import usług a VAT

Import usług nie zależy od posiadania numeru podatkowego

Numer podatkowy UTR nadany kontrahentowi w Wielkiej Brytanii nie przesądza o rozliczeniu importu usług w Polsce.

VAT zawarty w cenie zakupu nie podlega odliczeniu

Pytanie:  Spółka zakupiła usługi w Indonezji. Do wartości netto usługi został doliczony podatek od wartości dodanej. Usługa była świadczona na terytorium Indonezji i dotyczyła usług związanych z transportem międzynarodowym. Spółka potraktowała jako import usług wartość brutto faktury. Mamy jednak wątpliwość, czy wartość VAT możemy zaliczyć do kosztów podatkowych? Praktycznie nie ma możliwości jego odzyskania.

Jak rozliczyć import usługi celnej i transportowej?

Pytanie:  Spółka świadczy usługi spedycyjne (głównie transport międzynarodowy). Czy do otrzymanej faktury od agencji celnej w Hamburgu za odprawę celną należy rozliczyć import usług ze stawką 0% czy 23%? Transport dokonywany jest na trasie Chiny-Hamburg (i tu odprawa celna), a następnie transportem drogowym z Hamburga do Polski. Czy wartość faktury za odprawę celną i wcześniejsze usługi (np. transport morski Chiny-Hamburg) muszą być wliczone do podstawy opodatkowania (SAD), żeby móc skorzystać z 0% stawki VAT jako transport międzynarodowy (nadmienię, że spółka posiada dokumenty przewozowe, z których wynika fakt przekroczenia granicy z krajem trzecim).  Moim zdaniem, jeśli odprawa celna dokonywana jest w innym kraju niż Polska, to nie można mówić o imporcie towarów na gruncie ustawy o VAT i wartość tych faktur nie musi być wliczona do SAD, żeby móc zastosować zarówno do importu usług, jak i sprzedaży tych usług stawkę 0%.

Zakup usługi wycieczki sfinansowanej ze środków ZFSŚ od podmiotu zagranicznego jako import usług

Pytanie:  Otrzymałam fakturę pro forma od firmy czeskiej dotyczącą organizacji wycieczki do Pragi dla naszych pracowników. Faktura jest wystawiona w PLN i została w całości opłacona ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy w związku z powyższym wystąpi u nas import usług i obowiązek rozliczenia podatku należnego i naliczonego?

Jak rozliczyć import usług w KPiR?

Pytanie:  W jaki sposób zaksięgować w PKPiR fakturę z firmy za pozycjonowanie strony www na ich stronach, gdzie na fakturze VAT jest 0%? Firma jest ze Szwajcarii.

Rozliczenie zakupu usługi udzielenia licencji przez holenderską firmę

Pytanie:  Zakupiłem mapy do nawigacji przez internet ze strony TOMTOM, fakturę otrzymałem z Holandii mailem, nie ująłem tego zakupu w deklaracji VAT-UE oraz nie naliczyłem VAT (zaksięgowałem jako zakup bez podatku VAT). Czy jest to błąd? Urząd Skarbowy prosi o wyjaśnienie, dlaczego nie ująłem w deklaracji VAT-UE. Co mogę odpowiedzieć?

Zakup usług wyszukiwania kontrahentów przez firmę z Chin

Pytanie:  Spółka akcyjna, którą rozliczam zakupiła usługę od kontrahenta z Chin. Strona chińska zobowiązała się do następujących czynności: wyszukiwanie dostawców, organizowanie dostaw, wizytacje fabryk w Chinach, negocjację warunków umów, organizowanie wizyt zarządu spółki w przypadku finalizacji kontaktów. Za wymienione czynności partner chiński wystawia co miesiąc fakturę. Czy jest to dla spółki polskiej import usług? Czy należność ta powinna być opodatkowana u źródła, czy należy potrącić podatek?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.