zwrot

Jak rozliczyć w podatkach pośredni zwrot towaru

Twoja spółka przyjmuje zwroty towarów od klienta końcowego, mimo że sprzedała je pośrednikom? Taki model może budzić wątpliwości w rozliczeniach VAT i podatku dochodowego. Fiskus stoi na stanowisku, że w takim przypadku nie można skorygować podstawy opodatkowania VAT, a zwróconą kwotę należy zaliczyć do kosztów. Czy to oznacza większe obciążenia podatkowe? Jak prawidłowo udokumentować taki zwrot? Sprawdź interpretację Krajowej Informacji Skarbowej i dowiedz się, jak uniknąć błędów w rozliczeniach!

Arkadiusz Juzwa
2 kwietnia 2025 r.
VAT

Jak sporządzić wniosek o zwrot dochodów przekazanych do powiatu i poprawnie wykazać je w sprawozdaniu Rb-27S

Pytanie: W jaki sposób jednostka powinna wystąpić o zwrot przekazanych dochodów do powiatu? Czy jest jakiś wzór pisma? Jak w sprawozdaniu Rb-27S wykazać dochody wykonane i odprowadzone do organu nadrzędnego, ale podlegające zwrotowi do odbiorcy? Problem dotyczy dochodów z opłat za świadectwo § 061. Wpłata i przekazanie do organu nadrzędnego nastąpiło w lipcu. Okazało się, że nie my wystawiamy duplikat świadectwa. Jak to wykazać w sprawozdaniu, jeszcze nie skorygowałam należności (korekta opłaty)?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie informacje należy zawrzeć we wniosku o zwrot dochodów przekazanych do powiatu;
Czy istnieje wzór pisma dotyczącego zwrotu dochodów odprowadzonych do organu nadrzędnego;
Jakie dane identyfikacyjne powinny znaleźć się we wniosku osoby ubiegającej się o zwrot nienależnie wpłaconej opłaty;
W jaki sposób należy wykazać dochody wykonane i przekazane do organu nadrzędnego w sprawozdaniu Rb-27S, jeśli zwrot jeszcze nie nastąpił;
Jakie korekty należy uwzględnić w sprawozdaniu Rb-27S po dokonaniu zwrotu nienależnie wpłaconej opłaty;
Jak skorygować ewidencję księgową w przypadku zwrotu opłaty przekazanej do organu nadrzędnego.

Polecamy też inne porady dla jednostek:

Procedura umorzenia odsetek od zobowiązania głównego

Sprawdź, jak ująć zakup laptopów dla wychowawców w internacie

Jak zaksięgować zakup mebli wykonanych na wymiar dla szkoły

Jak zaksięgować w DPS dofinansowanie do wynagrodzeń otrzymane z programu rządowego

Jak skutecznie uzyskać zwrot VAT w sposób pośredni

Jeżeli w przypadku podatnika VAT wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym za dany okres rozliczeniowy, przedsiębiorca ten ma wybór w przedmiocie sposobu jej rozliczenia. Decyzję swą organom podatkowym komunikuje on właściwym wypełnieniem odpowiednich pozycji części deklaracyjnej pliku JPK_VAT M lub JPK_VAT K. Nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym może wykazać jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy bądź do zwrotu bezpośredniego. Ma również możliwość przeznaczenia nadwyżki na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.

Adam Okonkwo
14 lutego 2024 r.
Nr 210 - Wrzesień/Październik 2023 nr 210

SN: ZUS powinien należycie umotywować odmowę zwrotu nadpłaty składek

Zdaniem Sądu Najwyższego w razie wniosku o zwrot nadpłaconych składek decyzja odmawiająca zwrot musi być należycie uzasadniona, w szczególności ZUS obowiązany jest podać, na jakie składki i za jakie okresy została zaliczona nadpłata.

4 września 2019 r.
161

Poznaj praktyczne przykłady dotyczące rozliczania reklamacji i zwrotu towarów

Dowiedz się, jak dokonać rozliczenia, w przypadku gdy klient zwrócił do sklepu wadliwy towar, a przedsiębiorca uznał reklamację. Jakie będą skutki podatkowe i bilansowe?

26 września 2018 r.
195

Termin na zwrot VAT będzie skrócony z 60 do 25 dni. Poznaj planowane zmiany

Proponowane w nowelizacji ustawy o VAT usprawnienie procesu zwrotu nadpłaconego VAT miałoby zapewnić neutralność tego podatku dla firm i poprawić płynność finansową przedsiębiorstw.