import usług a VAT

Rozpoznanie importu usług w związku z wpłatą zaliczki

Pytanie: W styczniu 2023 roku wpłaciliśmy zaliczkę na poczet wykonania usługi (kontrahent UE). Otrzymaliśmy fakturę zaliczkową od kontrahenta zagranicznego z UE. Czy w rozliczeniu VAT za styczeń 2023 r., rozliczyć VAT naliczony na podstawie otrzymanej faktury i równocześnie VAT należny na podstawie faktury wewnętrznej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć VAT w związku z importem usług;
  • Jak to wykazać w JPK_VAT.

Polecamy też:

Czy u podatnika niezarejestrowanego do VAT i do VAT-EU wystąpi import usług?

Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej (stomatolog) udał się do Pragi na szkolenie. Podatnik nie jest zarejestrowany do VAT ze względu na przedmiot działalności, nie jest zarejestrowany do VAT-UE. Czy u takiego podatnika wystąpi import usług w związku z odbyciem szkolenia na terenie UE? A jeśli tak, to czy ma obowiązek złożenia deklaracji VAT-9M i czy to będzie ZW? Faktura za szkolenie została obciążona czeskim VAT w stawce 21%. Czy naliczony VAT z takiej faktury może być kosztem podatkowym?

VAT-9. Sprawdź, kiedy trzeba złożyć

Pytanie: Spółka, która nie jest podatnikiem VAT będzie kupowała usługi od zagranicznych kontrahentów z UE. Jak wygląda sprawa VAT-9 w przypadku gdy kontrahent jest podatnikiem VAT, a jak kiedy jest zwolniony z VAT w swoim kraju?

Zakup usługi warsztatów online – czy to import usług

Pytanie:  Jesteśmy polską firmą zarejestrowaną jako podatnik VAT UE i kupiliśmy warsztaty szkoleniowe online od unijnego kontrahenta z Francji. Szkolenie było prowadzone w zamkniętej grupie przez przesłany link na maila do aplikacji. Uczestnicy mieli kontakt z prowadzącym i możliwość zadawania pytań. Usługodawca wystawił nam fakturę z VAT i przesłał materiały szkoleniowe w formie elektronicznej na maila uczestnika. Czy mamy obowiązek opodatkowania importu usług z tego tytułu? Czy miejsce świadczenia usługi powinno być ustalone według art. 28b czy 28g ustawy o VAT? Czy takie warsztaty szkoleniowe online noszą znamiona usługi niematerialnej – elektronicznej?

Jak rozliczyć import usług w stowarzyszeniu – czy konieczne jest składanie JPK_VAT

Pytanie:  Stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej, ale jest zarejestrowane do VAT z powodu zakup oprogramowań zagranicznych - import usług. Czy stowarzyszenie musi składać nowy JPK_VAT?

Oznaczenie WEW a wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów oraz import usług w nowym JPK_VAT

Pytanie:  Mam pytanie odnośnie nowego JPK. Na szkoleniu dowiedziałam się, że dokumenty wewnętrzne do faktury WNT i importu usług w nowym JPK mają być wykazywane jako WEW natomiast wczoraj na stronie MF doczytałam, że nie. Czy błędem jest wykazanie WEW, jeśli posiadam dokument pierwotny, czyli fakturę?

WNT i import usług – jakie oznaczenia w ewidencji VAT oraz nowym pliku JPK_VAT

Pytanie:  Jakie oznaczenie stosować w nowym pliku JPK i ewidencji przy WNT oraz przy imporcie usług, gdzie dotychczas VAT naliczam i odliczam wewnętrznymi dokumentami. Czy musi być jakieś dodatkowe oznaczenie? Jeśli tak, to jakie?

Otrzymałeś od kontrahenta spoza UE fakturę za usługę. Sprawdź, czy jest to import usług

Podatnik otrzymał od kontrahenta z Australii fakturę za aktualizację programu celnego. Czy powinien to potraktować jak import usług i wystawić fakturę wewnętrzna i rozliczyć podatek naliczony i należny? Na fakturze nie ma odwrotnego obciążenia.

Czy należy rozpoznać import usług

Pytanie:  Nasza spółka z.o.o. świadczy usługi transportowe na terenie UE. Jest zarejestrowana do celów VAT w Polsce i również w Polsce ma siedzibę. Podpisała z polską spółką z.o.o. X umowę na naprawy gwarancyjne na terenie UE. Nasza spółka otrzymuje noty obciążeniowe i uznaniowe za naprawy, które zostały wykonane w na terenie Niemiec. Pod notami są również podłączone dokumenty źródłowe z firm niemieckich /serwisowych Y, które świadczą usługi naprawy pojazdów. Faktury z firmy Y są wystawiane na naszą spółkę. Zapłatę tych faktur jest dokonuje spółka X, która ma podpisaną umowę na naprawy gwarancyjne bezpośrednio do firm serwisowych Y. Nasza spółka opłaca noty obciążeniowe do spółki X na tą samą kwotę. Czy nasza firma, powinna ujmować faktury wystawiane przez niemiecki serwis jako import usług? Jak nasza spółka powinna rozliczyć obie transakcje?

