Pytanie:  Spółka komandytowa prowadząca działalność w zakresie handlu artykułami motoryzacyjnymi zamierza wziąć w leasing jacht o wartości 1.000.000 zł, z przeznaczeniem na cele marketingowo-reklamowe. Czy raty z tytułu leasingu będą stanowiły koszt uzyskania przychodu? Czy możliwe będzie odliczanie naliczonego VAT, który będzie związany z ratami leasingowymi? Czy kupno jachtu można pokryć środkami zgromadzonymi w ZFŚS, z przeznaczeniem go na wypoczynek pracowników, jeżeli okazałoby się że rat leasingowych nie będzie  można zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów?

Pytanie:  Spółka cywilna w okresie 04-08.2010 r. wykonała usługi instalacyjne na rzecz firmy X, na co zostały wystawione faktury VAT, za które dłużnik nie zapłacił lub zapłacił jedynie częściowo. W związku z usługami świadczonymi dla firmy X zostały również wystawione  noty odsetkowe z tytułu  nieterminowych płatności za faktury zapłacone. Pomimo wezwań do zapłaty dłużnik nie uregulował należności do końca 2010 r., w związku z czym w 10 lutego 2011r. spółka złożyła do sądu pozew o zapłatę w postępowaniu nakazowym. Sprawa jednak się nie odbyła, ponieważ w kilka dni później otrzymała ona od dłużnika postanowienie  sądowe wydane 11 lutego 2011 r. o ogłoszeniu przez dłużnika upadłości, obejmującej likwidację majątku dłużnika. W związku z tą informacją pozew spółki o zapłatę został z sądu wycofany, a w jego miejsce zostało do sądu złożone zgłoszenie wierzytelności w postępowaniu upadłościowym. Obecnie trwa proces likwidacyjny prowadzony przez syndyka wyznaczonego przez sąd. W jaki sposób i za pomocą jakich dokumentów oraz kiedy spółka będzie mogła zaliczyć kwoty wynikające z faktur, które nie zostały dotychczas zapłacone, do kosztów uzyskania przychodów?Co można jeszcze zrobić albo jakie zdobyć dokumenty, aby zaliczyć w koszty niezapłacone kwoty z faktur VAT i czy w koszty zalicza się całą wartość niezapłaconą czy tylko wartość netto?Co dzieje się z kwotami wynikającymi z not odsetkowych przesłanych do dłużnika przed dniem ogłoszenia jego upadłości?Czy spółka może jeszcze skorzystać z ulgi w VAT na tzw. „złe długi”, skoro dłużnik jest w stanie upadłości, obejmującej likwidację jego majątku, a jeżeli tak, to w jaki sposób należy to uczynić?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą buduje stację paliw, a po zakończeniu budowy zamierza przyjąć ją na stan środków trwałych. Do jakich grup środków trwałych powinno się zakwalifikować budowaną stację, jeżeli składa się ona z budynku, w którym będzie sklep i bar, wiaty nad dystrybutorami, zbiorników, instalacji do przetaczania paliw, dystrybutorów, placu utwardzonego? Czy można całość przyjąć jako jeden środek trwały, czy też odrębnymi środkami są wymienione wyżej składniki? Jakie stawki amortyzacji należy zastosować do składników stacji paliw?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie edukacji artystycznej, a dokładnie nauki śpiewu i tańca regionalnego. W ramach tej działalności podpisywane są umowy ze szkołami, w ramach których dzieci i młodzież gimnazjalna pobiera naukę tańca, śpiewu oraz gry na instrumentach. Ponadto w ramach tych umów uczniowie są przygotowani do różnego rodzaju konkursów, występów publicznych, na których instruktor musi być ubrany w strój regionalny. Osoba prowadząca działalność posiada dwa komplety stroju regionalnego, każdy z nich o wartości ok. 1.000 zł. Jeden z tych kompletów jest wykorzystany dla celów prywatnych, natomiast drugi osoba prowadząca działalność chciałaby przeznaczyć na cel związany z prowadzoną działalnością. Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki poniesione na komplet takiego stroju (spodnie „portki”, obuwie „kierpce”, koszule, kapelusz oraz „spinka” czyli element ozdobny koszuli)?

Pytanie:  Spółka z o.o. świadczy usługi z zakresu nauczania języka angielskiego, w ramach których zawierane są umowy, które w zależności od ustaleń mają następującą treść:Umowa zawarta jest na prowadzenie zajęć od września 2011 r. do czerwca 2012 r., za co ustalona jest jednorazowa wpłata za cały kurs. Faktura za kurs jest wystawiona we wrześniu i zapłata za tę fakturę również następuje we wrześniu.Umowa zawarta jest  na prowadzenie zajęć od września 2011 r. do czerwca 2012 r., za co ustalone jest 10 rat wpłat za kurs, wpłacanych co miesiąc. Faktury są wystawiane co miesiąc, a związane z nimi wpłaty również następują co miesiąc.W jakim momencie spółka powinna rozpoznać przychód w obu tych przypadkach?

