obowiązek podatkowy WNT

Kiedy podatnik nie ma obowiązku rozliczenia WNT

Kiedy podatnik nie ma obowiązku rozliczenia WNT

Pytanie: Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT, zarejestrowanym tylko w ramach VAT-UE na import usług oraz zakup towarów (WNT). Bardzo sporadycznie kupuję usługi, ale nie kupuję towarów. Czasami sprzedaję usługi do UE. 1. Jeśli wyrejestruję się z zakupów towarów z WNT, to jaką deklaracje będę składał za usługi – VAT-8 czy VAT-9M? 2. Czy można to rozwiązać tak, żeby składać VAT-9M, a nie VAT-8, który trzeba składać co miesiąc nawet gdy będzie wartość zerowa? Czy można wyjść z tej absurdalnej sytuacji? Myślałam o wyrejestrowaniu się w VAT-R dotyczącego towarów WNT. 3. Czy muszę się rejestrować, jeżeli zakup WNT będzie poniżej 50.000 zł? Jeżeli nie, to czy muszę gdzieś taki zakup wykazywać w deklaracji? 4. Czy sprzedaż usług do UE dla osób fizycznych muszę wykazać w ramach VAT-UE? Co jeszcze powinnam dokumentować?
Jakie są warunki do uznania zakupu za WNT

Jakie są warunki do uznania zakupu za WNT

Pytanie: Polski podatnik VAT dokonuje zakupu towaru w Belgii od firmy, która jest zarejestrowana do potrzeb VAT w Polsce. Towar ten jest transportowany do Polski. Firma belgijska wystawiła fakturę, posługując się polskim NIP, i naliczyła VAT według stawki, jaka obowiązuje w Polsce. Czy ma jakieś znaczenie fakt, kto organizuje transport, nabywca czy dostawca? Czy należy uznać to za prawidłowe? Firma belgijska zarejestrowana jest do potrzeb VAT w Polsce i wykazuje u siebie WNT, rozliczając się z VAT w Polsce.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług przyjmowanych częściowo

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług przyjmowanych częściowo

Pytanie: Fundacja otrzymała zaległe faktury za Facebooka, opłacone w grudniu. Złożono już IFT-2R. Jak prawidłowo skorygować zapisy w księdze? Czy można skorygować IFT-2R za 2023 rok? Fundacja składa VAT-9M.
Spółka importuje towar z Wielkiej Brytanii. Organizacja i koszt transportu są po stronie sprzedawcy.

Kiedy nabywca towaru powinien wykazać WNT

Pytanie: Spółka importuje towar z Wielkiej Brytanii. Organizacja i koszt transportu są po stronie sprzedawcy. Sprzedawca zleca usługę transportu firmie z Francji – aktywny VAT_UE. Czy w związku z powyższą transakcją spółka jako nabywca towaru powinna wykazać WNT?

Rozliczenie zakupu środka trwałego z Chin

Pytanie: Spółka z o.o. zamówiła od kontrahenta z Chin środek trwały. Został on wysłany do Holandii i holenderski przedstawiciel podatkowy na zlecenie dostawcy z Chin dokonał odprawy celnej. Następnie środek trwały został przewieziony do Niemiec, gdzie był wystawiony na targach. Prawo do rozporządzania środkiem trwałym jak właściciel spółka nabyła na terenie Niemiec po zakończonych targach. Spółka dostała fakturę od firmy chińskiej i następnego dnia środek trwały został dostarczony do Polski. Od przedstawiciela podatkowego otrzymano dokument celny. Jak rozliczyć tę transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w przypadku tej transakcji wystąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?
  • Czy miało miejsce beztransakcyjne WNT z Niemiec do Polski?

Polecamy też:
Czy dokument reklamacyjny (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę

Czy dokument reklamacyjny (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę

Pytanie: Strony uzgodniły, iż dokument reklamacyjny wystawiać będzie strona niemiecka i będzie to tzw. belastung. Data wystawienia bellastungu będzie datą zaraportowania uszkodzonego towaru (potwierdzonego zdarzenia gospodarczego). Czy spółka X w związku z zaistniałą reklamacją może przyjąć dokument klienta tzw. belastung (i nie musi wystawiać faktury korygującej do swojego dokumentu sprzedaży? Wcześniej spółka X wystawiła fakturę z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Czy Polska spółka, księgując dokument belastung – księguje go w kosztach reklamacyjnych i nie wykazuje do JPK? Czy dokument reklamacyjny wystawiony przez stronę niemiecką (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę?

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT

Pytanie: Spółka importuje towar z Wielkiej Brytanii. Organizacja i koszt transportu są po stronie sprzedawcy. Sprzedawca zleca usługę transportu firmie z Francji - aktywny VAT UE. Czy spółka jako nabywca towaru powinna wykazać WNT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy należy rozpoznać WNT importując towar z Wielkiej Brytanii?

