wspólnik

Jak rozliczać powtarzające się świadczenia wspólników na rzecz spółki na gruncie VAT

Jak rozliczać powtarzające się świadczenia wspólników na rzecz spółki na gruncie VAT

Wspólnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może zostać zobowiązany do spełniania na jej rzecz powtarzających się świadczeń niepieniężnych. Z ich wykonywaniem mogą się wiązać określone skutki podatkowe – w tym na gruncie przepisów o VAT. Sprawdź, na co powinni zwrócić uwagę w tym zakresie zarówno sami wspólnicy, jak i osoby w spółkach odpowiedzialne za ich rozliczenia z fiskusem.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in. :

  • Jakie są korzyści wynikające z art. 176 ksh
  • Zobacz, jakie czynności podlegają przepisom ustawy o VAT
  • Poznaj niekorzystne dla wspólników podejście fiskusa
  • Zobacz, jakie są włączenia od opodatkowania VAT
  • Dowiedz się, zwolnienie przysługuje wszystkim podatnikom
  • Poznaj korzystny wyrok WSA w Rzeszowie
  • sprawdź, czy spółka ma prawo do odliczenia VAT

Odliczenie VAT od faktur opłaconych przez wspólnika – czy to możliwe

Pytanie: Wspólnik sp. z o.o. regulował zakupowe faktury VAT ze swojego konta prywatnego do momentu otwarcia konta przez spółkę. Jest to spółka nowo zawiązana. Czy pozbawia to możliwość odliczenia VAT od tych faktur zakupu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy uregulowanie faktur VAT przez wspólnika spółki wpływa na prawo spółki do odliczenia VAT;
  • Na jakich zasadach przysługuje spółce prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Polecamy też:

Wspólnik nie może świadczyć usług samemu sobie…

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej (udziały po 50%) prowadzą działalność również na własny rachunek. Jeden wspólnik wystawił fakturę na spółkę cywilną. Powstaje problem, ponieważ w rozliczeniu rocznym PIT 36 w załączniku B system księgowy zaciąga koszty i przychody na każdego wspólnika po równo. Natomiast z interpretacji przepisów wynika, że 50% z faktury wystawionej przez wspólnika nie będzie kosztem wspólnika wystawiającego, a tylko 50% wspólnika drugiego. Jak rozliczyć PIT 36?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak poradzić sobie z rozliczeniem PIT 36, gdy wspólnik wystawia faktury na rzecz spółki?

Polecamy też:

Wymiana udziałów a przychód

Wymiana udziałów – kiedy jest neutralna podatkowo po stronie wspólnika

O neutralności podatkowej wymiany udziałów po stronie wspólnika wnoszącego udziały decyduje łączne spełnienie wielu warunków. Sprawdź, jakie to warunki. Poznaj szczegóły i zabezpiecz się przed nieprzewidzianymi kosztami.

Korzyści 

Po przeczytaniu teksu dowiesz się:

  • jakie warunki muszą być spełnione, aby wymiana udziałów spełniała warunki neutralności podatkowej;
  • w jakich okolicznościach, pomimo spełnienia warunków neutralności podatkowej wymiany udziałów, wspólnik będzie musiał rozpoznać przychód podatkowy.  

Polecamy też:

Sprawdź, jak księgować nabyte udziały w spółce

Opodatkowanie sprzedaży udziału w prawie użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości gruntowej, niekorzystającej ze zwolnienia z VAT (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 8 maja 2024 r., 0111-KDIB3-1.4012.200.2024.1.MSO)

Przełomowa uchwała SN w sprawie oskładkowania wspólnika spółki

W najnowszej uchwale Sąd Najwyższy rozstrzygnął, czy wspólnik dominujący podlega składkom na ubezpieczenia społeczne.

Wyjście wspólnika ze spółki – poznaj skutki w PIT

Pytanie: Jakie są skutki podatkowe po stronie wspólnika w przypadku wyjścia wspólnika ze spółki? Spółka odkupuje udziały w celu umorzenia.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jakie są skutki podatkowe dotyczące wyjście wspólnika ze spółki.

