leasing finansowy

KSR 5. Leasing finansowy. Poznaj zasady prawidłowej ewidencji

KSR 5. Leasing finansowy. Poznaj zasady prawidłowej ewidencji

Prawidłowe rozliczanie umów leasingu jest bardzo ważne. Kilka lat temu nastąpiła duża zmiana w tym zakresie, istotna dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF. Poniżej kontynuujemy omawianie tego zagadnienia, opisując zasady dotyczące leasingu finansowego ujęte m.in. w KSR 5.

Użyczenie do firmy samochodu w leasingu

Pytanie: Firma transportowa prowadzona przez syna, chce pożyczyć bezpłatnie od ojca właściciela samochód osobowy w leasingu. W firmie syna koszty za paliwo i naprawy mają być odliczane w 75%. Czy takie działanie jest prawidłowe?
Za dwa lata będę wykupować samochód z leasingu. Chciałabym się dowiedzieć, jak to będzie wyglądało w praktyce po wejściu Polskiego Ładu.

Sprawdź, jakie są skutki wykupu samochodu z leasingu

Pytanie: Za dwa lata będę wykupować samochód z leasingu. Chciałabym się dowiedzieć, jak to będzie wyglądało w praktyce po wejściu Polskiego Ładu. Czy będę musiała zapłacić podatek od wykupu, w jakiej wysokości? Jeśli tak, to od jakiej kwoty, czy od wartości rynkowej na dany czas, czy od wartości wykupu?
Leasing w Polskim Ładzie. Jak rozliczyć wykup samochodu

Leasing w Polskim Ładzie. Rząd poprawił przepisy dotyczące wykupu samochodu z leasingu

Jedną z najbardziej burzliwych zmian w zakresie Polskiego Ładu, poza składką zdrowotną, są przepisy dotyczące leasingu. Zmiany spowodują, że wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego przestanie być opłacalny. W wyniku prac legislacyjnych, rząd postanowił wprowadzić przepisy przejściowe. Na czym one polegają? Leasing w Polskim Ładzie – dowiedz się więcej.

Obecnie podatnicy mogą nabywać samochody w ramach leasingu operacyjnego, a następnie wykupić auta  do majątku prywatnego. Może to skutkować oszczędnością na podatkach w przypadku, kiedy podatnik planował dalszą sprzedaż. Wyjaśniamy to na przykładzie.

Przykład 1.

Podatnik zawiera umowę leasing operacyjnego samochodu osobowego na  3 lata.  Samochód nie jest jego środkiem trwałym, gdyż jest to umowa leasingu operacyjnego. Po 3 latach przedsiębiorca wykupuje samochód z leasingu operacyjnego. Wykup nie jest jednak  w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ale na siebie jako osobę prywatną. Po wykupie odczekuje co najmniej 6 miesięcy i może sprzedać ten samochód, nie płacąc podatku dochodowego.

Wszystko za sprawą art. 10 ust. ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, który określa, że źródłami przychodów są odpłatne zbycie innych rzeczy, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Tym samym, jeśli podatnik wykupuje auto do majątku prywatnego i dokonuje sprzedaży w ramach tego majątku po upływie 6 miesięcy, to nie rozpoznaje przychodu z odpłatnego zbycia i płacił podatku.

Korzyści 

Po przeczytaniu będziesz wiedzieć:

  • jak zmienią się zasady dotyczące wykupu samochodu z leasingu;
  • sprawdzisz na przykładzie jak rozliczyć leasing w Polskim Ładzie.
Wykup samochodu z leasingu a Polski Ład

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź, jakie zmiany wprowadza Polski Ład

Projekt zmian podatkowych w ramach Polskiego Ładu zakłada opodatkowanie przychodów ze sprzedaży samochodów wykupywanych „prywatnie” z leasingu. Poznaj szczegóły zmian dotyczących wykupu samochodu z leasingu.

Wykup samochodu z leasingu - obecny stan prawny

Nawet jeżeli umowa tzw. leasingu operacyjnego zostaje zawarta przez podatnika będącego osobą fizyczną w ramach działalności gospodarczej, nie ma przeszkód, aby samochód z leasingu został wykupiony na cele prywatne tej osoby (w takim przypadku faktury wykupu nie księguje się ani dla celów VAT, ani dla celów podatku dochodowego). Wówczas wykupywany z leasingu operacyjnego pojazd samochodowy nigdy nie staje się składnikiem majątku firmy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą.

Dzisiaj jest tak, że przychód ze sprzedaży takiego samochodu nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jak jest obecnie

Przychód ze sprzedaży takiego pojazdu samochodowego powstaje tylko, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie (wykup z leasingu) samochodu (zob. art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT).

