koszty uzyskania przychodów

Wysokość kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia przez Spółkę udziałów (ITPB3/423-413b/10/PST)

  • 3 listopada 2010 r.
  • CIT

Archiwalny Oprocentowanie umowy pożyczki pomiędzy spółką z o.o. a jej wspólnikami

Pytanie: Jako wspólnicy chcemy udzielić naszej spółce pożyczki z prywatnych środków. Jak można tego dokonać, na jaki procent (aby był zgodny z rynkiem)? Jakie podatki od tej pożyczki musimy odprowadzić?

Czy poczęstunek dla kontrahenta jest wydatkiem na reprezentację?

Kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakupy żywności oraz napojów, w tym alkoholowych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów, choć sądy wydają różne wyroki w tego typu sprawach.

Zaliczenie do kosztów oraz rozliczenie w zakresie VAT faktury za ratę leasingu

Pytanie:  Otrzymaliśmy fakturę za ratę leasingu z datą wystawienia 30 kwietnia 2010 r. i datą sprzedaży 25 maja 2010 r. Faktura wpłynęła 2 czerwca 2010 r. W którym miesiącu należy zaksięgować ratę leasingu w koszty, a w którym ująć do deklaracji VAT?

W jaki sposób ustalić koszt uzyskania przychodów w przypadku zbycia udziałów?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadząca rachunkowość zgodnie z MSSF planuje zbycie udziałów objętych w zamian za wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W jaki sposób należy ustalić koszt uzyskania przychodów?

Jakie skutki w zakresie CIT wywołuje przekazanie gotówki w formie sponsoringu?

Pytanie:  Jesteśmy  przedsiębiorstwem wodno-kanalizacyjnym, spółką z o. o. z ponad 90% udziałami gminy. Gmina zwróciła się do nas z prośbą o współpracę, czyli dofinansowanie dużej imprezy sportowej (przekazanie gotówki). W piśmie, w którym zwraca się o dofinansowanie, proponuje w zamian działania promocyjne: umieszczenie reklamy, podanie informacji o sponsorowaniu itp.
Proszę o poradę, jak należy zinterpretować w tym konkretnym przypadku przekazanie przez nas pieniędzy dla gminy: czy jest to reklama, darowizna, czy sponsoring? Jak należy potraktować to przekazanie od strony CIT (koszty uzyskania przychodu), ewentualnie VAT?

Kiedy wydatki na szkolenia dla pracowników mogą zostać zaliczone do kosztów podatkowych?

Pracodawcy często wysyłają swoich pracowników na szkolenia. Taki wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych, ale tylko jeśli szkolenie może przyczynić się do podniesienia kwalifikacji pracowników lub poprawienia jakości ich pracy. Pytanie tylko, jakimi kryteriami należy się tu kierować? Zapoznaj się z interpretacją Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 9 sierpnia 2010 r., sygn. ITPB3/423-229/10/PST oraz komentarzem naszego eksperta w tej sprawie.

Zakup doposażenia do środka trwałego - amortyzacja

Pytanie:  Jak potraktować zakup doposażenia (CB radio za 192 zł netto) do środka trwałego - samochodu ciężarowego, amortyzowanego ze stawką 20% rocznie, zakupionego ok. 2,5 roku temu. Do tej pory dokonano 33 (z 60) odpisy amortyzacyjne. Czy koszt doposażenia podzielić przez 27 i odpisywać wraz z pozostałymi 27 odpisami amortyzacyjnymi samochodu tak, by jednocześnie osiągnąć całkowite umorzenie samochodu i doposażenia, czy może doposażenie należy amortyzować także przez 5 lat, licząc od daty jego zakupu? A może można je amortyzować jednorazowo jako niskocenne?

Czy koszt studiów niezbędnych do podjęcia działalności stanowi koszt podatkowy?

Zdarza się, że aby móc podjąć daną działalność należy mieć określone kwalifikacje, skończyć studia kierunkowe. Pytanie tylko, czy tego rodzaju wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności - mogą stanowić koszt podatkowy. Zapoznaj się z interpretacją Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 21 czerwca 2010 r. (nr IPPB1/415-387/10-2/MT) i upewnij się, jakie warunki muszą być spełnione, by wspomniane wydatki mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Czy straty z opcji walutowych stanowią koszty uzyskania przychodu?

Rozliczenie podatkowe opcji walutowych budzi wiele kontrowersji. O ile organy podatkowe stoją konsekwentnie na stanowisku, że przychodów z opcji walutowych nie można zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej, tylko do przychodów z kapitałów pieniężnych, a wobec tego stratę należy wiązać ze źródłem przychodów - kapitały pieniężne, to sądy jak dotąd były mniej restrykcyjne w tej sprawie. Ostatni wyrok WSA w Warszawie przychyla się jednak do interpretacji organów. Sprawdź, dlaczego zdaniem sądu takich strat nie można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Archiwalny Czy koszty związane z delegacją wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. są kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie: Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest jednocześnie prezesem jednoosobowego zarządu. Wykonuje on pracę na rzecz spółki, nie będąc w niej w jakikolwiek sposób zatrudniony. Czy koszty związane z jego pracą, np. koszty delegacji, są kosztem uzyskania przychodu? Jeśli nie - jakie warunki trzeba spełnić, aby te koszty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu? Umowa spółki nie zawiera zapisów odnoszących się do tej kwestii. Nadmieniam, że wspólnik ten prowadzi jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą.

Archiwalny Kiedy można zastosować stawkę 0% VAT w eksporcie towarów?

Pytanie: Nasza spółka wysyła niewielkie ilości kolekcjonerskich towarów za granicę. Przesyłki są realizowane na podstawie zamówienia złożonego przez Internet i z góry pobierana jest opłata za towar i przesyłkę. Spedytorem jest Poczta Polska lub firma kurierska. W jaki sposób powinniśmy rozliczać VAT od takiej sprzedaży? Jaka jest możliwość stosowania zerowej stawki VAT?

CIT w zakresie nie uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów wydatków na reprezentację (IPPB5/423-196/10-4/MB)

  • 7 lipca 2010 r.
  • CIT

CIT w zakresie ustalenia wartości początkowej znaków towarowych wnoszonych w formie wkładu niepieniężnego do spółki osobowej (IPPB3/423-248/10-4/PD)

  • 6 lipca 2010 r.
  • CIT

CIT w zakresie zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów opłat licencyjnych płaconych na rzecz spółki osobowej (IPPB3/423-249/10-3/PD)

  • 6 lipca 2010 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.