Import usługi noclegowej w polskim hotelu

Pytanie:  Moje pytanie dotyczy faktury od francuskiego podatnika. Jest to firma, z którą współpracujemy od dłuższego czasu, która to pośredniczy w rezerwacji lotów i hoteli za granicą. Wystawiają nam co miesiąc łączną fakturę w PLN za wszystkie wykonane w tym miesiącu rezerwacje wraz z prowizją. Traktujemy taką fakturę jak wewnątrzwspólnotowe nabycie usług w części dotyczącej prowizji, a koszty lotów oraz noclegów zagranicznych pomijamy w jakichkolwiek rozliczeniach vatowych. W tym miesiącu pojawił się jednak problem, ponieważ na tej fakturze wystąpiła rezerwacja hotelu w Polsce. W związku z tym nie mamy pewności, co do tego, jak zaewidencjonować to zdarzenia w deklaracji VAT. Czy powinniśmy potraktować to jako import usług, naliczyć VAT należny i naliczony (ale bez prawa odliczenia naliczonego ze względu na polskie przepisy dotyczące usług hotelowych), czy może ze względu na to, że ten rodzaj usługi jest opodatkowany w miejscu położenia nieruchomości, a więc już polski hotel odprowadził od tej transakcji VAT wystawiając fakturę dla francuskiej firmy i w związku z tym my już nie wykazujemy tej transakcji w VAT?

Kiedy nabycie usługi od kontrahenta unijnego stanowić dla Ciebie będzie import usług?

Podatnik prowadzący firmę w zakresie wykonywania usług w październiku br. otrzymał fakturę za odnowienie domeny od kontrahenta z Cypru. Obydwie firmy mają unijne NIP-y. Na fakturze jest informacja, że VAT rozlicza nabywca (art. 196 dyrektywy 2006/112/ec). Jak należy naliczyć VAT i w której pozycji powinno to być ujęte w deklaracji VAT-7? Czy deklaracja VAT-UE też powinna być złożona?

Jak prawidłowo ustalisz obowiązek podatkowy z tytułu wskazanego importu usług?

W czerwcu br. podatnik otrzymał (data wystawienia – też czerwiec) fakturę od firmy brytyjskiej A za prowizję od zrealizowanej sprzedaży na rzecz kontrahenta brytyjskiego B. Prowizja dotyczy faktur sprzedaży wystawionych przez niego w IV kwartale 2018 r., a opłaconych przez B do 28 lutego 2019 r. W umowie pomiędzy podatnikiem a pośrednikiem A jest zapis, że prowizja będzie należna za zrealizowaną w danym kwartale sprzedaż i opłaconą do 60 dni po kwartale (termin płatności dla faktur sprzedaży wynosi 60 dni). Faktura miała być wystawiona najpóźniej do 15 marca br. – niestety, i nam, i kontrahentowi to umknęło. Kiedy powstał obowiązek podatkowy w VAT z tytułu importu usługi w niżej opisanej sytuacji?

Rabat otrzymywany za pośrednictwem spółki-matki a import usług

Pytanie: Współpracujemy z dostawcą materiałów z Niemiec. Na bazie m.in. tych materiałów budujemy maszyny/obrabiarki, które są sprzedawane klientom w różnych krajach świata. Zdarzają się przypadki, że maszyna ulega awarii i przyczyną są np. zamontowane części od tego dostawcy. Felerna część jest demontowana i wymieniana na nową, a wadliwa jest reklamowana u dostawcy. Ale zawsze po zakończeniu roku odbywają się negocjacje na poziomie koncernu (nasza spółka należy do koncernu niemiecko-japońskiego) z dostawcą i spółka-matka otrzymuje rabat z tytułu kosztów jakości od dostawcy tzw. rabat z tytułu kosztów jakości (bo nie tylko chodzi o wadliwe części, które były reklamowane i dostawca bądź wymienił część na nową, lub skorygował fakturę za dostawę), ale chodzi też o koszty jakie spółki w koncernie ponoszą w związku z wyjazdami serwisu do tych maszyn - koszty dojazdu, pracy itd.). W związku z tym dostawca udziela rabatu naszej matce, a ta rozdziela ten rabat między spółki. Nasza firma otrzymała Credit Note wystawioną 27.05.2019 od "matki" z Niemiec tytułem: dostawca - spółka X - podział kosztów jakości za 2018 i kwota "in" -. W treści noty mamy informację, że podlega procedurze reverse charge. Moje pytanie do opisanej sytuacji: czy nasza spółka winna rozpoznać import usług, jeśli tak to kiedy winniśmy rozpoznać obowiązek w VAT należnym, a kiedy w podatku naliczonym. Czy w ogóle ta sytuacja podlega importowi usług, gdyż spółka matka nie jest dla nas partnerem handlowym?

W jakim miesiącu powinieneś wykazać korektę importu usług?

Firma podpisała umowę z niemiecką firmą na wykonanie usługi dla jego firmy. Podatnik otrzymał fakturę zaliczkę i zapłacił ją niemieckiej firmie na poczet wykonania usługi. Następnie wykazał ją dla VAT jako import usług w miesiącu wpłaty zaliczki, jako VAT należny i naliczony. Ponieważ po kilku miesiącach podatnik zrezygnował z usługi (usługa nie została zrealizowana), klient z Niemiec zwrócił na jego konto wpłaconą zaliczkę w 100% i z datą zwrotu zaliczki wystawił fakturę anulującą zaliczkę. Po jakim kursie i w jakim okresie powinna zostać przeliczona korekta i wykazana dla VAT?

Czy każdą usługę wykonaną przez firmę z UE potratujesz jako import usług?

Firma zamówiła w firmie włoskiej tłumaczenia katalogów informacyjnych. Zostały wystawione faktury 22 sierpnia 2018 r., data utworzenia/dostawy 14 sierpnia 2018 r. w euro i w złotówkach. Euro po kursie z 14 sierpnia 2018 r. godz.15:07. VAT wynosi 0%. Czy usługę tłumaczenia podatnik powinien traktować jako import usług? Z jaką datą wyliczyć kurs euro faktury?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.