ewidencja kosztów

Ulga B+R a rozliczenie PIT – jak poprawnie ewidencjonować koszty

Pytanie: Moje pytanie dotyczy rozliczenia w PIT ulgi B+R (ulga badawczo-rozwojowa) informacje na temat rozliczania PIT-u BR. Jak wygląda rozliczanie kosztów poniesionych na badanie i rozwój na pełnych księgach? Czy w tym przypadku koszty kwalifikowane, muszą mieć wyodrębnione konta analityczne na ten rodzaj wydatków?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się;

Jak ewidencjonować koszty związane z ulgą badawczo-rozwojową.

Polecamy też:

W kosztach ulgi B+R także wynagrodzenie za czas urlopu pracownika

Jak rozliczyć czas pracy pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu

Nadpłata podatku w CIT-8 w związku z ulgą B+R – sprawdź księgowanie

Monika Czekała
20 marca 2025 r.
PIT

Jak prawidłowo ewidencjonować koszty w układzie kalkulacyjnym

Koszty układu kalkulacyjnego stanowią istotny element zarządzania finansami w każdej organizacji. To właśnie dzięki odpowiednio zaprojektowanemu systemowi kalkulacji możliwe jest precyzyjne określenie struktury kosztów, ich podziału oraz alokacji na konkretne produkty, usługi lub procesy. Skuteczny układ kalkulacyjny pozwala nie tylko na optymalizację wydatków, ale także na podejmowanie świadomych decyzji strategicznych i operacyjnych.

Koszty w układzie kalkulacyjnym – ewidencja i optymalizacja

Koszty w układzie kalkulacyjnym – ewidencja, podział i optymalizacja

Korzyści

Dowiesz się, jak skutecznie ewidencjonować koszty w układzie kalkulacyjnym i jakie znaczenie ma ich właściwa klasyfikacja dla analizy finansowej przedsiębiorstwa.
Poznasz różnice między kosztami bezpośrednimi a pośrednimi oraz metody ich alokacji, które pomagają dokładnie określić rentowność produktów i usług.
Zrozumiesz, jak stosować układ kalkulacyjny w praktyce, w tym wykorzystanie kont zespołu „5” oraz ich prezentację w rachunku zysków i strat.
Otrzymasz wskazówki, jak dobrać odpowiednie klucze podziałowe dla kosztów pośrednich, by uniknąć błędów w kalkulacji i podejmować trafniejsze decyzje zarządcze.
Dowiesz się, jakie wyzwania mogą pojawić się podczas wdrażania i optymalizacji układu kalkulacyjnego oraz jak nowoczesne systemy księgowe mogą pomóc w ich rozwiązaniu.

Polecamy też:

Prace badawczo-rozwojowe. Poznaj zasady ich ewidencji księgowej

Polskie prawo bilansowe – ustawa o rachunkowości oraz Krajowe Standardy Rachunkowości – nie definiują prac badawczo-rozwojowych. Jednak zgodnie z art. 10 ust. 3 ww ustawy, jeżeli brak jest rozwiązań w przytoczonych aktach, to wówczas należy odnieść się do Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Poznaj je.

Sposób prowadzenia ewidencji kosztów

Pytanie: Spółka z o.o. będzie prowadziła usługi w zakresie; budownictwa, kominiarskie i pogrzebowe. Czy można taka spółkę rozliczać na samych „4” np. na drugim poziomie będą wyszczególnione typy usług, a na dalszych np. energia paliwo?

Ewidencja kosztów w sytuacji otrzymania faktur z opóźnieniem

Pytanie: Moje pytanie dotyczy terminów ewidencji kosztów bezpośrednich. Otrzymuję faktury z dużym opóźnieniem. Przykładowo faktury za pasze (ferma drobiu) otrzymałam 5 czerwca (czyli dawno po zamknięciu kwietnia) z datą wystawienia 22 kwietnia. Jaką wpisać „datę dekretacji" a jaką "datę operacji" ( Rewizor - okno dekret)? Chciałabym dodać, że pasze kupione 22 kwietnia są "współmierne" do przychodu maja bo kurczaki były sprzedane dopiero w maju. Drugie pytanie dotyczy środków trwałych w budowie. Pierwsze koszty - ekspertyzy, uzgodnienia, pozwolenia pojawiły się w maju 2016 r. Otworzyłam konto „środki trwałe w budowie". Budowa rozpocznie się może za rok, a może za dwa. Czy postąpiłam słusznie, czy koszt, który zwiększy wartość początkową może tak „czekać"?

