faktura VAT marża

VAT marża na bilety lotnicze

VAT marża na bilety lotnicze – jak ustalić podstawę opodatkowania

Dowiedz się, kiedy sprzedaż pojedynczych biletów lotniczych przez podatnika kwalifikuje się do stosowania procedury szczególnej VAT-marża i jak prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania zgodnie z najnowszą interpretacją dyrektora KIS oraz orzecznictwem TSUE.

Korzyści 

Korzyści z przeczytania tekstu:

  • Poznasz zasady stosowania procedury VAT-marża do biletów lotniczych.
  • Dowiesz się, jak interpretować najnowsze stanowisko TSUE w praktyce.
  • Zrozumiesz, kiedy sprzedaż biletów lotniczych nie jest usługą pośrednictwa.
  • Nauczysz się prawidłowo wyliczać podstawę opodatkowania.

Polecamy też:

Sukcesja podatkowa a procedura VAT marża – ważna interpretacja KIS 

Zastosowanie procedury VAT marża przy sprzedaży samochodu (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 października 2024 r., 0112-KDIL3.4012.573.2024.1.AK) 

Otrzymanie zaliczki na poczet dostawy samochodu, która będzie opodatkowana z zastosowaniem procedury marży

Przedsiębiorca w marcu rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej polegającej na handlu samochodami

Jak udokumentować zaliczkę na samochód sprzedawany w procedurze VAT marża

Pytanie: Przedsiębiorca w marcu rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej polegającej na handlu samochodami. Do maja nie dokonał żadnej transakcji sprzedaży. W dniu 31 maja otrzymał zaliczkę od osoby prywatnej, na konto bankowe w kwocie 2.000 zł. Ponieważ nie posiadał kasy fiskalnej, nie zafiskalizował zaliczki. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien wystawić fakturę zaliczkową? Dodam, że zaliczka jest na poczet samochodu objętego procedurą VAT marża. Kiedy powstał obowiązek podatkowy z tytułu tej transakcji?
Czy z faktury za gaz wystawionej na przedsiębiorcę bez NIP można odliczyć VAT

Czy z faktury za gaz wystawionej na przedsiębiorcę bez NIP można odliczyć VAT

Pytanie: Czy podatnik, który otrzymał fakturę za paliwo gazowe PGNIG (faktura wystawiona na imię i nazwisko przedsiębiorcy wraz z adresem siedziby firmy, brak numeru NIP), ma prawo do odliczenia VAT lub do zaliczenia kwoty podatku do kosztów uzyskania przychodu?
Jak odliczyć VAT od wydatków związanych z nabyciem środka trwałego za granicą

Jak odliczyć VAT od wydatków związanych z nabyciem środka trwałego za granicą

Pytanie: Nabyliśmy środek trwały za granicą (samochód osobowy, używany prywatnie również). Ponieśliśmy wydatki związane z tłumaczeniem faktury zakupu samochodu i biletem pasażerskim na busa dla pracownika (delegacja po odbiór samochodu), które zwiększą wartość środka trwałego. Jak rozliczyć VAT od takich faktur czy 50/50 czy 100%?

Otrzymanie zaliczki na poczet dostawy samochodu, która będzie opodatkowana z zastosowaniem procedury marży

Pytanie: Przedsiębiorca w marcu rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej, zajmuje się handlem samochodami. Do maja nie dokonał żadnej transakcji sprzedaży. W dniu 31 maja 2024 r. otrzymał zaliczkę od osoby prywatnej na konto bankowe w kwocie 2.000 zł. Ponieważ nie posiadał kasy fiskalnej nie zafiskalizował zaliczki. Czy w takiej sytuacji podatnik powinien wystawić fakturę zaliczkową? Dodam że zaliczka jest na poczet samochodu objętego procedurą VAT marża. Czy w maju powstanie obowiązek podatkowy z tytułu tej transakcji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy otrzymanie zaliczki na dostawę samochodu spowodowało powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT.

