Problem: Zaliczka wpłacona na poczet dostawy materiałów nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Co zatem w sytuacji, kiedy zaliczka stanowi 100% transakcji i jako rozliczenie zaliczki wystawiana jest faktura na zero? W jaki sposób i kiedy zaksięgować koszty zakupu towarów i materiałów?

Problem: W czerwcu firma otrzymała zaliczkę w euro z tytułu eksportu towarów. Została wystawiona faktura zaliczkowa w dacie otrzymania wpłaty, po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego wpłatę. Zdarzenie zostało zaksięgowane na koncie „Międzyokresowe rozliczenia przychodów”. W sierpniu nastąpi przekazanie towaru kontrahentowi. Po kursie z jakiego dnia należy zarachować wartość przychodu z tytułu tej transakcji?

Problem: Firma jednoosobowa prowadzi działalność polegająca na sprzedaży aut osobowych. Kupuje je od osób nieprowadzących dzielności na umowę (druk PPE) i sprzedaje osobom, które nie mają dzielności. Auta kosztują zazwyczaj powyżej 10.000 Euro. Czy wszystkie transakcje powinnam zgłaszać do GIIF, czy tylko, które wydają mi się podejrzane (że pieniądze są „brudne”)?

Problem: Firma (VAT i PKPiR) nabyła samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł, w ramach leasingu operacyjnego. Leasingodawca wystawił fakturę za rejestrację samochodu, za administrowanie polisą komunikacyjną i za prowizję z tytułu nabycia auta używanego. Czy takie koszty podlegają limitowaniu 75%? Nie są to koszty eksploatacyjne, ale jakie jest stanowisko fiskusa w tej sprawie? Drugie pytanie dotyczy również samochodu osobowego w leasingu operacyjnym. W umowie leasingu jest zapis: cena samochodu – 140. 000 zł netto; ubezpieczenie spłaty leasingu za okres 48 mies. – 5.000 zł; końcowa cena samochodu: 145.000 zł netto. Czy koszt ubezpieczenia spłat leasingu lub inne koszty (np. ubezpieczenie kosztów naprawy, koszty uboczne) należy wliczać do limitu 150.000 zł?

Pytanie: Wystąpiłem ze spółki cywilnej, pozostali wspólnicy wypłacali mi co miesiąc kwotę 5.000 zł, przez cały rok 2020 dało to kwotę 60.000 zł. Doradca z biura obsługującego naszą spółkę powiedział, że wypłacone kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Teraz czytam, że takie stanowisko reprezentują sądy administracyjne, natomiast urzędy skarbowe odwrotnie. Jak powinienem teraz zapłacić ten podatek? W rozliczeniu rocznym PIT-37 czy PIT-36?

Pytanie: Podpisaliśmy umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o wartości 250.000 zł. Samochód ten przekazujemy innej firmie na podstawie umowy najmu długoterminowego. W jaki sposób powinniśmy rozliczać raty leasingowe dla podatku dochodowego? Czy musimy stosować ograniczenie do 150.000 zł przy zaliczaniu raty w koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wpisana do CEIDG w maju 2021 roku zawarła umowę leasingu na samochód osobowy o wartości około 120.000 zł brutto. Osoba ta prowadzi KPiR. Samochód będzie wykorzystywany do celów mieszanych, a więc 50% VAT będzie odliczone. Czynsz inicjalny wyniósł 40% ceny. Czy czynsz inicjalny może być w 100% kosztem uzyskania przychodu w maju 2021 roku? Czy tylko 75% czynszu inicjalnego może być kosztem uzyskania przychodu? Osoba fizyczna otrzymała fakturę od firmy leasingowej w maju 2021 roku. 

Pytanie: Spółka zamierza wykupić wcześniej z leasingu operacyjnego samochód ciężarowy. Pozostało do spłaty 11 rat. Suma rat wyniesie 90.000 zł, a kwota wykupu 3.500 zł. Jak należy rozliczyć prawidłowo wcześniejszy wykup z leasingu? Czy kwota pozostałych rat do spłaty będzie księgowana bezpośrednio w koszty podatkowe w miesiącu wystawienia faktury przez firmę leasingową, a kwota wykupu będzie stanowiła wartość początkową środka trwałego? Ciężarówka zostanie wprowadzona do ewidencji środków trwałych, gdyż będzie nadal służyła jednostce. 

Pytanie: W 2020 roku prowadziłem działalność gospodarczą, którą zawiesiłem w listopadzie 2020 r. Od tego czasu jestem zatrudniony na umowę o pracę. W styczniu 2020 roku wziąłem samochód w leasing do celów mieszanych. Teraz przychodzi czas złożenia deklaracji za 2020. Czy w związku z tym mogę uwzględnić ratę grudniową w kosztach uzyskania przychodu (zaznaczam że od 1 grudnia jestem na umówię o pracę)? Jeśli tak to czy powinienem uwzględnić kwotę brutto (z VAT), netto czy może netto + 50%VAT (tak jak podczas standardowego miesięcznego rozliczania)?

Pytanie: Prowadzę księgę przychodów i rozchodów i jestem podatnikiem VAT. Proszę o pomoc w zaksięgowaniu wystawionej w marcu 2021 r. faktury za naprawę leasingowanego samochodu, za którą to naprawę zapłacił ubezpieczyciel. Samochód, który był naprawiany jest samochodem osobowym i przysługuje na niego 75% odliczenia kosztów. Na ten samochód jest zawarta umowa leasingu (płacimy co miesiąc raty leasingowe). Kwota za naprawę samochodu została przez ubezpieczyciela uregulowana w kwocie brutto 1.891,11 zł (netto 1.537,49 zł, VAT 353,62 zł, brutto 1.891,11zł ). Jak powinienem zaksięgować w księdze przychodów i rozchodów taką fakturę? Czy mogę uznać taką fakturę za koszt uzyskania przychodów? Bardzo proszę o podanie w jakich kolumnach KPiR powinienem ująć te wydatki i czy uiszczona przez ubezpieczyciela zapłata za fakturę powinna być ujęta jako przychód w mojej firmie?