zakup nieruchomości

Zakup nieruchomości z najemcą: amortyzacja, zwrot VAT i przykład księgowania

Prawidłowe księgowanie zakupu nieruchomości oraz ustalanie jej wartości początkowej mogą w praktyce sprawić trochę problemów. Warto też pamiętać, że właściwe stosowanie stawek amortyzacyjnych oraz ujęcie dodatkowych kosztów związanych z transakcją mogą znacząco poprawić przejrzystość finansową przedsiębiorstwa. Sprawdź, jak księgować i jak ująć w bilansie zakup nieruchomości.

Zakup nieruchomości - księgowanie

Zakup nieruchomości z najemcą: amortyzacja, zwrot VAT i przykład księgowania

Prawidłowe księgowanie zakupu nieruchomości oraz ustalanie jej wartości początkowej może w praktyce sprawić trochę problemów. Warto też pamiętać, że właściwe stosowanie stawek amortyzacyjnych oraz ujęcie dodatkowych kosztów związanych z transakcją może znacząco poprawić przejrzystość finansową przedsiębiorstwa. Sprawdź, jak księgować i jak ująć w bilansie zakup nieruchomości.

Problem: Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Przedmiotem działalności spółki jest zakup/sprzedaż nieruchomości oraz ich wynajem. W maju 2024 roku spółka zakupiła lokal niemieszkalny razem z najemcą. Strony w akcie notarialnym zrezygnowały ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust.1 pkt 10 ustawy o VAT, a transakcja została opodatkowana 23% stawką VAT.

Od czerwca 2024 r. spółka będzie wystawiała fakturę sprzedaży za najem lokalu opodatkowana 23% VAT. Jak ustalić wartość początkową lokalu? Jaką stawką i od kiedy spółka może amortyzować powyższy lokal biorąc pod uwagę, że poprzedni właściciel amortyzował lokal przez 3 lata? Jak zaksięgować powyższy zakup w księgach rachunkowych, uwzględniając dodatkowe koszty, które poniosła spółka m.in.: opłaty notarialne, usługi pośrednictwa agenta? Jak w bilansie zaprezentować powyższy zakup? W jakim terminie spółka może wystąpić o zwrot VAT za ten zakup?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować zakup nieruchomości i jak ustalić jej wartość początkową;
  • Jakie stawki amortyzacyjne zastosować i jak ująć dodatkowe koszty związane z transakcją;
  • Kiedy możesz ubiegać się o zwrot VAT za zakup lokalu;
  • Jak zaksięgować transakcję i jak ująć  w bilansie.

Polecamy też:

Zakup nieruchomości - ujęcie w księgach zależy od dalszego przeznaczenia lokalu

Pytanie: W ubiegłym roku spółka za osiągnięty zysk kupiła mieszkanie z licytacji (lokal do remontu). Jak ująć zakup nieruchomości w księgach i bilansie? Czy można to rozliczyć z kapitału zapasowego, który spółka posiada?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak należy zaksięgować zakup nieruchomości?
  • Jak rozliczyć nakłady na remont mieszkania?
  • Jak określić datę przyjęcia środka trwałego?

Polecamy też:

Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie

Pytanie: Jak zaksięgować zakup nieruchomości mieszkalnej przez spółkę z o.o.? Na posesji są dwa budynki jeden mieszkalny, a drugi garażowo-gospodarczy. Na jakie konta zaksięgować i jak rozbić te środki trwałe?

Budynek mieszkalny, budynek garażowo-gospodarczy oraz grunt będą stanowiły trzy odrębne środki trwałe. Wynika, to z różnej klasyfikacji według przepisów rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Dodatkowo jest to związane z różnymi zasadami amortyzacji, gdyż:

- grunty (z wyjątkiem gruntów służących wydobyciu kopalin metodą odkrywkową) nie podlegają amortyzacji– ani bilansowej, ani podatkowej,

- budynek mieszkalny będzie podlegał jedynie amortyzacji bilansowej,

- budynek garażowo-gospodarczy będzie podlegał zarówno amortyzacji bilansowej, jak i podatkowej.

Jeśli w akcie notarialnym wyszczególniono ceny zakupu dla ww. składników majątku, będą one podlegały ujęciu w ewidencji według tych cen (z uwzględnieniem kosztów związanych z zakupem). W sytuacji gdy wyszczególniono jedynie cenę zakupu gruntu, oraz łączną cenę budynków, możliwe jest ustalenie ceny zakupu poszczególnych budynków z zastosowaniem klucza podziałowego na przykład w postaci powierzchni użytkowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zaksięgować zakup dwóch nieruchomości wraz z gruntem.

Polecamy też inne porady:

Sprawdź, jak zaksięgować opłatę za rejestrację samochodu

Sprzedaż wierzytelności własnej – skutki w VAT i księgowanie

Czy można podnieść wartość nieruchomości prezentowanej w bilansie likwidacyjnym

Jakie są podatkowe skutki zakupu nieruchomości upadłej firmy

Jakie są podatkowe skutki zakupu nieruchomości upadłej firmy

Problem: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT, wyraził chęć nabycia nieruchomości od syndyka z masy upadłościowej upadającego przedsiębiorstwa. Czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych?

wywłaszczenia nieruchomości

Sprawdź, czy zakup nieruchomości za gotówkę można ująć w kosztach podatkowych

Pytanie: Czy osoba prowadząca działalność gospodarczą może nabyć za gotówkę od osób fizycznych ziemię za ok. 100.000 zł? Jakie będą „kosztowe” skutki tej transakcji?