Polecamy też:

Sprzedaż samochodu nabytego na podstawie faktury VAT marża

Dostawa monet kolekcjonerskich w ramach procedury VAT marża – co na to skarbówka

Naprawa samochodu a możliwość sprzedaży jako VAT marża

Podstawa opodatkowania przy sprzedaży samochodu w procedurze VAT-marża (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 6 maja 2024 r., 0112-KDIL1-3.4012.223.2024.1.KK)

Jak rozliczyć sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża

Jak rozliczyć sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża

Regulacje ustawy o VAT dają możliwość wykorzystania szczególnej procedury dostawy towarów używanych. Jej zastosowanie jest dla podatników korzystne, ponieważ umożliwia opodatkowanie wyłącznie marży, która osiągnięta została dzięki transakcji. Przedmiotem opodatkowania nie jest więc obrót, co stanowi zasadę w VAT. Dzięki innej podstawie opodatkowania obciążenie VAT transakcji jest znacznie niższe, niż to, które wystąpiłoby przy zastosowaniu zasad ogólnych. Wśród podmiotów mogących skorzystać z opodatkowania marży są m.in. takie sprzedające używane samochody.

Czy można zastosować procedurę marży przy sprzedaży samochodu kupionego także z tą procedurą

Czy można zastosować procedurę marży przy sprzedaży samochodu kupionego także z tą procedurą

Pytanie: We wrześniu 2023 roku zakupiono jako środek trwały samochód ciężarowy (badanie VAT1) na postawie faktury VAT marża (bez VAT). Samochód ten obecnie chcę sprzedać. Czy mogę dokonać sprzedaży tego auta na podstawie faktury VAT marża? Jestem vatowcem i w czasie użytkowania korzystałem z odliczenia VAT w wysokości 100% na paliwo i drobne naprawy.

Odsprzedaż noclegów a procedura opodatkowania marży

Pytanie: Firma jest czynnym podatnikiem VAT z siedzibą w Polsce, a przedmiotem jej działalności jest organizacja eventów. Posiada wpis do rejestru organizatorów turystyki, ponieważ organizowane eventy (np. konferencje, kongresy, imprezy integracyjne) niekiedy wypełniają ustawową definicję imprezy turystycznej. Firma otrzymała zlecenie zapewnienia klientowi noclegów w hotelu położonym w Berlinie na potrzeby targów branżowych. Usługi noclegowe zostaną zakupione, w procedurze marży wg stawki 0% jako usługa turystyki, od biura podróży mającego siedzibę w Irlandii. Czy odsprzedaż tych noclegów potraktować jako świadczenie:
  • usługi turystyki mającej miejsce świadczenia i opodatkowania w Polsce w procedurze marży, czy
  • usługi noclegowej z miejscem świadczenia i opodatkowania w Niemczech, tam gdzie położony jest hotel, której podstawą opodatkowania jest obrót?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę VAT należy zastosować przy odsprzedaży usług noclegowych?
  • Gdzie znajduje się miejsce świadczenia usługi turystycznej?

Polecamy też:

Opodatkowanie usług transferu turystów – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Firma turystyczna z Francji zleca naszej firmie zarejestrowanej w Polsce wykonanie usług turystycznych, które obejmują tylko transport osób. Nasza firma jest organizatorem usług turystycznych (79.12Z) i zleca wykonanie części transferów na terenie Czech. Za tą usługę otrzymujemy od czeskiej firmy fakturę na odwrotne obciążenie. Następnie za całość kosztów, czyli transfery po Polsce i w Czechach wystawiamy fakturę dla francuskiego klienta. Czasami usługi samych transferów odbywają się tylko w Polsce i wtedy nie wystawiamy dla zagranicznych klientów faktury VAT marża, tylko zwykłą fakturę sprzedażową, a czasami tylko na terenie Czech. Z jaką stawką VAT należy wystawiać faktury w przypadku tylko usługi transferów na terenie Czech, a z jaką w przypadku, kiedy do jednej imprezy turystycznej był transfer na terenie Polski i w Czechach?

Przepisami art. 119 ustawy o VAT określona została szczególna procedura przy świadczeniu usług turystyki. Istotą tej procedury jest opodatkowanie kwoty marży pomniejszonej o kwotę należnego podatku (zob. art. 119 ust. 1 ustawy o VAT).

Przez marżę rozumie się różnicę między kwotą należności, którą ma zapłacić nabywca usługi, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Przy czym przez usługi dla bezpośredniej korzyści turysty rozumie się usługi stanowiące składnik świadczonej usługi turystyki, a w szczególności transport, zakwaterowanie, wyżywienie, ubezpieczenie (zob. art. 119 ust. 2 ustawy o VAT).

Miejsce świadczenia usług transportu pasażerów

Wskazać jednocześnie pragnę, że miejscem świadczenia usług transportu pasażerów jest miejsce, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości (zob. art. 28f ust. 1 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć VAT od usługi transferu turystów,

Czy w opisanej sytuacji ma zastosowanie procedura opodatkowania marży.