Pytanie:  Podatnik VAT dokonał importu towarów pod koniec sierpnia, a jego odprawa odbyła się według procedury uproszczonej. W dniu odprawy podatnik otrzymał Rejestr towarów objętych procedurą uproszczoną - dopuszczenie do obrotu we wrześniu. Urząd celny wystawił Poświadczone zgłoszenie celne (PZC), które zastępujące dotychczasowy dokument SAD. Zgodnie z ordynacją podatkową obowiązek podatkowy powstaje w dniu powstania długu celnego. W jakim momencie powstaje obowiązek rozliczenia podatku należnego z tytułu importu towarów?Czy w opisanych okolicznościach dług celny powstał w sierpniu, czyli w dniu zgłoszenia towarów do odprawy tak jak to określały dotychczasowe przepisy, czy też może we wrześniu w dniu  wystawienia PZC?  

Pytanie:  Czy od prawa wieczystego użytkowania gruntów należy dokonywać odpisów amortyzacyjnych, a jeżeli tak, to na jaki okres ustalić okres amortyzacji w sytuacji, gdy prawo wieczystego użytkowania jest przyznawane na 99 lat?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi indywidualną działalności w branży IT, będąc jednocześnie udziałowcem (wspólnikiem) spółki z o.o. działającej w tej samej branży. Ostatnio spółka uzyskała kontrakt na świadczenie usług konsultingowych IT, które były wykonywane przez wynajętych konsultantów oraz osobiście przez udziałowca w ramach jego indywidualnej działalności. Czy udziałowiec w ramach jego działalności może wystawić dla spółki fakturę VAT?

Pytanie:  Osoba fizyczna zamieszkała w Niemczech, która dostarczyła certyfikat niemieckiej rezydencji podatkowej, świadczyła usługi doradcze na rzecz polskiego zleceniodawcy w oparciu o zawartą umowę cywilnoprawną. Usługi te były świadczone w ramach wolnego zawodu i były one faktycznie wykonywane bądź to w Niemczech, bądź też na terytorium Polski, jednakże w tym przypadku pobyt tej osoby na terytorium kraju nie przekraczał 183 dni w ciągu roku podatkowego. Przy świadczeniu tychże usług polsko-niemiecka umowa dotycząca unikania podwójnego opodatkowania przewiduje, że wynagrodzenie z ich tytułu nie podlega opodatkowaniu w Polsce. W związku z takimi usługami często zdarza się, że niemieccy rezydenci otrzymujący wynagrodzenie z ich tytułu zabiegają o to, aby potrącić im w Polsce mniejszy podatek lub wcale go nie potrącać, a ponadto często jest bardzo trudno te osoby nakłonić do dostarczenia certyfikatu rezydencji podatkowej. Użytkownik portalu uważa, że dochód osiągnięty z tytułu takich usług powinien być wzięty pod uwagę dla ustalenia stawki podatkowej dotyczącej niemieckiego rezydenta podatkowego, którą w Niemczech będzie opodatkowany pozostały dochód takiej osoby (metoda unikania podwójnego opodatkowania - tzw. wyłączenie z progresją). Czy dochód osiągnięty przez nierezydenta z tytułu tych usług w Polsce może być, czy też musi być wzięty pod uwagę dla ustalenia stawki podatkowej, która w Niemczech będzie właściwa dla opodatkowania pozostałego dochodu osoby świadczącej usługi doradcze na rzecz polskiego podmiotu?Czy w opisanym przypadku nie jest tak, że kwota podatku w ostatecznym rozliczeniu będzie taka sama, niezależnie od tego czy i w jakiej wysokości będzie on pobrany w Polsce?  

Pytanie:  W sierpniu przedsiębiorca będący podatnikiem VAT, który prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), zakupił towar w firmie z Niemiec, na co otrzymał fakturę VAT o wartości wyrażonej w euro. Po otrzymaniu faktury podatnik zapłacił o 3% mniej niż opiewa wartość na fakturze, gdyż zgodnie z umową stanowi to upust za zakupiony towar. W ramach tej transakcji koniecznym będzie dokonanie rozliczenia różnice kursowych. W jaki sposób należy dokonać rozliczenia udzielonego upustu i czy upust ten powinien być ujęty na fakturze?