Po upływie tego okresu sprzedaż pojazdu samochodowego wykupionego „prywatnie” z leasingu operacyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wielokrotnie potwierdzały to w udzielanych wyjaśnieniach organy podatkowe. Przykładem może być interpretacja indywidualna dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 5 listopada 2015 r. (nr IPTPB3/4511-206/15-2/RR) czy interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z  27 września 2017 r. (nr 0113-KDIPT2-3.4011.227.2017.2.RR), z 5 stycznia 2018 r. (nr0112-KDIL3-1.4011.354.2017.1.AA) oraz z  4 lipca 2018 r. (nr 0113-KDIPT2-1.4011.286.2018.2.BO).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

- co oznacza zmiana przepisów w Polskim Ładzie, jeżeli chodzi o wykup samochodu z leasingu;

- sprawdzisz na przykładzie konsekwencje zmian i zobaczysz, czy będzie korzystna, czy też nie.

Sprzedaż samochodu wcześniej wykupionego z leasingu – czy możliwe pełne odliczenie VAT

Pytanie: Spółka z o.o. dokonała wcześniejszego wykupu samochodu osobowego o wartości 325.357 zł/37 miesięcy /z leasingu zakwalifikowanego dla celów podatkowych jako operacyjny zaś dla celów bilansowych jako finansowy. Samochód ten był wprowadzony do ewidencji środków trwałych, odliczano 50% VAT. Po wykupie spółka natychmiast sprzedała ten samochód, wystawiając fakturę VAT ze stawką 23%. Czy konieczna jest korekta podatku VAT?
Niektórzy leasingobiorcy ze wsparciem Banku Gospodarstwa Krajowego

Niektórzy leasingobiorcy ze wsparciem Banku Gospodarstwa Krajowego

O 25 maja br. obowiązują przepisy, które określają zasady udzielania przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK) pomocy dla niewielkich firm korzystających z leasingu, odczuwających negatywne skutki pandemii koronawirusa.

Wcześniejszy wykup samochodu z leasingu – co z kosztami

Pytanie: Spółka zamierza wykupić wcześniej z leasingu operacyjnego samochód ciężarowy. Pozostało do spłaty 11 rat. Suma rat wyniesie 90.000 zł, a kwota wykupu 3.500 zł. Jak należy rozliczyć prawidłowo wcześniejszy wykup z leasingu? Czy kwota pozostałych rat do spłaty będzie księgowana bezpośrednio w koszty podatkowe w miesiącu wystawienia faktury przez firmę leasingową, a kwota wykupu będzie stanowiła wartość początkową środka trwałego? Ciężarówka zostanie wprowadzona do ewidencji środków trwałych, gdyż będzie nadal służyła jednostce. 

Sprawdź, jak prawidłowo refakturować koszty leasingu

Refaktura to pojęcie, dla którego nie w pełni istnieje definicja legalna. Funkcjonuje ono jednak powszechnie w praktyce i jest codziennością dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Występuje zarówno na gruncie VAT, jak i podatków dochodowych. Prawidłowe rozliczanie refaktur wciąż stwarza księgowym duże problemy.

Zmiana umowy leasingu. Nowa interpretacja ogólna MF

Jakie są skutki zmiany umowy leasingu? MF wyjaśnia w interpretacji ogólnej

Ministerstwo Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej przygotowało kolejną interpretację ogólną. Tym razem dotyczącą skutków podatkowych przy leasingu. Ministerstwo publikuje wyjaśnienia w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Zobacz, jakie wnioski płyną z interpretacji w sprawie leasingu.

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć

-  co jest przedmiotem interpretacji ogólnej MF;

- jakie skutki podatkowe niesie za sobą zmniejszenie rat leasingowych;

- kiedy możliwa jest modyfikacja warunków umowy leasingu;

- czy  przychodem będzie przychód ze sprzedaży przedmiotu leasingu w wysokości równej wartości niespłaconego przez korzystającego kapitału.

Auto w leasingu – jak księgować opłatę wstępną

Pytanie:  Wzięłam auto osobowe w leasingu operacyjnym. Jego wartość brutto wynosi 149.900 zł. Jak księgować w KPiR oraz ewidencji VAT: opłatę wstępną (7.500 zł brutto), ratę leasingową, opłaty za paliwo i części? Jak zaksięgować polisę ubezpieczeniową, jeśli wartość do polisy została przyjęta w wysokości 155.556,09 zł.

Koszty rozliczania leasingu należy rozliczać według nowych przepisów, jeżeli leasingobiorca zawarł aneks do umowy w 2019 r.