Polecamy też:

Sprawdź, kiedy wydatki na wyjazd zagraniczny pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych

Sprzedaż samochodu nabytego na podstawie faktury VAT marża

Procedury szczególne a KSeF: MPP, VAT marża i metoda kasowa

Czy trzeba wystawić fakturę VAT za wprowadzoną do sieci energię elektryczną, wyprodukowaną przez panele fotowoltaiczne

Czy trzeba wystawić fakturę VAT za wprowadzoną do sieci energię elektryczną, wyprodukowaną przez panele fotowoltaiczne

Pytanie: Jestem księgową w firmie z branży medycznej. Nasza firma jest czynnym podatnikiem VAT, jednak w przeważającej części świadczymy usługi przedmiotowo zwolnione z VAT (usługi medyczne). Na jednej z naszych przychodni zamontowaliśmy panele fotowoltaiczne. Rozliczamy wyprodukowaną energię na zasadach net-billingu. Faktura wystawiona przez Energę-Obrót zawiera informacje o stanie depozytu konsumenckiego. Czy mamy obowiązek wystawić fakturę VAT za wprowadzoną do sieci energię elektryczną, wyprodukowaną przez nasze panele fotowoltaiczne? Zadałam to pytanie na infolinii podatkowej i udzielono mi informacji, że trzeba wystawiać fakturę. To samo pytanie zadałam też przez zapytanie e-mail do Ministerstwa Finansów i odpisali mi, że zagadnienie jest zbyt skomplikowane i mamy wystąpić po interpretację indywidualną. Jakie jest państwa stanowisko w tej sprawie?
Czy pracownik ma obowiązek zapłaty VAT z faktur wystawionych w imieniu pracodawców

Czy pracownik ma obowiązek zapłaty VAT z faktur wystawionych w imieniu pracodawców

Z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT wynika, że w przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązana do jego zapłaty. Przepis ten określa swoistą sankcję dla podmiotów wystawiających faktury. Czy zatem także pracownik ma obowiązek zapłaty VAT z faktur wystawionych w imieniu pracodawców?

Czy przy sprzedaży samochodu można skorzystać z procedury VAT marża

Jednym z warunków stosowania procedury VAT marża jest to, aby na etapie nabycia sprzedający nie miał możliwości odliczenia VAT naliczonego ze względu na sposób nabycia.

Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT zajmujący się handlem samochodami w Polsce, kupił na aukcji używany samochód osobowy

Kiedy nie można zastosować procedury VAT marża

Pytanie: Podatnik będący czynnym podatnikiem VAT zajmujący się handlem samochodami w Polsce, kupił na aukcji używany samochód osobowy w jednym z krajów EU (w Belgii). Samochód zakupiony jest jako towar używany. Otrzymał również rachunek. Na rachunku tym jest napisane „Transakcja zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 39bis ust. 1 belgijskich przepisów dotyczących podatku VAT dla dostaw wewnątrzunijnych (2006/112/WE art.138). Dotyczy to towarów używanych”. Czy w Polsce usługa ta podlega opodatkowaniu VAT? Czy transakcja stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (WNT), czy też należy ją potraktować jak zakup w procedurze VAT marża? Czy podatnik może sprzedać w Polsce ten samochód w procedurze VAT marża?

Naprawa samochodu a możliwość sprzedaży jako VAT marża

Pytanie: W środkach trwałych firmy znajduje się samochód osobowy, który został kupiony od osoby fizycznej na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Samochód był uszkodzony więc wartość początkowa została powiększona o przeprowadzone naprawy. Części do naprawy były udokumentowane fakturami VAT i częściowo został odliczony ten podatek. Czy w takiej sytuacji można sprzedać samochód w systemie VAT marża?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się m.in.:

  • w jakiej sytuacji można sprzedać samochód w systemie VAT marża?
  • jak rozumiana jest kwota sprzedaży

Faktura od sprzedaży samochodu ciężarowego

Pytanie: Firma będąca płatnikiem VAT i rozliczana na zasadach ogólnych zakupiła używany samochód dostawczy na fakturę VAT marża. Faktura została wpisana w KPiR bez KUP (jako rozliczenie z grantu). W tej chwili planowana jest sprzedaż tego samochodu. Jaką wystawić fakturę i w jaki sposób zaksięgować ją w KPiR i w kosztach?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.