wykup samochodu z leasingu a VAT

Sprzedaż auta po leasingu – Poradnik podatkowy 2025

Sprzedaż auta po leasingu – sprawdź, jakie zasady podatkowe obowiązują

Sprzedaż auta po leasingu to często spotykana sytuacja wśród przedsiębiorców, którzy zakończyli umowę leasingową. Poznaj zasady podatkowe związane z tą transakcją na konkretnym przykładzie. Porównujemy różne opcje – czy lepiej sprzedać auto bezpośrednio z majątku firmowego, czy przekazać je najpierw do majątku osobistego. Dowiedz się, które rozwiązanie jest najbardziej opłacalne.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są skutki podatkowe sprzedaży auta po leasingu.
  • Które rozwiązanie może być bardziej korzystne podatkowo: sprzedaż z majątku firmowego czy przekazanie do majątku osobistego.
  • W jakich sytuacjach sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu powoduje powstanie przychodu z działalności gospodarczej.
  • Jakie skutki podatkowe ma przekazanie samochodu do majątku osobistego przed sprzedażą.
  • Czy niezamortyzowana wartość samochodu może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu.
  • Jakie skutki podatkowe ma sprzedaż samochodu przez osobę obdarowaną.
  • Jakie warunki należy spełnić, aby darowizna była zwolniona z podatku od spadków i darowizn.
  • Po jakim czasie od przyjęcia darowizny osoba obdarowana może sprzedać pojazd bez konieczności zapłaty podatku.

Polecamy też:

Leasing w praktyce: jak podzielić ratę leasingu na część kapitałową i odsetkową

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Leasing finansowy czy leasing operacyjny – jak rozpoznać umowę

Umowy leasingu w prawie bilansowym – szkolenie video

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Jakie są skutki natychmiastowej sprzedaży auta wykupionego z leasingu

Wpływ sprzedaży samochodu na wysokość składki zdrowotnej

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i będąca czynnym podatnikiem VAT, opodatkowana jest ryczałtem ewidencjonowanym. W 2018 r. nabyła w leasing operacyjny 2 samochody osobowe, odliczając w obu przypadkach 50% VAT przy zakupie. W 2023 r. auta zostały wykupione od firmy leasingowej przy czym: auto „X” nie zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych, nie został odliczony VAT z faktury zakupu, a od momentu wykupu do teraz nie została zaksięgowana żadna faktura za eksploatację oraz serwis auta; natomiast auto „Y” zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych, został odliczony 50% VAT z faktury zakupu oraz była księgowana amortyzacja oraz wydatki eksploatacyjne. W styczniu 2025 r. auta zostaną sprzedane. Jaką stawką ryczałtu będzie opodatkowana sprzedaż aut? Czy kwota sprzedaży aut zwiększy przychody, od których zależna jest wysokość składki zdrowotnej? Jak sprzedaż wpłynęłaby na obliczenie składki zdrowotnej, gdyby podatnik w 2025 r. wybrał opodatkowanie wg skali lub podatku liniowego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak sprzedaż samochodu wpływa na wysokość składki zdrowotnej u ryczałtowca?
  • Jak zmiana formy opodatkowania wpłynie na podstawę rozliczania składki zdrowotnej?

Polecamy też:

Jakie skutki wywołuje sprzedaż lub darowizna samochodu po wykupie z leasingu na cele prywatne

Jakie skutki wywołuje sprzedaż lub darowizna samochodu po wykupie z leasingu na cele prywatne

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą odliczyła połowę VAT od rat leasingowych zgodnie z wystawionymi fakturami. Przy wykupie samochodu z leasingu właściciel otrzymał fakturę, ale zdecydował, że nie będzie użytkować samochodu w działalności gospodarczej ani też nie odliczy od tej transakcji VAT. Jeżeli zdecyduje się sprzedać auto firmie bądź osobie prywatnej, to czy będzie musiał wystawić fakturę sprzedaży i odprowadzić VAT do urzędu skarbowego? Jeżeli natomiast zdecyduje się darować auto komuś z rodziny, to czy będzie musiał zapłacić VAT do urzędu?

Zmiana przeznaczenia samochodu korekta VAT

Pytanie: Samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł. Samochód jest używany w ramach umowy leasingu operacyjnego do celów wyłącznie firmowych, prowadzona jest kilometrówka, koszty oraz VAT odliczany w 100%. Czy w momencie wykupu samochodu z leasingu wraz z wprowadzeniem samochodu do środków trwałych, przy jednoczesnej zmianie przeznaczenia samochodu osobowego z firmowego na charakter mieszany użytkowania, będzie konieczność wykonania korekty VAT od zakupu za cały okres trwania umowy leasingu (umowa na 36 miesięcy)? Czy konieczna będzie korekta kosztów?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy podatnik może odliczyć pełny VAT od samochodów;

Czy zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu oznacza obowiązek korekty VAT.

