nieodpłatne świadczenie przychód

Czy darmowe próbki to nieodpłatne świadczenie?

Pytanie: Spółka przy większej dostawie otrzymała dodatkowe sztuki różnych odmian zakupionego towaru. Spółka przy zakupie miała świadomość tej promocji (promocja wymagała dokonania zakupu wskazanej minimalnej ilości towaru oraz podania kodu promocji wskazanego w regulaminie promocji). Czy w tej sytuacji spółka ma obowiązek rozpoznać przychód z nieodpłatnych świadczeń?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak pod kątem podatkowych zakwalifikować darmowe próbki towaru?

Polecamy też:

Rozliczenie zapewnienie pracownikom noclegu w wynajmowanym hotelu

Pytanie: Firma wynajęła budynek (hotel pracowniczy), który będzie podnajmowany pracownikom. Czy kwota wynajmu poszczególnego pokoju, powinna znajdować się na liście płac danego pracownika i czy powinna być ozusowana oraz opodatkowana? Czy kwota wynajmu powinna być kwotą rynkową czy można ją ustalić we własnym zakresie? Czy będzie wchodziła w koszty spółki jeśli zostanie potrącona od kwoty netto pracownikowi?

Jaka jest wartość świadczenia wynikająca z karty Multisport

Pytanie: Pracownik otrzymuje kartę Multisport w wartości 108zł brutto. Z tego 50% finansuje sam, a 50% finansuje mu pracodawca. Jak należy wycenić nieodpłatne świadczenie dla pracownika? W wartości netto czy brutto, skoro pracodawca odlicza VAT od zakupu tych kart? Jeżeli wartość świadczenia ma być wyceniona w wartości brutto (czyli 54 zł), to czy wartość 54 zł , będzie wartością brutto na fakturze wewnętrznej wystawionej z tytułu przekazania karty pracownikowi?

Opodatkowanie odpłatnych świadczeń na rzecz spółki

Pytanie: Spółka z o.o. z trzema wspólnikami, z których dwóch jest członkami zarządu bez wynagrodzenia za pełnione funkcje, a jeden z nich jest zatrudniony na umowę o pracę jako prezes zarządu. Wszyscy trzej prowadzą także swoje indywidualne działalności opodatkowane podatkiem liniowym. Chcą dokonać notarialnie zmiany umowy spółki, która zobowiąże wspólników do powtarzających się, comiesięcznych świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki za wynagrodzeniem zgodnie z art. 176 Ksh. Zmiany mają polegać na zobowiązaniu: członka zarządu zatrudnionego na umowę o pracę (prezesa), który jest informatykiem do serwisowania i nadzoru sieci komputerowej w biurze, drugiego członka zarządu – do bieżącego nadzoru nad rozliczaniem należności, zobowiązań i płynnością finansową spółki, trzeciego wspólnika - do prowadzenia ksiąg rachunkowych, nadzoru nad sprawozdawczością publiczno-prawną. Czy takie działanie jest zgodne z prawem, czy zobowiązanie to powinno wynikać z pierwotnej umowy spółki? Czy prezes zatrudniony na umowę o pracę może być zobowiązany do świadczeń niepieniężnych, jeżeli czynności te są rozłączne z wykonywanymi w ramach umowy o pracę? Czy od tych wypłat wspólnicy rozliczą podatek dopiero w PIT rocznym wg skali?
Wyjazd integracyjny pracowników

Wyjazd integracyjny pracowników firmy wraz z rodziną – jak rozliczyć

Firma planuje wyjazd integracyjno-szkoleniowy ze środków obrotowych. Oprócz pracowników i osób współpracujących na zasadzie B2B będą również członkowie rodzin tych osób. Czy koszty jakie poniesie firma za członków rodziny należy potraktować, jak pozapłacowe świadczenie dla pracowników i opodatkować? Jakie są skutki podatkowe wyjazdu integracyjnego pracowników firmy? Sprawdźmy.

Przy ocenie, czy udział w  wyjeździe integracyjno-szkoleniowym pracownika wraz z członkami rodziny prowadzi do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu ustawy PIT, musimy kierować się wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13 (Dz.U. z 2014 r., poz. 947).

W wyroku tym Trybunał Konstytucyjny stwierdził, że za przychód pracownika mogą być uznane świadczenia, które łącznie:

  1. po pierwsze  –  zostały spełnione za zgodą pracownika (skorzystał z nich w pełni dobrowolnie),
  2. po drugie  –  zostały spełnione w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść,
  3. po trzecie  –  korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnemu pracownikowi (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie są skutki podatkowe wyjazdu integracyjnego pracowników firmy wraz z rodziną;
  • poznasz stanowisko organów podatkowych dotyczące wyjazdu integracyjnego pracowników firmy.

