VAT na zwrot towaru

Pośredni zwrot towaru VAT – jak rozliczyć i uniknąć błędów?

Jak rozliczyć w podatkach pośredni zwrot towaru? Sprawdź, by uniknąć błędów!

Twoja spółka przyjmuje zwroty towarów od klienta końcowego, mimo że sprzedała je pośrednikom? Taki model może budzić wątpliwości w rozliczeniach VAT i podatku dochodowego. Fiskus stoi na stanowisku, że w takim przypadku nie można skorygować podstawy opodatkowania VAT, a zwróconą kwotę należy zaliczyć do kosztów. Czy to oznacza większe obciążenia podatkowe? Jak prawidłowo udokumentować taki zwrot? Sprawdź interpretację Krajowej Informacji Skarbowej i dowiedz się, jak uniknąć błędów w rozliczeniach!

Problem: Spółka sprzedaje hurtowo części i akcesoria. Nabywcami są najczęściej  dystrybutorzy i hurtownicy, którzy sprzedają je dalej. W łańcuchu dostaw może wystąpić większa liczba takich pośredników, zanim towar trafia do ostatecznego klienta (użytkownika). W celu uatrakcyjnienia oferty spółka wprowadziła gwarancje na oferowane części i akcesoria. W jej ramach, jeżeli sprzedany towar nie posiada deklarowanych właściwości, końcowy klient (użytkownik) może zwrócić nabytą część lub akcesorium bezpośrednio do spółki, otrzymując od spółki zwrot ceny, która w wcześniej zapłacił swojemu dostawcy. Jak spółka powinna rozliczyć taki zwrot towarów?

Rozwiązanie: Zgodnie z poglądemwyrażonym ostatnio przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, taki pośredni zwrot towarów nie jest rozliczany, jak zwrot towarów następujący bezpośrednie między stronami umowy sprzedaży. W szczególności podatnik (spółka) nie jest wówczas uprawniona do korekty (zmniejszenia) swojego podatku należnego w VAT, a zwracaną kwotę powinna w całości rozpoznać jako koszt. Stanowisko to budzi jednak uzasadnione wątpliwości.    

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, jak rozliczyć w VAT i podatku dochodowym pośredni zwrot towaru

Poznasz najnowsze interpretacje organu podatkowego w tym zakresie.

Polecamy też:

Opodatkowanie dostawy towarów stanowiącej eksport pośredni towarów

Opodatkowanie dostawy towaru na rzecz kontrahenta z Anglii

Ujęcie korekty dokonywanej w związku ze zwrotem towarów

Jak udokumentować zwrot towarów przywiezionych z zagranicy

Pytanie:  Klient z Ukrainy kupił nasz wyrób. Po odprawie celnej i dostarczeniu przesyłki zdecydował, że chce zwrócić towar. Czy w związku z tym, że jest to eksport musimy zgłosić ten fakt do agencji celnej i skorygować zgłoszenie celne? Na podstawie, jakich dokumentów klient będzie mógł przesłać do nas wyroby?

Czynności związane z wywozem reklamacyjnym towaru na gruncie VAT

Pytanie:  Spółka  zaimportowała towar z Turcji. Został odprawiony w Polsce. Na podstawie dokumentu SAD zostały opłacone należności celne w tym VAT i podatek VAT został odliczony . Po sprawdzeniu otrzymanego towaru na magazynie , stwierdzono  niezgodność  jakości z zamówieniem i złożono reklamację u dostawcy.  Ostatecznie podjęto decyzję o zwrocie zaimportowanego towaru do dostawcy. Spółka otrzymała korektę do pierwotnej faktury  i  zwróciła towar w procedurze celnej. Czy spółka zwrot towaru  powinna wykazać deklaracji VAT-7  oraz czy przysługujące jej odliczenie od zaimportowanego towaru powinna skorygować?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.