wynajem powierzchni a VAT

Rozpoznawanie przychodów z wynajmu prywatnego w przypadku wpłat częściowych

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT), realizuje najem prywatny nie związany z działalnością na lokale użytkowe i wystawia faktury z podatkiem VAT. W jaki sposób rozliczać podatek PPE od wpłat, które przychodzą (za jedną fakturę) w kilku częściach w różnych miesiącach i są określone w tytule przelewu jako np.: 30% z fv nr 6, 10% z fv 6 itp. - aż do spłaty 100%? Jak prawidłowo ustalić wartość netto i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozpoznać przychód z najmu prywatnego w przypadku wpłat częściowych?

Polecamy też:

Gdzie jest miejsce świadczenia usługi wynajmu powierzchni

Gdzie jest miejsce świadczenia usługi wynajmu powierzchni konferencyjnej i kateringu z nią związanego

Pytanie: Polski czynny podatnik VAT z siedzibą w Polsce wykonał usługi wynajmu powierzchni konferencyjnej. Zapewnił też katering dla innego czynnego polskiego podatnika VAT z siedzibą w Polsce, na potrzeby konferencji organizowanej przez nabywcę tych usług, czyli drugiego podatnika. Usługi te zostały faktycznie wykonane w Dubaju w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, podczas odbywającego się tam szczytu klimatycznego ONZ COP28. Polski podatnik VAT, który wykonał te usługi, uprzednio nabył je od brytyjskiego podatnika VAT z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Ten brytyjski podatnik VAT za wykonanie tych usług wystawił dla polskiego podatnika fakturę, z zerową kwotą VAT, z której jasno wynika, że kwoty netto i brutto są sobie równe, ale ta faktura nie zawiera wzmianki o podstawie prawnej takiego rozliczenia VAT. Czy w związku z tym miejsce świadczenia obu usług, tj. najmu powierzchni konferencyjnej i kateringu, znajduje się w Dubaju (a więc te usługi są opodatkowane w Dubaju), a nie w Polsce? Czy w związku z tym faktura sprzedaży dokumentująca wykonanie tych usług, wystawiana przez sprzedawcę (czynnego podatnika VAT z siedzibą w Polsce) dla ich nabywcy (drugiego czynnego podatnika VAT z siedzibą w Polsce), powinna zostać wystawiona ze stawką VAT „NP – nie podlega” i tym samym z zerową kwotą VAT (więc kwoty netto i brutto na tej fakturze będą sobie równe)? Czy konsekwentnie z tytułu faktury zakupu tych usług od brytyjskiego podatnika VAT z siedzibą w Wielkiej Brytanii po stronie nabywającego te usługi (polskiego podatnika VAT czynnego) nie występuje import usług w Polsce?

Najem powierzchni reklamowych – czy potrzebny kod GTU w JPK_V7M

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową. Czy w świetle zmiany w przepisach o podatku od towarów i usług VAT, które obowiązuję od 1 października 2021 roku,  wystawiając fakturę za dzierżawę miejsca pod reklamę (np. na umieszczenie reklamy na ogrodzeniu), musimy ją oznaczyć kodem GTU_12 w pliku JPK_V7M?

Odliczenie VAT z faktury za wynajem powierzchni wystawienniczej

Pytanie: Nasza firma bierze udział jako wystawca na targach poznańskich. Targi odbyły się w lutym, ale fakturę za powierzchnię niezabudowaną pod stoisko została wystawiona w styczniu. Mam pytanie odnośnie możliwości rozliczenia VAT naliczonego w styczniu. Na fakturze nie ma jednoznacznej informacji, że jest to opłata za najem powierzchni, ale ja tak te koszty rozumiem - jako najem powierzchni wystawienniczej. Czy poprawne jest stwierdzenie, że jeżeli uznam to jako najem powierzchni, to VAT mogę odliczyć w styczniu (w miesiącu wystawienia i otrzymania FV), a z kolei jeżeli nie zakwalifikuję tego kosztu jako najem, to VAT powinnam rozliczyć w lutym, wtedy kiedy targi się odbyły? Faktura została zapłacona 1 lutego 2019 r.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.