Wykluczenia z VAT OSS w pakiecie e-commerce UE

System One Stop Shop (OSS) został wprowadzony w ramach pakietu VAT e-commerce UE w 2021 r. Umożliwia on przedsiębiorcom sprzedaż towarów i usług do konsumentów w innych krajach UE bez konieczności rejestrowania się do VAT w każdym państwie osobno. Dzięki temu rozliczenia są uproszczone – firma składa jedną deklarację kwartalną i przekazuje podatek VAT do lokalnego urzędu skarbowego, który następnie przekazuje go do odpowiednich krajów.

• Jedna rejestracja i deklaracja – brak konieczności rejestracji w każdym kraju z osobna.
• Mniej formalności administracyjnych – uproszczone obowiązki księgowe i raportowe.
• Wspólny limit 10 000 euro – do tej kwoty firmy mogą rozliczać VAT w kraju siedziby, a po jej przekroczeniu poprzez OSS.

Wzrost e-commerce i nowe limity sprzedaży sprawiły, że coraz więcej polskich firm korzysta z OSS. Świadomość konsekwencji wykluczenia z systemu, takich jak obowiązek rejestracji w wielu krajach i dwuletnia „kwarantanna” po wykluczeniu, zwiększyła zainteresowanie tym tematem. Błędy w deklaracjach i opóźnienia w płatnościach są najczęstszą przyczyną wykluczeń, dlatego przedsiębiorcy muszą dokładnie przestrzegać przepisów.

• Sprzedaż B2B – OSS dotyczy tylko sprzedaży do konsumentów, nie firm.
• Towary akcyzowe – produkty takie jak alkohol czy paliwa wymagają tradycyjnej rejestracji VAT w kraju nabywcy.
• Magazyn w kraju odbiorcy – jeśli towar znajduje się w kraju konsumenta, sprzedaż traktowana jest jako lokalna i wymaga rejestracji VAT w tym państwie.
• Sprzedaż poza UE – transakcje do krajów trzecich, takich jak Wielka Brytania czy USA, są traktowane jako eksport i nie podlegają OSS.
• Brak siedziby w UE – przedsiębiorcy spoza Unii nie mogą korzystać z OSS dla sprzedaży towarów, chyba że skorzystają z osobnej procedury IOSS (Import One Stop Shop).

• Firma z Polski sprzedaje maszyny do Francji (B2B) – OSS nie ma zastosowania, ponieważ odbiorcą jest firma, a transakcja podlega standardowym zasadom wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
• Sklep internetowy sprzedaje alkohol do Niemiec – alkohol to produkt akcyzowy, więc wymaga tradycyjnej rejestracji VAT i spełnienia dodatkowych wymogów akcyzowych.
• Polska firma korzysta z magazynu w Czechach – sprzedaż z zagranicznego magazynu traktowana jest jako lokalna, więc wymaga rejestracji VAT w Czechach.
• Eksport odzieży do USA – sprzedaż do krajów poza UE nie jest objęta OSS, a VAT nie jest naliczany w Polsce.

VAT OSS znacząco upraszcza rozliczanie podatku dla e-commerce, ale nie obejmuje wszystkich transakcji. Przedsiębiorcy muszą dokładnie analizować swoją działalność, aby uniknąć błędów i ewentualnego wykluczenia z systemu. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najlepszy sposób na rozliczenie jednoosobowej działalności gospodarczej i uniknąć zbędnych kosztów. Po więcej szczegółowych informacji zapraszamy na bloga Biura Precyzja.