zwolnienia z VAT

Rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień – zmiana od 21 grudnia 2024 r.

Zmiany wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień (Dz.U z 2024 r., poz. 1900). Ich celem jest dostosowanie regulacji zawartych w przedmiotowym rozporządzeniu do treści obowiązującej od 10 listopada 2024 r. ustawy - Prawo komunikacji elektronicznej.

limit zwolnienia z VAT w 2025 roku

Limit zwolnienia podmiotowego w VAT – zła wiadomość dla podatników

W 2025 roku nie zwiększy się limit zwolnienia podmiotowego z VAT, który obecnie wynosi 200.000 zł. Takie wnioski nasuwają się z informacji przekazanej przez  wiceministra finansów Jarosław Nenemana w odpowiedzi na interpelację poselską. Jest to zła wiadomość dla podatników, w świetle niedawnych propozycji Ministerstwa Finansów, aby podwyższyć ten limit do 240.000 zł, jak również zapisów dyrektywy unijnej, na których opiera się opublikowany przez ten resort projekt nowelizacji ustawy o VAT. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podmiotowe zwolnienie od VAT przysługuje firmom mającym siedzibę za granicą 
  • Jakie są planowane zmiany w tym zakresie, przewidziane w nowelizacji ustawy o VAT
  • Dlaczego według MF nowelizacja nie obejmie od 1 stycznia 2025 r. limitu zwolnienia, o którym była mowa wcześniej

Od 1 lipca 2017 r. krótsza lista zwolnień przedmiotowych w VAT

Najnowsza nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług pozbawiła prawa do zwolnień wielu przedsiębiorców współpracujących z firmami z branż finansowej i ubezpieczeniowej.

W jakich przypadkach wartości usługi nie wolno wliczać do wielkości sprzedaży wyznaczającej prawo do zwolnienia z VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą związaną z oprogramowaniem. W urzędzie skarbowym jest zarejestrowana jako VAT-UE - nieczynny. Przychody uzyskane z prowadzonej działalności pochodzą od kontrahentów zagranicznych, przeważnie z kraju trzeciego. Współpraca opiera się na umowach i regulaminach.
1. Czy uzyskany przychód wlicza się do limitu VAT zwolnionego (kwota roczna przekroczyła przysługujący limit)?
2. Czy należy poinformować właściwy urząd skarbowy, że przedsiębiorca zamierza w dalszym ciągu współpracować tylko z zagranicznymi kontrahentami, głównie z kraju trzeciego?
3. Kiedy przedsiębiorca musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT?

Rozliczenie przychodów z tytułu przekazania praw autorskich

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą zwolnioną z  VAT (mniej niż 150.000,00 zł). Działalność polega na pisaniu programów komputerowych na podstawie uzyskanych zamówień od podmiotów gospodarczych, wraz z przekazaniem praw autorskich. W jaki sposób należy fakturować wykonaną usługę? Kto - zleceniodawca czy zleceniobiorca - i w jakim terminie powinien zapłacić podatek dochodowy? Jak powinno wyglądać rozliczenie roczne na PIT-36?

Nie tylko producent przekazuje charytatywnie żywność bez VAT

Od 1 października 2013 r. nieodpłatne przekazanie żywności na rzecz organizacji pożytku publicznego nie jest obciążone VAT. Do 30 września 2013 r. zwolnienie dotyczyło tylko żywności przekazywanej przez producenta.

Sprzedaż niezabudowanej działki zwolniona z VAT

Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów dostawa terenu niezabudowanego, nieobjętego planem zagospodarowania przestrzennego lub decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług.

Zwrot VAT na materiały budowlane przeznaczone na odbudowę

Pytanie: Pracownik naszej spółki został poszkodowany w wyniku osuwisk w 2010 r., a jego dom został wycofany z eksploatacji. Pracownikowi został przyznany zasiłek celowy w wysokości 300.000 zł, z którego rozliczał się fakturami. W ramach tego zasiłku zakupił m.in. działkę, na której buduje dom. Czy pracownik może skorzystać ze zwrotu VAT na materiały budowlane dla osób fizycznych na podstawie faktur dokumentujących wydatki poniesione na odbudowę domu? Czy urzędy skarbowe słusznie ograniczają możliwość skorzystanie ze zwrotu VAT na materiały budowlane dla osób poszkodowanych z uwagi na zasiłek celowy, który nie pokrywa w 100% nakładów na budowę domu?

Archiwalny Kiedy spółka dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?

Pytanie: Nasza spółka nie jest płatnikiem VAT. Kupiliśmy samochód w Niemczech o wartości 36.000 zł. Chcielibyśmy kupić jeszcze jeden, ale poinformowano nas, że jeżeli przekroczymy kwotę zakupu z unii 50.000 zł, wówczas nie będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia z VAT, a nawet będziemy musieli zostać zrejestrować się jako płatnik VAT. Czy rzeczywiście tak będzie?

Archiwalny Spółka przekazuje firmowy samochód na cele prywatne? Musi zapłacić VAT!

Przekazanie nieodpłatnie samochodu użytkowanego w działalności na cele niezwiązane z przedsiębiorstwem, od którego przysługiwało prawo do pełnego odliczenia VAT, podlega opodatkowaniu VAT.

Zwolnienie z VAT wniesienia aportu nie powoduje korekty podatku

Spółka wniosła aportem lokale, od zakupu których wcześniej odliczyła podatek naliczony. Skorzystała ze zwolnienia z VAT wniesienia aportu, które w prawie polskim obowiązywało do 31 marca 2009 r. Zdaniem spółki nie miała ona obowiązku korygowania podatku naliczonego odliczonego od lokali wniesionych jako aport. Stanowisko spółki zakwestionował organ podatkowy. Jednak sąd przyznał rację spółce.

Spółka nabywa wierzytelność? Sprawdź, czy musi zapłacić VAT!

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej firma jako wierzyciel często decyduje się na sprzedaż innemu podmiotowi wierzytelności posiadanych wobec swojego kontrahenta. Jeśli spółka z o.o. nabywa wierzytelność w drodze cesji i nabyciu nie towarzyszą żadne dodatkowe świadczenia na rzecz cedenta, nie jest to usługa ściągania długów. A zatem nabycie korzysta ze zwolnienia z VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.