wynajem krótkoterminowy

Najem krótkoterminowy a VAT – czy stawka 8% jest właściwa

Pytanie: Mam do wynajęcia mieszkanie sezonowo i booking pośredniczy w tym, wystawiając mi fakturę co miesiąc. Z tym że nie jest to w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przeze mnie. Jednakże prowadzę JDG i jestem czynnym podatnikiem VAT UE. Proszę o podpowiedź, czy zastosowałam właściwą stawkę 8% na najem krótkoterminowy, bo wiem, że mam obowiązek naliczyć VAT od całej kwoty na fakturze z booking i odprowadzić do US.

Jaka stawka VAT z tytułu świadczenia usług wynajmu krótkoterminowego

Pytanie: Prowadzę JDG i jestem czynnym podatnikiem VAT UE. Mam do wynajęcia mieszkanie sezonowo. Booking pośredniczy w tym, wystawiając mi fakturę co miesiąc. Z tym, że nie jest to w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przeze mnie. Jaką stawkę VAT zastosować do najmu krótkoterminowego, czy 8% stawka VAT będzie właściwa?

Obowiązującą na gruncie VAT definicję działalności gospodarczej określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Z definicji tej wynika, że działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT).

Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest również wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 maja 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.180.2020.1.RR oraz z 2 lutego 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM).

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

- jak rozumieć działalność gospodarczą na gruncie VAT;

- jaką stawką VAT opodatkować najem krótkoterminowy.

Polecamy też:

Najem mieszkania dla pracownika w koszty firmy

Opodatkowanie przychodów z najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 stycznia 2024 r., 0115-KDIT1.4011.755.2023.1.MK

Czy wynajmując wiele lokali należy założyć działalność gospodarczą

Obliczenie podatku od wynajmu domków przez booking.com

Tomasz Krywan
5 września 2024 r.
VAT z komentarzem

Czy taki przychód jest opodatkowany VAT stawką 8%, 23%, czy może zwolniony ze względu na wynajem na cele mieszkalne?

Jak rozliczać najem krótkoterminowy w VAT

Pytanie: Czynny podatnik VAT podpisał umowę z firmą (zarządzanie nieruchomościami – najem krótkoterminowy), polegającą na korzystaniu z jej mieszkań przez 3 miesiące. Otrzymała przelew na konto. Czy należy wystawić fakturę dokumentującą ten przychód? Czy taki przychód jest opodatkowany VAT stawką 8%, 23%, czy może zwolniony ze względu na wynajem na cele mieszkalne?

Jolanta Kica
7 czerwca 2024 r.
Nr 73 - Czerwiec/Lipiec 2024 wyd. specjalne nr 73

VAT w branżach: Jak rozliczać najem krótkoterminowy w VAT

Księgowi zastanawiają się, jak powinien być rozliczany i dokumentowany najem prywatny mieszkania wykonywany przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Sprawdźmy to.

Jak rozliczyć wynajem krótkoterminowy przez podatniczkę prowadzącą działalność projektową?

Pytanie: Moja znajoma ma jedno mieszkanie w Krakowie, które zaczęła wynajmować przez Airbnb. Prowadzi również jednoosobową działalność gospodarczą „usługi projektowe”, jest zwolniona z VAT na zasadach ogólnych. Czy może rozliczać faktury otrzymane z Airbnb w działalności w jednej KPiR łącznie z kosztami? Czy musi osobno je jakoś rozliczać? Wiem, że jest to też import usług, więc czy trzeba zgłaszać się do VAT UE, jak jest się zwolnionym?

Odpowiedź: Przychody z wynajmu stanowić mogą przychody z dwóch źródeł, a mianowicie:

przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, tj. źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, lub

przychody ze źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 updof.