Polecamy też:

Urządzenie biura dla wspólnika spółki a koszty podatkowe

Odsetki od nieoprocentowanej pożyczki od wspólnika – sprawdź księgowanie

Wydatki na wynagrodzenie z tytułu świadczonych przez wspólnika usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej

Urządzenie biura dla wspólnika spółki a koszty podatkowe

Pytanie: Spółka jawna planuje urządzić biuro dla wspólnika w jednym z pokoi w jego domu. Siedziba spółki jest oddalona od domu wspólnika o ok. 300 km. Wspólnik pracuje zdalnie. Czy należy podpisać umowę najmu (spółka z wspólnikiem?) i płacić comiesięczny czynsz? Czy wydatki poniesione na remont spółka może zaliczyć bezpośrednio w koszty? (pokój, w którym będzie biuro jest w stanie surowym)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wydatki poniesione na urządzenie biura w domu wspólnika można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Polecamy też:

Wydatki związane z leasingowanym samochodem a koszty podatkowe

Wynajem mieszkania dla wykonującego usługę a koszty podatkowe

Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe

Dominujący wspólnik w spółce z o.o. a ubezpieczenia społeczne

Wspólnik mający 99% udziałów nie ma obowiązku ubezpieczenia w ZUS

Jeżeli spółka z o.o. ma dwóch wspólników, z których jeden dysponuje nawet 99% udziałów, to nie jest to spółka jednoosobowa. Wspólnik dominujący nie może być uznany za osobę prowadzącą działalność pozarolniczą i tym samym nie jest objęty ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zdrowotnym z tego tytułu. Takie wnioski płyną z uchwały SN. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są praktyczne skutki uchwały SN z 21 lutego 2024 r. dotyczącej oskładkowania wspólników spółki.

Polecamy też:

W jaki sposób przenieść środki trwałe z działalności gospodarczej do spółki z o.o.

Jak ustalić koszty ze sprzedaży udziałów w przekształconej spółce z o.o.

 Przerwa w biznesie, sprzedaż majątku firmowego a składka zdrowotna

Jak ewidencjonować składki ZUS za wspólników spółki

Obowiązkowi uiszczania opłat na składki ZUS podlegają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych i wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspólnicy w spółkach z o.o. czy spółkach akcyjnych nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z uwagi na sam fakt bycia wspólnikiem. Jednak mogą być objęci obowiązkowymi składkami na ZUS, jeśli powiązani są ze spółkami umowami o pracę lub umowami cywilnoprawnymi. Spółka jawna ma obowiązek odprowadzania składek ZUS za pracowników zatrudnionych w spółce. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz FP za wspólników mogą być opłacane ze środków spółki na podstawie udzielonego upoważnienia.

91366fc246787195820cf5bb14a943a196e58a6d-xlarge

Jakie skutki na gruncie podatkowym wywołują świadczenia wspólnika na rzecz spółki z o.o.

Artykuł 176 k.s.h daje podstawę do wprowadzenia do umowy spółki postanowień nakładających na wspólnika powtarzających się świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki w zamian za określone wynagrodzenie. Może ono zostać określone jako umówiona stała kwota. Co ważne, owe świadczenia wspólnika – z definicji ww.. przepisu – nie mogą mieć charakteru pieniężnego. 

Należy rozumieć je, jako pożyteczne dla spółki prace lub dostawy. W spółkach niewielkich, z reguły prace te stanowią dodatkowy osobisty wkład wspólników w ich rozwój. Obowiązkiem podstawowym wspólników jest wniesienie wkładów stanowiących materialną podstawę istnienia spółki. 

Jakie świadczenia może wykonywać wspólnik na rzecz spółki  

Wspomniany przepis k.s.h. ma na celu ochronę interesów spółki, wspomaganie ich poprzez wsparcie umiejętnościami wspólników. Ci ostatni dokonują świadczeń na rzecz spółki dla jej rozwoju. 

Sami natomiast zyskują odbiorcę swoich umiejętności, które mają do zaoferowania tworowi prawnemu, który istnieje dzięki ich wkładom. Nasuwa się zatem pytanie, co może być takim wkładem niepieniężnym. 

