faktura - anulowanie

Co zrobić, gdy udokumentowano sprzedaż dwiema różnymi fakturami

Pytanie: W lipcu sprzedaliśmy kontrahentowi nasze wyroby i wystawiliśmy fakturę VAT. Osoba wystawiająca fakturę zauważyła po jej wydrukowaniu błąd w cenie, otworzyła dokument i poprawiła cenę. Jednak w wyniku pomyłki do kontrahenta wraz z towarem dotarła pomyłkowa faktura, natomiast u nas została prawidłowa. Tak więc kontrahent zaksięgował i odliczył w lipcu VAT w innej kwocie, a my zapłaciliśmy VAT w innej kwocie, gdyż w obiegu są dwa różne dokumenty. Jak skorygować zaistniałą sytuację? Błąd został zauważony dopiero we wrześniu po opłaceniu faktury przez kontrahenta.

Tomasz Krywan
20 września 2016 r.
VAT z komentarzem

Faktura dokumentująca towar zwrócony dostawcy

Pytanie: Jak postąpić z fakturą VAT otrzymaną za dostawę towaru, który w całości został reklamowany i zwrócony dostawcy?

Tomasz Krywan
10 grudnia 2015 r.
VAT z komentarzem

W niektórych sytuacjach fakturę można anulować

Wystawca może anulować fakturę, która nie trafiła do obrotu, czyli nie została doręczona nabywcy, a czynność objęta fakturą nie została wykonana. Jak anulować fakturę? Kiedy nie wolno tego robić? Sprawdź komentarz eksperta wraz z przykładami.

Przepisy ustawy o VAT oraz aktów wykonawczych do tej ustawy nie regulują kwestii dotyczącej anulowania wygenerowanych faktur. Zwykle podatnicy stosują tzw. anulowanie faktury, które nie zostały wprowadzone do obrotu prawnego. Jest to dopuszczalne, co potwierdzają organy podatkowe w wydawanych interpretacjach.

Anulowanie faktury jest działaniem nieuregulowanym w przepisach i powinno być wykorzystywane jedynie w wyjątkowych sytuacjach. Dotyczyć powinno tylko tych przypadków, gdy faktura dokumentuje czynności, które w rzeczywistości nie zostały dokonane.

W wyjątkowych sytuacjach fakturę można unieważnić

W przypadku anulowania faktury sprzedawca powinien posiadać w swojej dokumentacji zarówno kopię, jak i oryginał dokumentu sprzedaży. Konieczna jest też adnotacja unieważniającą fakturę, która uniemożliwi powtórne wydanie i wykorzystanie.

Faktura VAT jedynie sporządzona, a nie dokumentująca rzeczywistych zdarzeń gospodarczych oraz nie wprowadzona do obrotu prawnego, nie jest zatem fakturą wystawioną w rozumieniu ustawy o VAT. Nie stanowi zatem podstawy do zapłaty podatku w niej wykazanego. W konsekwencji anulowania faktury VAT podatnik nie wykazuje wartości w niej zawartych w deklaracji VAT – wyjaśnił dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach.