WDT czy transakcja trójstronna – sprawdź rozliczenie

Monika Czekała

Autor: Monika Czekała

Dodano: 6 lutego 2024
Pytanie: W grudniu miała miejsce dostawa, którą nie wiemy, czy wykazać w JPK jako WDT czy też transakcja powinna być oznaczona kodami dotyczącymi transakcji trójstronnej w VAT. Otóż polska spółka A wystawiła fakturę na spółkę B zarejestrowaną w Holandii, transakcja dotyczyła dostawy towaru. Towar jednak został dostarczony do spółki C zarejestrowanej w Rumunii. Dostawa towaru wyglądała jednak tak, że spółka C z Rumunii odebrała towar własnym transportem od spółki A z Polski. Faktura jest wystawiona pomiędzy spółką polską A a spółką B - holenderską z dostawą do Rumunii. Jak transakcję powinna wykazać spółka A w JPK_VAT i w VAT_UE?

Transakcja trójstronna została zdefiniowana w VAT jako transakcja, w której są spełnione łącznie następujące warunki:

  1. trzech podatników VAT zidentyfikowanych na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w trzech różnych państwach członkowskich uczestniczy w dostawie towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności, przy czym dostawa tego towaru jest dokonana między pierwszym i drugim oraz drugim i ostatnim w kolejności,
  2. przedmiot dostawy jest wysyłany lub transportowany przez pierwszego lub też transportowany przez drugiego w kolejności podatnika VAT lub na ich rzecz z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy dochodzi do transakcji trójstronnej;
  • Jak rozliczyć opisaną transakcję;
  • Czy potrzebne jest specjalne oznaczenie w JPK_VAT.

Polecamy też:

Sprzedaż produktów dla kontrahenta z Unii Europejskiej a limit transakcji gotówkowych

Limit transakcji w innej formie niż za pośrednictwem rachunku płatniczego

Oglądaj szkolenie online:

Transakcje łańcuchowe w VAT – praktyczne przykłady

Pozostało jeszcze 54% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

  • Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
  • Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
  • Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo
Uzyskaj dostęp
Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)
Kupuję dostęp jednorazowy
Monika Czekała

Autor: Monika Czekała

Doradca podatkowy nr wpisu 14485, księgowa z kilkunastoletnim doświadczeniem, posiada Certyfikat Księgowy Ministerstwa Finansów nr 66987/2014, biegły sądowy z zakresu finansów i rachunkowości, Księgowy Roku 2017 Województwa Śląskiego, oraz finalistka innych konkursów wiedzy podatkowej i księgowej o zasięgu ogólnopolskim, takich jak Moneta Aurea 2009, Lider Księgowości 2012, Księgowy Roku. Jest właścicielką biura rachunkowego Metis Finanse Sp. z o.o.
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.