wydatki na ulepszenie środków trwałych

Jak prawidłowo rozliczać ulepszenie środka trwałego – przykłady

Ulepszenie środka trwałego to istotna kwestia dla podatników, zwłaszcza w kontekście rozliczeń podatkowych. Właściwe ujęcie wydatków związanych z modernizacją czy rozbudową ma bezpośredni wpływ na amortyzację oraz koszty uzyskania przychodu. Dowiedz się, kiedy wydatek można uznać za ulepszenie, a kiedy za remont, oraz jakie zasady obowiązują w świetle przepisów podatkowych i rachunkowości.

Zakwalifikowanie do KUP remontu domków na wynajem

Pytanie: Przedsiębiorca (opodatkowany liniowo) zajmuje się usługami krótkotrwałego zakwaterowania. Posiada domki, których wyposażenie uległo zużyciu i zniszczeniu. Czy wydatki na zabudowę: kuchni i łazienek oraz zakup lodówek i kabin prysznicowych, a także położenie glazury – może zaliczyć bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu? Czy też należy zwiększyć wartość środków trwałych i amortyzować?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ulepszenie środków trwałych?

Polecamy też:

Wydatki na ulepszenie środka trwałego powiększają wartość początkową środka trwałego

Pytanie:  Firma posiada 3 budynki produkcyjne używane w działalności gospodarczej. Amortyzacja ich wynosi 10%. Obecnie jeden z budynków jest rozbudowywany i modernizowany, wartość jego będzie 6-krotnie wyższa. Jaką przyjąć stawkę amortyzacji rozbudowanego budynku i co ze starą wartością, jak ją amortyzować.

Przy zmianie zakresu prawa do odliczenia konieczna jest korekta

Pytanie:  Prowadzę działalność budowlaną. Oprócz tego kilka lat temu rozpocząłem inwestycję polegającą na częściowej przebudowie i rozbudowie starego budynku (będącego moją własnością) z przeznaczeniem na wynajem pokoi. Inwestycja ta nie jest jeszcze gotowa, nie mam odbioru budynku. Były dokonywane księgowania wydatków inwestycyjnych - odliczano VAT naliczony. Budynek nie jest jednak wprowadzony do firmy. Zamierzam sprzedać tę inwestycję. Jak będzie wyglądało rozliczenie podatku dochodowego i VAT? Czy będę musiał zwrócić VAT naliczony, który odliczyłem? Dodam jeszcze, że jeden z lokali był wynajmowany pod działalność gospodarczą - gabinet kosmetyczny.
mezzanine finance

Wydatki na ulepszenie zwiększają wartość początkową środka trwałego

Do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć bezpośrednio wydatków na ulepszenie budynku. Zwiększą one natomiast wartość początkową środka trwałego, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych.

  • 19 sierpnia 2013 r.
  • CIT

Jak zaksięgować wydatki poniesione na ulepszenie środka trwałego?

Pytanie: Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (księgi rachunkowe). 10 lat temu kupiłem budynek z gruntem, który służy mi za warsztat i garaż dla maszyn, sprzętu oraz samochodów. Co jakiś czas dokonywałem napraw, tzn. na bieżąco i sukcesywnie remontowałem. Teraz jednak chciałbym zaadoptować połowę budynku na biura, w związku z czym zacząłem kupować materiały (płyty gipsowe, profile, kafelki, panele, itp.). Czy te zakupy muszę potraktować jako ulepszenie środka trwałego? Jak ma wyglądać ewidencja faktur, które obecnie nabywam? Czy mogę od nich odliczyć VAT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.