Polecamy też:

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Uszkodzenie leasingowanego samochodu a rozliczenie szkody w KPiR

Sprawdź, jak udokumentować sprzedaż samochodu

Przychód podatkowy z odszkodowania za uszkodzenie samochodu

Wykup samochodu z leasingu przy zajętych kontach spółki

leasing_okładka

Wykup samochodu z leasingu – 8 przykładów rozliczeń

Wiele firm korzysta z samochodów w leasingu. Po zakończonej umowie przedsiębiorcy często decydują się na wykup auta z leasingu. Jedni postanawiają sprzedać samochód, a inni zostawią pojazd do użytku prywatnego. Skorzystaj z praktycznych wskazówek ekspertów i rozliczaj leasing samochodów bez kłopotów.

Korzyści 

Pobierz e-book i sprawdź m.in.:

  • Jakie skutki ma wykup samochodu z leasingu;
  • Co w praktyce oznacza wykup samochodu z leasingu i sprzedaż auta pracownikowi;
  • Jakie skutki podatkowe wiążą się z wycofaniem samochodu ze spółki na rzecz jednego ze wspólników.
Leasing samochodu w 2024 roku - koszty i VAT, odliczenia

Jak rozliczać leasing samochodu w 2024 roku - 8 przypadków z praktyki

Wiele firm korzysta z samochodów w leasingu. Po zakończonej umowie przedsiębiorcy często decydują się na wykup auta z leasingu. Jedni postanawiają sprzedać samochód, a inni zostawią pojazd do użytku prywatnego. Skorzystaj z praktycznych wskazówek ekspertów i rozliczaj leasing samochodów bez kłopotów.

Wykup samochodu z leasingu i sprzedaż dealerowi samochodowemu z marżą
Chcemy wykupić samochody z leasingu operacyjnego po czym sprzedać je dealerowi marki z niewielką marżą, w związku z czym mam pytanie, czy lepiej dla firmy potraktować tę transakcję jako zwykłą sprzedaż i samochody traktować jako towar handlowy (zarówno pod względem CIT,  jak i VAT) czy też sporządzić refakturę 1:1, a firmie leasingowej wystawić fakturę za prowizję od sprzedaży? Która z tych opcji nie narazi firmy na żadne konsekwencje podatkowe?

Czym jest refaktura

W przepisach prawa podatkowego nie występuje pojęcie refaktury. Przyjmuje się, że refakturowanie to przeniesienie kosztów na podmiot, który faktycznie korzysta z usługi / towaru. Taka sytuacja występuje, gdy podatnik działa we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej (zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT). W związku z tym kosztami wykonania usługi zostaje obciążony podmiot, który ostatecznie korzysta z usługi - czyli wspomniana osoba trzecia. Co ważne na refakturze muszą pojawić się takie kwoty, jakie znajdują się fakturze pierwotnej. W związku nie jest możliwe naliczanie marży przez pośrednika – podmiot wystawiający refakturę.

Nie do końca zrozumiałe jest, dlaczego firma leasingowa miałaby zostać obciążona prowizją od sprzedaży. Cena wykupu ustalona jest zazwyczaj w konkretnej wysokości w umowie leasingu, a leasingobiorca może skorzystać z tego uprawnienia lub nie. Zatem sprzedaż przez firmę leasingową dokonywana jest na warunkach umownych, a leasingobiorca nie wykonuje faktycznie żadnej usługi na rzecz leasingodawcy.

Samochody jako towar handlowy

Jednocześnie nie ma przeciwwskazań, aby potraktować samochody jako towar handlowy. Jeśli zostaną one zbyte niezwłocznie po ich wykupie, podatnik będzie miał prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z wykupem.

Uwzględniając to, że samochody będą stanowiły towar handlowy, nie znajdzie też zastosowanie limitu odpisów amortyzacyjnych (do 150.000 zł dla samochodów osobowych). W takiej sytuacji w ustawie o PIT nie przewidziano ograniczania kosztów uzyskania przychodów w przypadku  sprzedaży samochodów, niezależnie od wartości danego pojazdu.

Czytaj też:

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez podatnika zwolnionego z VAT

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – sprawdź skutki podatkowe w VAT

Koszty opłaty manipulacyjnej oraz opłaty za ubezpieczenie samochodu u innego ubezpieczyciela niż wskazany przez leasingodawcę

Ponadto sprzedaż samochodów niezwłocznie po wykupie jest częstą praktyką rynkową. W związku z tym potraktowanie samochodów jako towarów handlowych, jest nie tylko optymalne podatkowo, ale i nie narazi firmy na żadne konsekwencje podatkowe.

Podstawa prawna:

art. 90b ust. 1 i 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2024 r. poz. 361 ze zm.),

art. 16 ust. 1 pkt 4 z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.).