Pytanie: Podatnik zawarł umowę na leasing samochodu osobowego w grudniu 2016 r. (leasing operacyjny). Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy i obowiązuje do 27 grudnia 2019 r. Wartość samochodu wynosi 285.000 zł. W umowie generalnej leasingu widnieje zapis z którego wynika, że jeśli wysokość nadwyżki lub niewykorzystanych kilometrów liczona w stosunku rocznym proporcjonalnie do rocznego przebiegu określonego w umowie leasingu jest wyższa niż 10%, w takim przypadku firma leasingowa przeliczy ratę leasingową odpowiednio do rzeczywistego przebiegu pojazdu, a także może skorygować czas trwania umowy leasingu. Rekalkulacja raty leasingowej z tej przyczyny może nastąpić nie częściej niż co 6 miesięcy. W związku z tym zapisem, firma leasingowa dokonała przeliczeń i podatnik otrzymał 1 marca 2019 r. aneks do umowy z którego wynika, że zmieniła się miesięczna wysokość raty leasingowej. Czy w kontekście przepisów podatkowych taki aneks jest zmianą umowy leasingowej i czy podatnik powinien był od marca 2019 r. stosować ograniczenie do kosztów raty leasingowej w proporcji 150.000 zł/285.000 zł.
leasing

Leasing firmowych samochodów osobowych - nowe zasady kalkulacji kosztów uzyskania

Celem szkolenia online jest przedstawienie w sposób kompleksowy zasad i różnic w rozliczaniu wydatków dotyczących samochodów służbowych, używanych na podstawie umów leasingu zawartych zarówno  w 2018, jak i 2019 roku, dla celów podatku dochodowego i VAT.

 

Podczas szkolenia online zostaną przedstawione na przykładach liczbowych różnice pomiędzy zasadami rozliczania kosztów uzyskania przychodów w leasingu operacyjnym i finansowym, uzależnione od daty zawarcia umowy leasingu.

Zaprezentowane zostaną kalkulacje:

  1. opłat leasingowych,
  2. składek na ubezpieczenie samochodu osobowego,
  3. bieżących kosztów używania samochodu osobowego do kosztów uzyskania przychodów,

Podczas szkolenia online zajmiemy się następującymi zagadnieniami:

  1. Opłaty leasingowe w kosztach uzyskania przychodów dotyczące umów zawartych przed 1 stycznia 2019 r.,
  2. Opłaty leasingowe w kosztach uzyskania przychodów dotyczące umów zawartych od 1 stycznia 2019 r.– limity kwotowe,
  3. Składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w 2019 r.- limity kwotowe,
  4. Koszty używania samochodu osobowego a limit od 2019 r.- limity procentowe,
  5. Nowy limit stosowany przy amortyzacji samochodów leasingowych od 2019 r.,
  6. Zakup samochodu osobowego po leasingu i rozliczenia podatków VAT i CIT/PIT,
  7. Sprzedaż środka trwałego – samochodu osobowego w 2019 r.  – skutki w VAT i PIT/CIT
  8. Zmiana przeznaczenia leasingowanego samochodu a VAT,
  9. Przekazanie samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne a jego późniejsza sprzedaż w ujęciu podatku VAT,
  10. Praktyczne przykłady kalkulacji wszelkiego rodzaju kosztów związanych z użytkowaniem w  ramach leasingu samochodu osobowego w roku 2019.

Szkolenie prowadzi:

Barbara Dąbrowska - manager działu księgowości w międzynarodowej firmie leasingowej, Dyrektor ds. Finansów w firmie consultingowej

 

Wykup samochodu osobowego po zakończonej umowie leasingu

Pytanie: W marcu 2019 firma otrzymała fakturę za zakup 2-letniego samochodu, w kwocie 40 tys. brutto. Przerejestrowanie nastąpi w kwietniu. Samochód ten jest użytkowany ciągle. Nie sporządzano żadnych protokołów przekazania w związku z zakończeniem umowy leasingu. Czy w tej sytuacji może być wprowadzony do ewidencji środków trwałych w marcu i amortyzowany od kwietnia? Czy dopiero po przerejestrowaniu w wydziale komunikacji? Jaką przyjąć stawkę amortyzacji i do której grupy należy wg aktualnej klasyfikacji środków trwałych?
sprzedaż poleasingowego samochodu

Upewnij się, jakie skutki w VAT ma sprzedaż poleasingowego samochodu

Przedsiębiorca zamierza sprzedać auto wykupione z leasingu operacyjnego. Sprawdźmy, jakie ma to skutki w podatku od towarów i usług.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.