WNT odliczenie VAT

Obowiązek podatkowy oraz kurs przeliczeniowy VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu momentu powstania obowiązku podatkowego w WNT przy zakupie samochodu ciężarowego używanego z Niemiec. W dniu 11 października 2024 r. została podpisana umowa i wystawiona faktura proforma w EUR. Proforma została opłacona w dniu 14 października 2024 roku. Faktura została wystawiona w 16 października 2024 r., a transport na terytorium Polski nastąpił w dniu 17 października 2024 r. Jaką datę uznać za datę powstania obowiązku podatkowego i według jakiego kursu wykazać zakup w VAT 23 i następnie w JPK V7M?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak ustalić datę wystąpienia obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu?

Polecamy też:

Rozliczenie zakupu środka trwałego z Chin

Pytanie: Spółka z o.o. zamówiła od kontrahenta z Chin środek trwały. Został on wysłany do Holandii i holenderski przedstawiciel podatkowy na zlecenie dostawcy z Chin dokonał odprawy celnej. Następnie środek trwały został przewieziony do Niemiec, gdzie był wystawiony na targach. Prawo do rozporządzania środkiem trwałym jak właściciel spółka nabyła na terenie Niemiec po zakończonych targach. Spółka dostała fakturę od firmy chińskiej i następnego dnia środek trwały został dostarczony do Polski. Od przedstawiciela podatkowego otrzymano dokument celny. Jak rozliczyć tę transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w przypadku tej transakcji wystąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?
  • Czy miało miejsce beztransakcyjne WNT z Niemiec do Polski?

Polecamy też:

Czy po imporcie z WB, przez pośrednika, można rozpoznać WNT?

Pytanie: Polski podatnik (czynny podatnik VAT) dokonał zakupu towarów z Wielkiej Brytanii. Towar został wysłany do Niderlandów, gdzie dokonano odprawy za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego, a następnie został wysłany do Polski. Polski podatnik otrzymał: fakturę za towar z Wielkiej Brytanii i fakturę od importu oraz opłaty administracyjne, gdzie nadawcą jest firma z Wielkiej Brytanii ale NIP należy do firmy kurierskiej z Holandii (przedstawiciel podatkowy). Jak rozliczyć taką transakcję jako WNT? Jak powinien być potraktowany VAT od importu, na który została wystawiona osobna faktura?

Termin rozliczenia VAT od WNT

Pytanie:  Spółka z o.o., czynny podatnik VAT, dokonujący wyłącznie krajowej sprzedaży opodatkowanej VAT, otrzymała w grudniu 2013 roku towar, zakupiony w ramach transakcji WNT. Nie wykazała tej transakcji w deklaracji VAT-7 ani w grudniu 2013 roku ani w styczniu 2014 roku. Fakturę od dostawcy, wystawioną 26 lutego 2014 r. otrzymała tego samego dnia. W jaki sposób poprawnie rozliczyć tą transakcję? W którym miesiącu  rozliczyć podatek należny od tego nabycia? Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT od tej transakcji WNT? Dziękuję.
Młody księgowy robi jakieś zapisy

Uwaga na nowe zasady odliczania VAT przy WNT

Począwszy od 1 stycznia 2014 roku prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) powstaje na zasadach ogólnych. Podatnik może zrobić to w rozliczeniu za ten okres, w którym (w odniesieniu do kupionych przez podatnika towarów, powstał obowiązek podatkowy).

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.