Monika Czekała

księgowy, doradca podatkowy nr wpisu 14485

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są skutki podatkowe związane z wykupem samochodu z leasingu na użytek prywatny przedsiębiorcy;
  • Jakie obciążenia podatkowe są związane z wykup samochodu z leasingu w 2024 roku i sprzedażą auta pracownikowi;
  • Jakie są skutki podatkowe związane ze sprzedażą poleasingowego samochodu w 2024 roku.

Oglądaj szkolenie online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy porady ekspertów dotyczące rozliczania leasingu:

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Poznaj skutki podatkowe przekazania córce samochodu wykupionego z leasingu

Czy umowę leasingu na sprzęt komputerowy trzeba ująć w bilansie

Wykup samochodu z leasingu - co się najbardziej opłaci

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu- VAT

Pobierz e-book:

Leasing w praktyce: praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń

  • 8 kwietnia 2024 r.
  • PIT
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu odliczenie VAT

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT

Jak postąpić w sytuacji, w której przedsiębiorca odkupuje leasingowany samochód osobowy od leasingodawcy, a następnie odsprzedaje auto po tygodniu? Czy przy wykupie samochodu z leasingu można odliczyć 100% VAT? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy przy wykupie samochodu można odliczyć 100% VAT.

Oglądaj szkolenie online:

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polecamy też:

Rozliczanie kosztów leasingu samochodu osobowego – przypadek z praktyki

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Rozliczanie kosztów leasingu samochodu osobowego – przypadek z praktyki

Pobierz e-book:

Leasing w praktyce: praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń

leasing

Leasing w praktyce: praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń

Kwestie związane z rozliczaniem leasingu wciąż zaprzątają głowę wielu księgowym. Sporo pytań dotyczy wykupu samochodu z leasingu. Pobierz e-book i sprawdź praktyczne wskazówkowi dotyczące rozliczania leasingu.

Korzyści 

Z e-booka dowiesz się:

  • Jakie są skutki przekazania przez spółkę jawną samochodu poleasingowego wspólnikowi;
  • Jakie obowiązki podatkowe wiążą się z przekazaniem córce samochodu wykupionego z leasingu;
  • Czy korzystne jest wykupienie auta na osobę prywatną, a nie na firmę? Czy może lepiej wykupić na firmę i wycofać z majątku firmy na prywatny;
  • Czy wykupując samochód osobowy z leasingu i sprzedając go w tym samym dniu, można odliczyć 100% VAT.

 

Wykup samochodu z leasingu

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polski Ład zmienił zasady rozliczenia wykupu samochodu osobowego z leasingu. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, w którym ekspert podpowie, jak wykupić samochód z leasingu, jakie skutki podatkowe wiążą się z wykupem samochodu z leasingu i co najbardziej się opłaca.

Korzyści 

Podczas szkolenie online Jacek Dziuba, doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy, CFO wyjaśni m.in.:

  • Jakie są różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym;
  • Jakie są skutki w VAT związane z wykupem samochodu z leasingu w ramach prowadzonej działalności;
  • Jakie są skutki podatkowe związane z wykupem samochodu z leasingu prywatnie;
  • Jakie zmiany wprowadził Polski Ład, jeżeli chodzi o wykup samochodu z leasingu;
  • Jakie są skutki podatkowe związane ze sprzedażą samochodu wykupionego z leasingu;
  • Jakie są skutki związane z wykupem samochodu z leasingu na cele prywatne, a następnie przekazanie w darowiźnie najbliższej rodzinie.

Polecamy w Portalu FK komentarze ekspertów dotyczące tego, jak wykupić samochód z leasingu i jakie ma to skutki podatkowe:

Przekazanie samochodu firmie leasingowej jako wkład własny – skutki podatkowe

Pytanie: Klient zawarł umowę leasingu - samochód osobowy (korzystał ze zwolnienia z VAT na podstawie art.113 ustawy o VAT) W grudniu 2021 r. przekroczył limit 200.000 zł i stał się vatowcem. Paliwo i raty leasingu były odliczane. W tym roku wykupił samochód osobowy prywatnie, nie wprowadził auta na firmę. Podatnik chce podpisać nową umowę leasingową i samochód oddać do firmy leasingowej jako wkład własny. Jakie będą konsekwencje w podatku VAT i dochodowym (rozlicza się na zasadach ogólnych)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki podatkowe przekazania samochodu firmie leasingowej jako wkład własny.

Polecamy też:

Wykup samochodu z leasingu a VAT

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Samochód osobowy w leasingu – czy ubezpieczenie można zaliczyć do kosztów podatkowych

Darowizna auta dla członka rodziny – co z podatkiem

Pytanie: Czy jest możliwe podarowanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez przedsiębiorcę dla najbliższej rodziny bez podatku? Samochód został wykupiony przez firmę przedsiębiorcy, nie prywatnie (auto wprowadzone do środków trwałych).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe ma podarowanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez przedsiębiorcę dla najbliższej rodziny.