Odliczenie VAT z tytułu zakupu nieruchomości przeznaczonej do wynajmu krótkoterminowego

Pytanie:  Zakupiłam nieruchomości w celu wynajmowania apartamentów - najem krótkoterminowy. Faktura na zakup nieruchomości wystawiona była z 8% VAT-em. Ponieważ mam zarejestrowana działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT czy mogę odliczyć VAT naliczony z faktury zakupu? Czy mogę wystąpić o zwrot VAT zapłaconego przy nabyciu tej nieruchomości oczywiście wówczas kiedy osiągnę pierwszy przychód z wynajmu apartamentu?

Zakup budynku na prowadzenie działalności -poznaj skutki podatkowe

Pytanie:  Małżeństwo prowadzi spółkę cywilną (KPiR, VAT), kupili prywatnie dom razem z budynkiem gospodarczym. Budynek będzie przeznaczony do prowadzenia działalności. Czy można odliczać VAT naliczony z bieżących faktur (brama, drzwi, ogrodzenie)? Jakie ma o skutki w KPiR?

Zakup nieruchomości na wynajem sfinansowana kredytem zaciągniętym prywatnie

Pytanie:  Czy przedsiębiorca wspólnie z żoną może wziąć kredyt hipoteczny na nieruchomość, która miałaby być apartamentem na wynajem? Chodzi o to, aby nie był to kredyt na firmę, a na nas jako małżonków, ponieważ wówczas są lepsze warunki. Niemniej na nieruchomość dostałbym fakturę na mnie wraz z NIP, abym mógł odliczyć VAT. Wynajem byłby oczywiście opodatkowany 23 % VAT. Czy urzędy skarbowy nie zakwestionowałby kredytu, który nie jest na firmę, oraz kredytu jako, że jest zaciągnięty na dwie osoby? I czy wówczas przysługiwałoby mi prawo do odliczenia pełnego VAT za zakup nieruchomości?

Zakup nieruchomości szkolnej przez województwo. Czy przysługuje prawo do odliczenia

Pytanie:  W dniu 31 stycznia 2018 r. województwo nabyło od powiatu nieruchomość (działki zabudowane budynkiem szkoły ze stołówką, budynkiem internatu, budynkiem dydaktyczno-warsztatowym, magazynowo-gospodarczym, budynkiem hali obróbki mechanicznej). Nieruchomość ta zostanie oddana w trwały zarząd lub nieodpłatnie użyczona szkole. Jednocześnie nadmieniamy, że w przypadku oddania nieruchomości w trwały zarząd szkole, ta jednostka będzie posiadała w ewidencji środków trwałych nieruchomość i będzie dokonywała odpisów amortyzacyjnych. Natomiast w przypadku nieodpłatnego użyczenia nieruchomość prawdopodobnie pozostanie na stanie urzędu obsługującego województwo, w którym będzie amortyzowany. Ponadto obydwie jednostki objęte są centralizacją w zakresie rozliczania VAT. W związku z powyższym prosimy o odpowiedź: 1. Czy województwo może odliczyć podatek naliczony od zakupu nieruchomości oraz czynności związanych z zakupem? 2. Jeżeli tak to, jaki zastosować prewspółczynnik i współczynnik (urzędu obsługującego województwo czy szkoły)?

Jak rozliczyć zakup nieruchomości przez małżonków prowadzących odrębne firmy?

Pytanie: Mąż z żoną zakupili nieruchomość. Remontowali ją - koszty przekroczyły 30%, ale faktury były brane tylko na męża, który jest vatowcem. Mąż dokonał odliczeń. Obecnie urząd żąda skorygowania odliczeń u męża do połowy wartości z tych faktur, uznając, że połowa wartości każdej stanowi koszty żony. Czy ma rację? Czy można jakoś obronić stanowisko, że to mąż ponosił wydatki i na niego są faktury? Jak powinny przebiegać rozliczenia?

Zakup nieruchomości przez małżonków prowadzących odrębne firmy

Pytanie:  Mąż z żoną zakupili nieruchomość. Remontowali ją - koszty przekroczyły 30%, ale faktury były brane tylko na męża, który jest vatowcem. Mąż dokonał odliczeń. Obecnie urząd żąda skorygowania odliczeń u męża do połowy wartości z tych faktur, uznając, że połowa wartości każdej stanowi koszty żony. Czy ma rację? Czy można jakoś obronić stanowisko, że to mąż ponosił wydatki i na niego są faktury? Jak powinny przebiegać rozliczenia?
męzczyzna przed laptopem

Błędy dotyczące nabywcy można poprawić notą korygującą

Faktura dokumentująca zakup nieruchomości zawierająca wskazanie oddziału, jego nazwy, adresu i numeru NIP zamiast spółki macierzystej jest nieprawidłowa. W takim przypadku konieczne jest skorygowanie nabywcy.

Podmiot zagraniczny, prowadzący działalność na terytorium Polski w formie oddziału, zarejestrowany dla potrzeb podatku od towarów i usług, traktowany jest jako jeden podmiot – przedsiębiorca zagraniczny.

Rejestracja tego oddziału jest jednoznaczna z rejestracją przedsiębiorcy zagranicznego. Oddział posiada więc jedynie samodzielność organizacyjną (jest wydzielony ze struktur firmy macierzystej), natomiast nie posiada on możliwości prowadzenia działalności gospodarczej we własnym imieniu i na własny rachunek.

Zwrot VAT od zakupu nieruchomości

Pytanie:  Zakupiliśmy nieruchomość i chcemy ubiegać się o zwrot VAT od tej transakcji. Czy aby skorzystać ze skróconego 25-dniowego terminu zwrotu musimy mieć zapłacone wszystkie faktury uwzględnione w deklaracji VAT-7 czy tylko fakturę, od której VAT naliczony będzie wykazany do zwrotu? Jak sformułować wniosek o przyspieszony zwrot podatku?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.