Czy nieodpłatne zamieszkanie to przychód dla pracownika

Pytanie: Firma ma podpisaną umowę na najem mieszkań z osobą fizyczną. Zatrudnia Ukraińców na umowę o pracę oraz umowę zlecenia i zapewnia im nocleg w tych mieszkaniach. Jak prawidłowo rozliczyć pracowników? Czy kwotę najmu podzielić na wszystkie osoby i rozliczyć jako przychód?

Nieodpłatne świadczenie dla pracowników cudzoziemców. Czy trzeba opodatkować i ozusować

Pytanie:  Prowadzimy jednoosobową działalność transportową i zatrudniamy kierowców (cudzoziemców) na podstawie umowy o pracę. Jako miejsce ich zamieszkania podajemy adres firmy. Zapewniamy pracownikom nieodpłatne świadczenie korzystania z pomieszczeń socjalnych firmy. Są to pracownicy mobilni i w czasie miesiąca są kilka razy pod wskazanym adresem. Nie jest to ich centrum interesu życiowego. Czy to świadczenie należy traktować jako przychód pracownika opodatkowany i ozusowany?

3 warunki decydujące o powstaniu przychodu z nieodpłatnych świadczeń

Pracownicy korzystają z obiektów sportowych, których koszty najmu opłaca Twoja firma? Upewnij się, czy nie masz w związku tym obowiązków podatkowych.

  • 13 lipca 2016 r.
  • PIT

Przychodem jest otrzymane nieodpłatne świadczenie

Pytanie:  Spółka z o.o.  „A” zawarła z operatorem umowę, na podstawie której  opłaciła zaliczkę w wysokości 600.000 zł na poczet wykonania przyłączenia farmy fotowoltaicznej do sieci energetycznej. Otrzymała fakturę i odliczyła VAT. Następnie zbyła teren spółce z o.o. „B”. Spółka „A” i spółka „B” to podmioty powiązane.  Spółki  oraz operator zawarli umowę cesji praw i obowiązków dotyczącą planowanego przyłączenia do sieci energetycznej, na podstawie której spółka „B” weszła jako następca prawny spółki „A”, nastąpiła cesja praw i obowiązków. W treści porozumienia trójstronnego spółka „A” zadeklarowała, że ceduje na spółkę „B” także  wniesioną zaliczką i nie domaga się za to żadnego wynagrodzenia. Po upływie kilku miesięcy spółka „B” zrezygnowała z zamiaru przyłączenia  nieruchomości i wypowiedziała umowę operatorowi. Zaliczka została zwrócona spółce „B”, wystawiona została faktura korygująca.  Na konto spółki „B” zostały przelane pieniądze. Czy w momencie scedowania na spółkę „B” prawa do zaliczki (w dacie zawarcia porozumienia trójstronnego) doszło do powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń  i o jakiej wartości to świadczenie wystąpiło?
Smutna kobieta podpiera głowę ręką

Skończą się wątpliwości dotyczące powstawania przychodu od imprez integracyjnych

Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił się do Naczelnego Sądu Administracyjnego z wnioskiem o wyjaśnienie, czy udział pracownika w imprezie integracyjnej generuje dla osób zatrudnionych przychód podlegający PIT. Z uwagi na rozbieżne stanowiska sądów w ostatnim czasie, tylko uchwała NSA może w końcu doprowadzić do ukształtowania się jednolitej linii orzeczniczej.

Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił się Naczelnego Sądu Administracyjnego o rozstrzygnięcie (wniosek nr RPO/727170/13/V/618.4 RZ), czy sfinansowane przez pracodawcę koszty udziału pracowników w imprezie integracyjnej, których wartość nie jest wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych, stanowią dla pracowników, którym umożliwiono udział w tej imprezie, przychód z innego nieodpłatnego świadczenia. Rzecznik prosi również o wyjaśnienie, czy w sytuacji, gdy wartości świadczeń udostępnionych podczas imprezy integracyjnej i sfinansowanych przez pracodawcę nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych (otrzymanych) przez konkretnego pracownika, można ustalić - w odniesieniu do konkretnego pracownika - kwotę przychodu z innego nieodpłatnego świadczenia.

Prawo jazdy sfinansowane z programu EFS: Klucz do sukcesu

Pytanie:  Jeden z naszych pracowników odbył szkolenie pod nazwą: Kurs prawa jazdy kat. C w ramach projektu „Pracownik kluczem do sukcesu”. Jest to projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego. Szkolenie zorganizowała firma do tego uprawniona. Koszt szkolenia wyniósł 4.240,49 zł brutto i jest to pomoc de minmis spełniająca warunki określone w rozporządzeniu Komisji Europejskiej. Czy my, jako spółka, która otrzymała taką pomoc, mamy jakieś obowiązki do wykonania z tego tytułu, a jeśli tak, to w jakich terminach? Czy musimy gdzieś to zgłosić, wykazać, opodatkować? Dodam, że prowadzimy pełną księgowość.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.