Polecamy też:

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – skutki w VAT i w PIT

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – sprawdź skutki podatkowe w VAT

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – sprawdź skutki podatkowe w VAT

Zdarza się, że podatnicy wykupują samochody z leasingu na potrzeby osobiste lub wykupione auto przekazują w ramach darowizny. Czy w  takich przypadkach dochodzi do opodatkowania VAT? Sprawdź stanowisko skarbówki i poznaj komentarz eksperta.

Wykup samochodu z leasingu i przekazanie byłemu wspólnikowi

Jedna ze spółek na podstawie umowy leasingu używała samochód osobowy. Samochód ten został przez spółkę wykupiony z zamiarem nieodpłatnego przekazania byłemu wspólnikowi i zgodnie z planem został po wykupie przekazany byłemu wspólnikowi umową darowizny.

W związku z tym spółka nie zaksięgowała faktury wykupu samochodu i tym samym nie odliczyła podatku VAT na podstawie tej faktury. W okresie od wykupu do przekazania go w darowiźnie byłemu wspólnikowi samochód nie był wykorzystywany w spółce. Spółka zapytała we wniosku o wydanie interpretacji podatkowej, czy darowizna samochodu podlega opodatkowaniu VAT.

Polecamy też:

Spółka uważała, że darowizna samochodu nie podlega opodatkowaniu VAT. Argumentowała to tym, że wykup nastąpił z zamiarem nieodpłatnego przekazania samochodu - przy jego wykupie spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia.

 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki w VAT ma wykupienie samochodu z leasingu i przekazanie na potrzeby osobiste;

Jakie skutki w ma wykupienie samochodu z leasingu i przekazanie auta w darowiźnie;

Czy ma znaczenie komu samochód jest darowany.

Polecamy też:

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – skutki w VAT i w PIT

Sprzedaż samochodu otrzymanego od męża w formie darowizny – skutki w PIT

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu- VAT

Pytanie: Podatnik w 2022 roku wykupił z leasingu samochód osobowy i wprowadził do ewidencji środków trwałych, odliczył 50%VAT. Samochód jest amortyzowany liniowo. W tym roku podatnik zmienił decyzję i chciałby podarować samochód dziecku. Jak wygląda sytuacja odnośnie podatku dochodowego, VAT i niezamortyzowanej części samochodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki w podatku dochodowym i w VAT ma przekazanie dziecku samochodu osobowego wykupionego z leasingu.

Polecamy też:

Darowanie żonie samochodu wykupionego z firmy

Wykup samochodu z leasingu przez osobę prywatną

Wykup samochodu z leasingu a VAT 

Jakie są konsekwencje w PIT i VAT przekazania samochodów leasingowanych w spółce do majątku prywatnego wspólników

Pytanie: Spółka cywilna miała dwa samochody w leasingu operacyjnym. Okres leasingu się kończy. Leasingodawca wystawił fakturę sprzedaży na firmę. Jednak wspólnicy chcą te samochody przeznaczyć na własne potrzeby. Zostanie podjęta uchwała wspólników, która przekazuje każdy z samochodów na cele prywatne wspólników. Samochody nie zostaną wprowadzone jako środek trwały w firmie. VAT od faktur za raty leasingowe był odliczany. Jakie skutki podatkowe w PIT i w VAT wiążą się z przekazaniem samochodu na cele prywatne podatnika? Czy sprzedaż takiego samochodu już przez osobę prywatną będzie skutkowała obowiązkiem zapłaty PIT w ciągu 6 lat od nabycia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe w PIT i w VAT wiążą się z powzięciem przez wspólników uchwały o przeniesieniu wykupionych z leasingu samochodów ze wspólnego majątku wspólników spółki cywilnej do majątku prywatnego tych wspólników. 

Polecamy tez:

Samochód w leasingu wykorzystywany w działalności gospodarczej – jakie wydatki w kosztach

Wykup samochodu z leasingu a VAT

Wykup samochodu z leasingu - sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie: Kończy mi się leasing firmowego samochodu osobowego używanego w sposób mieszany. Był to dwuletni leasing używanego samochodu. W październiku mam ostatnią ratę i fakturę wykupu na 20% wartości. Czy fakturę księguję w całości w dacie wystawienia w koszty do PKPiR? Czy samochód ten staje się automatycznie środkiem trwałym, czy można go jednak nie wprowadzać do środków trwałych, a tylko użytkować w firmie? Za kilka lat chciałbym samochód ten przejąć i użytkować prywatnie. Nie zamierzam sprzedawać. Kiedy najwcześniej można to zrobić i na podstawie jakich dokumentów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.