Polecamy też:

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

WNT – co zrobić, gdy unijny sprzedawca błędnie rozliczy sprzedaż. Podcast

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ustaleniu obowiązku podatkowego w WNT używanego środka transportu i wypełnieniu deklaracji VAT-23. Dnia 26 września 2023 r. została dla nas wystawiona przez niemieckiego kontrahenta faktura sprzedaży używanego środka transportu – samochodu ciężarowego MAN TGS. Faktura została opłacona 27 września 2023 r. Na dzień 5 października 2023 r. została ustalona wizyta w niemieckim wydziale komunikacji, gdzie będą załatwiane formalności i wydawane tymczasowe tablice rejestracyjne, potrzebne w transporcie samochodu do Polski. Samochód będzie przyprowadzony przez naszego pracownika – kierowcę i jego przyjazd jest planowany na 6 października 2023 r. Wartość nabycia samochodu wg faktury z 26 września 2023 r. to 72.000 euro i taka wartość została zapłacona. W związku z powyższym proszę o pomoc i odpowiedź na pytania: 1) Z jakim dniem powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy w WNT? Będzie to dzień wystawienia faktury, odbioru pojazdu, rejestracji w niemieckim urzędzie czy też przyprowadzenia samochodu do Polski? 2) Jeżeli obowiązek podatkowy powstanie z dniem wystawienia faktury, to czy mogę w deklaracji VAT-23 wskazać tymczasowy numer rejestracyjny wydany przez niemiecki urząd, czy też pozostawić pole puste? Nie zdążymy nadać samochodowi polskiego numeru rejestracyjnego przed upływem 14 dni od dnia wystawienia faktury. 3) Czy cena nabycia, jaką wskazujemy w deklaracji VAT-23 powinna być powiększona o koszt tymczasowych niemieckich tablic rejestracyjnych? Czy koszty polskiego ubezpieczenia, polskich tablic rejestracyjnych, tłumaczeń w jakiś sposób wpływają na cenę nabycia wskazywaną w VAT-23? 4) W deklaracji VAT-23 wskazujemy cenę nabycia w euro – a jak to się ma do ustalenia wartości zobowiązania podatkowego i wpłaty do urzędu? Czy przeliczamy cenę nabycia wg średniego kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego i wpłacamy podatek VAT do urzędu skarbowego z oznaczeniem formularza VAT-23? A jeśli do ceny nabycia wliczamy również opłaty z niemieckiego urzędu, to opłaty przeliczamy według tego samego kursu czy według kursu z dnia poprzedzającego dzień poniesienia opłat w urzędzie? 5) Proszę o weryfikację poprawności ujęcia WNT środka transportu w JPK V7_M: fakturę zakupu ujmujemy jak każde WNT w pozycjach 23 i 24 oraz dodatkowo wartość podatku należnego w pozycji 35, w JPK V7_M za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy?
Miejsce dostawy

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Ustalenie miejsca dostawy towarów ma duże znaczenie dla rozliczenia VAT. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video,  w którym ekspert na konkretnych przykładach wyjaśni zasady dotyczące ustalenia miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Czym jest miejsce dostawy towaru w rozumieniu przepisów o VAT;
  • Jakie są zasady dostaw towarów zarówno w przepisach ogólnych, jak i przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która jest specyficznym rodzajem dostawy towarów transgranicznej;
  • Jak określić miejsce świadczenia WNT;
  • Jakie jest miejsce świadczenia w  transakcjach trójstronnych.

Polecamy też:

Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Zakup od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce towaru wysłanego z polskiego magazynu

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Jak rozliczyć zakup oprogramowania do urządzenia, którego nabycie stanowiło WNT

Jak rozliczyć zakup oprogramowania do urządzenia, którego nabycie stanowiło WNT

Pytanie: Użytkujemy niedawno zakupione urządzenie produkcyjne w UE, którego oprogramowanie zostało aktualnie poprawione – zmienione przez dostawcę urządzenia pod nasze dodatkowe potrzeby. W związku z powyższym, jak należy dokonać rozliczenia zakupu modyfikacji oprogramowania do urządzenia produkcyjnego – jako dostawę WNT czy import usług?
wnt

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium Polski z innego państwa członkowskiego UE. Poznaj zasady dotyczące rozliczania WNT.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

  • Jakie warunki muszą być spełnione, aby doszło do WNT;
  • Jak rozliczać VAT w związku z wewnątrzwspólnowym nabyciem towaru.

Oglądaj szkolenie online:

Polecamy porady ekspertów dotyczące rozliczania VAT przy WNT:

Jaka jest stawka VAT przy WNT podłoży do badań laboratoryjnych żywności

Jaka jest stawka VAT przy WNT podłoży do badań laboratoryjnych żywności

Pytanie: Jaką stawką należy opodatkować zakup wewnątrzwspólnotowy (WNT) podłoży do badań laboratoryjnych o kodzie CN 38229000, które są wykorzystywane do badań laboratoryjnych żywności?
Zasady wystawiania VAT marża

Uwaga! Zmiana w VAT dotycząca WNT

13 lutego 2023 r. weszły w życie zmiany wprowadzone ustawą z 9 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Może być ona istotna dla niektórych podatników dokonujących WNT.

Zakup zagranicznego towaru z magazynu w Polsce – czy to WNT

Pytanie: Towar zakupiony on-line od firmy z siedzibą w Dublinie, która ma w Polsce magazyn. Magazyn ten nie jest zakładem w rozumieniu prawa podatkowego. Czy jeśli towar w momencie zakupu był w Polsce, a faktura jest wystawiona przez sprzedawcę z Irlandii, to czy jest to WNT? Sprzedawca irlandzki nie posiada numeru VAT UE i nie jest podatnikiem VAT w Irlandii.

Czy WNT obejmuje darmowe towary

Pytanie: Spółka, podatnik VAT-UE czynny, zakupiła od kontrahenta z UE towar. Faktura i towar przyszły 20 marca 2022 roku. Kontrahent zagraniczny postanowił jednak część tej dostawy przekazać za darmo (jako gratis). I tego samego dnia wystawił korektę ilościową i wartościową. Efektem opisanej sytuacji jest posiadanie przez spółkę określonej ilości sztuk towaru, która po połączeniu faktury i korekty ma wartość 0,00 EUR. Jaką wartość transakcji należy wykazać jako WNT (czy z faktury pierwotnej, gdyż tyle towaru fizycznie wpłynęło do spółki, czy jako saldo obu dokumentów faktury i korekty)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.