czy korygować odliczony VAT od wycofanych towarów

W związku z tym spółka korygowała VAT odliczony przy nabyciu wskazanych towarów. Po pewnym czasie spółka złożyła jednak wniosek o zwrot kwot tych korekt. Wniosek ten został oddalony przez bułgarskie organy podatkowe obu instancji, podobnie jak skarga wniesiona do sądu administracyjnego na drugą z decyzji organów podatkowych.

Wyrok sądu administracyjnego pierwszej instancji został przez bułgarską spółkę zaskarżony do bułgarskiego najwyższego sądu administracyjnego. Sąd ten (dalej nazywany sądem odsyłającym) zawiesić postępowanie i zwrócić się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej nazywanego Trybunałem) z kilkoma pytaniami prejudycjalnymi. Pytanie te nawiązywały przede wszystkim do treści art. 185 Dyrektywy 2006/112, z którego wynika obowiązek dokonania korekty podatku odliczonego, jeżeli po złożeniu deklaracji VAT nastąpi zmiana czynników uwzględnianych przy określaniu kwoty odliczenia.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy podatnik musi skorygować VAT naliczonego, jeżeli zniszczy towary z uwagi na brak ich dalszej użyteczności;

Jakie są skutki zniszczenia lub zutylizowania towaru nabytego w celu odsprzedaży

Polecamy też:

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Korekta odliczonego VAT w związku z dokonaniem zwrotu towaru

Sprzedaż samochodu, przy którego zakupie odliczona została połowa VAT

Pytanie: W dniu 10 maja 2019 r. zakupiono samochód osobowy do działalności gospodarczej. Z uwagi na wykorzystanie samochodu zarówno do celów działalności, jak i na użytek własny odliczono 50% podatku naliczonego. Samochód sprzedano w maju 2021 roku na fakturę VAT. Jak prawidłowo powinno się rozliczyć należny VAT zawarty na fakturze? Czy cały podatek należny będzie do zapłaty, czy można skorygować o 2/5 i czy można dokonać korekty JPK_VAT?

Użyczenie pojazdu od córki – jakie skutki podatkowe

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą usługowo handlową, rozszerzyłam działalność o transport koni. Nie posiadam w działalności przyczepy do przewozu zwierząt. Mam zamiar zatrudnić córkę na umowę zlecenia z uprawnieniami do transportu, oraz specjalistycznym sprzętem do przewozu zwierząt. Czy możemy spisać między sobą umowę użyczenia na sprzęt do przewozu zwierząt? Czy poniesione wydatki, tj.: paliwo, naprawy, ubezpieczenie będą mogły być ujęte w kosztach działalności ? Jeżeli tak, to w jakim procencie można odliczyć wydatki pod względem PIT i VAT?

Krzysztof Klimek
25 kwietnia 2023 r.
PIT

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Pytanie: Pracownik spółki zakupił wkrętarkę za 649 zł. Podał NIP spółki i otrzymał paragon zamiast faktury. Czy naliczony VAT wynikający z tego paragonu, spółka może odliczyć od podatku należnego?

Tomasz Krywan
25 kwietnia 2023 r.
VAT z komentarzem

Sprawdź, czy można odliczyć VAT naliczony z najmu mieszkań dla pracowników

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku o sygn. akt I SA/Łd 690/22 rozstrzygał kwestię odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usługi najmu mieszkań oraz domów dla pracowników. Poznaj skutki tego wyroku i sprawdź komentarz eksperta.

Jedna ze spółek grupy posiadająca siedzibę w Polsce najmowała mieszkania, które następnie nieodpłatnie udostępniała pracownikom innych spółek powiązanych. Udostępnienie następowało jedynie dla celów wykonywania pracy na rzecz polskiej spółki przez pracowników oddelegowanych. Z racji tego, że najem mieszkań na rzecz pracodawców, którzy udostępniają mieszkania pracownikom nie korzysta ze zwolnienia od VAT, gdyż wyłącznych celem najmu nie jest cel mieszkaniowy, to wynajmujący (właściciele mieszkań) wystawiali faktury z VAT należnym.

Polska spółka nie miała pewności, czy przysługuje jej prawo do odliczenia VAT naliczonego, więc wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej. We wniosku zajęła stanowisko, że prawo do odliczania VAT jej przysługuje, gdyż najem mieszkań jest związany z ogółem czynności opodatkowanych VAT.