Koszt sprzedanego zestawu kosmetyków ewidencjonuje się jako koszt sprzedanych towarów i materiałów

Pytanie: Kupiliśmy kosmetyki, które po zapakowaniu i udekorowaniu sprzedajemy jako zestaw okolicznościowy/prezentowy w sklepie internetowym. Kosmetyki te nie były przez nas w żaden sposób przetwarzane czy przelewane, jedyną naszą czynnością było zapakowanie zestawu. W jaki sposób zakwalifikować/zaewidencjonować koszt sprzedanego zestawu kosmetycznego? Czy to wartość sprzedanych materiałów, towarów czy produktów?

Ewidencja kosztów produkcji – wybór metody zależy od kierownika jednostki prowadzącej księgi rachunkowe

Pytanie: Przedsiębiorstwo prowadzące działalność w zakresie usług z dniem 1 czerwca2015 r. zamierza rozpocząć produkcję i sprzedaż środków czystości. Przedsiębiorstwo prowadzi pełną księgowość. Na jakich kontach powinno prowadzić księgowanie zdarzeń dotyczące tej produkcji? Proszę o podanie przykładów księgowań na kontach.

Modele Baumola i Stone’a – wykorzystanie

Wybór sposobu ewidencji kosztów ma wpływ na ustalanie wyniku finansowego

Kierownik jednostki decyduje o sposobie ewidencji i rozliczania kosztów, określając go w zakładowym planie kont. Do wyboru jest kilka rozwiązań. Poznaj szczegóły.

W zakresie ewidencji i rozliczania kosztów można wybrać następujące rozwiązania:

ewidencję kosztów tylko według rodzajów - na kontach zespołu 4 (Koszty według rodzajów i 490 Rozliczenie kosztów),
ewidencję kosztów tylko według funkcji - na kontach zespołu 5 (np. koszty produkcji, koszty działalności handlowej, koszty sprzedaży, koszty zarządu itd.),
ewidencję kosztów według rodzajów i równocześnie według funkcji - na kontach zespołu 4 i na kontach zespołu 5.

Uproszczenia nie są przeszkodą do sporządzania inwentaryzacji rocznej

Jeżeli podatnik prawidłowo prowadzi księgi rachunkowe i na ich podstawie można wykazać roczny dochód w należytej wysokości, to uproszczona forma wpłaty zaliczek na CIT nie jest przeszkodą do korekty kosztów na podstawie spisu z natury na koniec roku.

Spółka z o.o. prowadzi księgi rachunkowe na podstawie ustawy o rachunkowości (dalej: uor). Firma podjęła decyzję o uproszczeniu w postaci ewidencji kosztów zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 uor. Ustalono, że spis z natury będzie sporządzany nie rzadziej niż na dzień bilansowy. Wątpliwości dotyczyły tego, czy w takiej sytuacji wystarczy sporządzić spis z natury raz w roku i korygować koszty o wartość niezużytych materiałów na koniec roku podatkowego.

Przedsiębiorstwo uważało, że tak.

Pytanie do eksperta: O jakich zasadach przy ustalaniu dochodu do opodatkowania powinni pamiętać podatnicy, do których ma zastosowanie ustawa o rachunkowości?

dr Katarzyna Trzpioła,
specjalista prawa bilansowego i podatkowego, Wydział Zarządzania UW

17 lipca 2014 r.
Księgi rachunkowe

zliczanie kwot na kalkulatorze z kolejnych dokumentów trzymanych w ręku

Uproszczenia nie są przeszkodą do sporządzania inwentaryzacji rocznej

Jeżeli podatnik prawidłowo prowadzi księgi rachunkowe i na ich podstawie można wykazać roczny dochód w należytej wysokości, to uproszczona forma wpłaty zaliczek na CIT, nie jest przeszkodą do korekty kosztów na podstawie spisu z natury na koniec roku – wynika z interpretacji ministra finansów.

O interpretację do ministra finansów wystąpiła spółka z o.o., która prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości. Zgodnie z przyjętą w firmie polityką rachunkowości spółka podjęła decyzję o uproszczeniu w postaci ewidencji kosztów zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Chodzi o odpisywaniu w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu lub produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączonym z ustalaniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu, nie później niż na dzień bilansowy. W polityce rachunkowości ustalono, że spis z natury będzie sporządzany nie rzadziej niż na dzień bilansowy, tj. na 31 grudnia każdego roku. Spółka uznała, że okresem sprawozdawczym jest rok podatkowy pokrywający się w przypadku z rokiem kalendarzowym.