Z reguły do kategorii tego rodzaju świadczeń należą np.:  

– rozliczanie dokumentów księgowych;  

– kontakty z organami podatkowymi, ubezpieczeń społecznych;  

– zajmowanie się sferą marketingu i reklamy spółki;  

– kontakty z klientami spółki w aspekcie handlowym;  

– wystawianie faktur;  

– fachowe doradztwo;  

– tłumaczenia;  

-  tworzenie różnego rodzaju dokumentacji;  

– transport materiałów i osób na rzecz spółki;  

– sprzątnie i konserwacja mienia spółki. 

W praktyce możemy mieć do czynienia z dużo szerszym zakresem takich świadczeń.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.: 

Jakie świadczenia może wykonywać wspólnik na rzecz spółki?
Jakie świadczenia wykluczone są z kategorii wymienionych w art. 176 § 1 k.s.h.?
Czy świadczenie niepieniężne powtarzające się to zawsze czynności pozorne?
Kiedy jest obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne?
Jak opodatkować świadczenia niepieniężne?
Czy wynagrodzenie za świadczenie niepieniężne wspólnika stanowi koszt?
Kiedy masz do czynienia z ukrytym zyskiem?

Oskładkowanie wspólników spółek z o.o. – interwencja Rzecznika MŚP

Oskładkowanie wspólników spółek z o.o. – interwencja Rzecznika MŚP

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców skierował wniosek do Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej, w którym prosi o objaśnienia podstaw prawnych, w oparciu o które Zakład Ubezpieczeń Społecznych stał się instytucją prawotwórczą. Według wnioskodawcy ZUS wykreował bowiem „nieustawowego wspólnika iluzorycznego” spółki z o.o., nie mając ku temu wyraźnego umocowania ustawowego.

Jak zasady należy zastosować do wynagrodzenia wspólnika?

Jak zasady należy zastosować do wynagrodzenia wspólnika?

Pytanie: Wspólnik (prowadzący jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą na podatku liniowym podlegającą VAT) w akcie notarialnym spółki komandytowej ma wpisany ogólny zapis – „Wspólnik spółki uprawniony jest do wynagrodzenia za prowadzenie spraw spółki”. Natomiast na odrębnej uchwale wspólników jest zapis: „Za prowadzenie spraw spółki wspólnikowi przysługuje wynagrodzenie w kwocie 10.000 zł”. Wspólnik co miesiąc wystawia faktury ze swoim imieniem nazwiskiem i NIP JDG na kwotę 10.000 zł + 23% VAT. Czy kwotą przychodu do rozliczenia rocznego będzie kwota, na którą zostały wystawione faktury, mimo że nie wszystkie zostały zapłacone? Czy od wypłat odprowadza się zaliczki miesięczne PIT? Czy dopiero w rozliczeniu rocznym?

Regulamin zdalnego zgromadzenia wspólników

Pytanie: Chciałbym zapytać o możliwość wykorzystania środ­ków bezpośredniego porozumiewania się na odległość podczas zgromadzenia wspólników spółki z o.o. W jaki sposób można z nich korzystać i jakie są wymogi formalne w tym zakresie?

Pożyczka od wspólnika na zakup działki

Pytanie: Pytanie: Spółka z o.o. z kapitałem 10.000 zł kupuje od wspólnika działkę z odroczonym terminem płatności za 300.000 zł. Spółka pożycza od wspólnika 150.000 zł i chce pożyczyć od wspólnika kolejne 150.000 zł (działalność deweloperska). Czy jest to zgodne z prawem? Czy jest limit zadłużenia dla spółki z niskim kapitałem? 
O jakich obowiązkach należy pamiętać przy przekazaniu majątku likwidowanej spółki z o.o. wspólnikom?

O jakich obowiązkach należy pamiętać przy przekazaniu majątku likwidowanej spółki z o.o. wspólnikom?

Pytanie: Spółka z o.o. zostanie zlikwidowana (dwóch wspólników, osoby fizyczne). Zostanie wypłacony zlikwidowany kapitał i mam obowiązek pobrać podatek 19%. Roczny PIT-8AR muszę złożyć do końca stycznia 2023 roku, ponieważ wypłata nastąpi w marcu 2022 roku. Czy muszę jeszcze w kwietniu 2022 roku na jakimś druku to zgłosić do urzędu skarbowego i wykazać odprowadzony podatek?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.