wierzytelność nieściągalna

Korekta zeznania podatkowego w związku z długami spółki

Pytanie: Sad rejonowy w 2018 r. wydał przeciwko spółce nakaz zapłaty w postępowaniu upominawczym na kwotę 24.000 zł oraz kwotę 320 zł z tytułu zwrotu kosztów postępowania. Klauzula wykonalności została nadana 11 kwietnia 2019 r. W 2024 r. spółka rozwiązała odpis aktualizujący i zaliczyła te kwoty w rozliczeniu CIT do kosztów uzyskania przychodów jako należność nieściągalną. Za który rok należy złożyć korektę zeznania podatkowego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Za który rok należy skorygować zeznanie podatkowe, w przypadku wystąpienia wierzytelności nieściągalnych?

Polecamy też:

Protokół w sprawie uznania wierzytelności za nieściągalną

Za wierzytelności nieściągalne (uprawdopodobnione) uważa się m.in. te wierzytelności, których nieściągalność została udokumentowana protokołem sporządzonym przez podatnika, stwierdzającym, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty. Sprawdź przykładowy wzór protokołu.

Nieściągalne wierzytelności - kiedy stają się kosztem uzyskania przychodu?

Pytanie:  Kiedy nieściągalne wierzytelności stają się kosztem uzyskania przychodu?

Dłużnik w upadłości - wierzytelność nieściągalna jako KUP i ulga na złe długi w VAT

Pytanie:  Spółka cywilna w okresie 04-08.2010 r. wykonała usługi instalacyjne na rzecz firmy X, na co zostały wystawione faktury VAT, za które dłużnik nie zapłacił lub zapłacił jedynie częściowo. W związku z usługami świadczonymi dla firmy X zostały również wystawione  noty odsetkowe z tytułu  nieterminowych płatności za faktury zapłacone. Pomimo wezwań do zapłaty dłużnik nie uregulował należności do końca 2010 r., w związku z czym w 10 lutego 2011r. spółka złożyła do sądu pozew o zapłatę w postępowaniu nakazowym. Sprawa jednak się nie odbyła, ponieważ w kilka dni później otrzymała ona od dłużnika postanowienie  sądowe wydane 11 lutego 2011 r. o ogłoszeniu przez dłużnika upadłości, obejmującej likwidację majątku dłużnika. W związku z tą informacją pozew spółki o zapłatę został z sądu wycofany, a w jego miejsce zostało do sądu złożone zgłoszenie wierzytelności w postępowaniu upadłościowym. Obecnie trwa proces likwidacyjny prowadzony przez syndyka wyznaczonego przez sąd.
  • W jaki sposób i za pomocą jakich dokumentów oraz kiedy spółka będzie mogła zaliczyć kwoty wynikające z faktur, które nie zostały dotychczas zapłacone, do kosztów uzyskania przychodów?
  • Co można jeszcze zrobić albo jakie zdobyć dokumenty, aby zaliczyć w koszty niezapłacone kwoty z faktur VAT i czy w koszty zalicza się całą wartość niezapłaconą czy tylko wartość netto?
  • Co dzieje się z kwotami wynikającymi z not odsetkowych przesłanych do dłużnika przed dniem ogłoszenia jego upadłości?
  • Czy spółka może jeszcze skorzystać z ulgi w VAT na tzw. „złe długi”, skoro dłużnik jest w stanie upadłości, obejmującej likwidację jego majątku, a jeżeli tak, to w jaki sposób należy to uczynić?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.