delegacja zagraniczna

Wydatki poniesione w trakcie delegacji zagranicznej pracownika – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Podróż służbowa to wyjazd pracownika poza stałe miejsce pracy lub poza miejscowość, w której znajduje się siedziba pracodawcy - w celu wykonywania zadania służbowego. Jakie warunki muszą być spełnione, aby wydatki poniesione w trakcie podróży służbowej można było zaliczyć do kosztów podatkowych? Sprawdźmy na przykładzie.

Za koszty uzyskania przychodu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1.

Ustawa o CIT zawiera katalog otwarty wydatków, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Wskazane w pytaniu wydatki nie zostały przy tym wymienione wprost w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, przez co nie można automatycznie wykluczyć, że nie będą mogły stanowić dla spółki kosztów obniżających wysokość przychodu do opodatkowania.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych;
Jakie warunki muszą być spełnione, aby koszty poniesione w delegacji zagranicznej pracownika można było zaliczyć do kosztów podatkowych.

Skorzystaj z kalkulatorów podroży służbowej:

Polecamy też:

Wydatki na wyżywienie pracownika w podróży służbowej – co z kosztami podatkowymi

Zwrot pracownikowi wydatków na parkomat w trakcie delegacji

Delegacja zagraniczna przedsiębiorcy. Wskazówki dotyczące wydatków na samochód

Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi

Jakub Sitarski
14 czerwca 2024 r.
CIT

Archiwalny Kalkulator rozliczenia podróży zagranicznych

Pracownikowi, którego szef wysyła w zagraniczną podróż służbową przysługują diety. Pracodawca zwraca też inne poniesione wydatki, np. za nocleg i przejazd w czasie delegacji. Skorzystaj z kalkulatora podróży zagranicznej, aby prawidłowo rozliczyć delegację zagraniczną.

29 listopada 2022 r.
Kadry i płace w jsfp

Upewnij się, jak dokonać rozliczenia delegacji do kraju spoza UE

Pytanie: Jak rozliczyć różnice kursowe przy delegacji zagranicznej naszych pracowników. Pracownicy mają delegacje do Arabii Saudyjskiej otrzymują zaliczkę na te delegacje w kwocie diet za przewidywaną liczbę dni. Czy dobrze robimy wypłacając takie zaliczki? Jak powinniśmy te zaliczki księgować i ponadto jak rozliczyć różnice kursowe. Jeśli pracownik dostanie więcej ze względu na kurs to ma nam zwrócić? Jeśli dostanie mniej to mamy mu dopłacić? Jeśli dostanie więcej niż później wynika z kursu rozliczenia delegacji, to trzeba odprowadzić od tego ZUS? Wbrew pozorom robi się dużo pytań z tymi zaliczkami.

Upewnij się, czy oddelegowanie zwalnia z obowiązków pracodawcy jako płatnika

Załóżmy, że Twoja firma wysłała pracowników do pracy za granicą. Na ten czas nie udzieliła im urlopu bezpłatnego, więc stosunek pracy nadal trwa. Sprawdź, czy w tej sytuacji jest zwolniona z odprowadzania składek od dochodu pracownika uzyskanego z pracy za granicą.

Izabela Nowacka
12 września 2016 r.
Składki

Polisa dla pracownika w podróży zagranicznej bez PIT

Pracownik, któremu pracodawca zleca wyjazd służbowy za granicę, nie uzyskuje żadnych korzyści w związku z wykupionym ubezpieczeniem. Oznacza to, że z tego tytułu nie powstaje przychód dla pracownika. Sprawdź komentarz eksperta.

27 stycznia 2016 r.
PIT

6 przykładów opodatkowania dochodów pracowników oddelegowanych za granicę

Wynagrodzenie pracowników oddelegowanych za granicę przez polskiego pracodawcę może być opodatkowane w Polsce, pomimo że praca jest wykonywana w drugim państwie. Oczywiście jest to możliwe, przy spełnieniu trzech warunków. W innym wypadku wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w dwóch państwach i aby uniknąć podwójnego opodatkowania należy zastosować właściwą metodę. Jakie to warunki należy spełnić? Kiedy upływa 183 dni oddelegowania? Przeczytaj komentarza eksperta i poznaj odpowiedzi na pytania oraz konsekwencje podatkowe oddelegowania pracownika do pracy.

Upływ 183 dni, w których praca wykonywana jest na terytorium drugiego państwa oblicza się na dwa sposoby, w zależności od wykładni zawartej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Magdalena Z Skalska
26 stycznia 2016 r.
PIT

Zasady podlegania ubezpieczeniom pracowników oddelegowanych za granicę

Uprawnienia pracownika wykonującego obowiązki służbowe poza siedzibą pracodawcy i sposób jego rozliczania zależą od właściwej kwalifikacji mającej na celu rozstrzygnięcie, czy będzie on odbywał podróż służbową, czy zostanie oddelegowany. Wprawdzie różnica wydaje się oczywista, jednak pracodawcy miewają w wątpliwości, zwłaszcza w odniesieniu do długotrwałych delegacji trwających kilka tygodni lub miesięcy. Jak jest różnica pomiędzy oddelegowaniem a podróżą służbową. Przepisom jakiego państwa podlega oddelegowany pracownik? Jakie wymogi musi spełnić firma wobec oddelegowanego pracownika?

Magdalena Z Skalska
25 stycznia 2016 r.
Składki

Ubezpieczenie pracownika w zagranicznej delegacji nie generuje przychodu

Osoba zatrudniona nie może odmówić skorzystania z polisy ubezpieczeniowej wykupionej przez szefa w związku z zagraniczną podróżą służbową. W konsekwencji z tytułu ubezpieczenia pracownik nie uzyska przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Spółka spytała ministra finansów, czy po stronie pracownika powstaje przychód z tytułu wykupionej polisy na czas służbowej podróży zagranicznej. W opinii spółki – nie. Organ podatkowy uznał stanowisko za niewłaściwe. Wyjaśnił, że w pojęciu przychodu mieści się każda realna korzyść, jaką uzyskał bądź uzyska podatnik.

19 czerwca 2013 r.
PIT

Szczepionki dla pracownika wyjeżdżającego w delegację są przychodem

Zwrot kosztów prywatnej wizyty lekarskiej, szczepień oraz leków, które pracodawca refunduje pracownikowi wyjeżdżającemu w podróż służbową, stanowi dla podwładnego przychód ze stosunku pracy, który nie korzysta ze zwolnienia z PIT.