Pośredni zwrot towaru VAT – jak rozliczyć i uniknąć błędów?

Twoja spółka przyjmuje zwroty towarów od klienta końcowego, mimo że sprzedała je pośrednikom? Taki model może budzić wątpliwości w rozliczeniach VAT i podatku dochodowego. Fiskus stoi na stanowisku, że w takim przypadku nie można skorygować podstawy opodatkowania VAT, a zwróconą kwotę należy zaliczyć do kosztów. Czy to oznacza większe obciążenia podatkowe? Jak prawidłowo udokumentować taki zwrot? Sprawdź interpretację Krajowej Informacji Skarbowej i dowiedz się, jak uniknąć błędów w rozliczeniach!

Problem: Spółka sprzedaje hurtowo części i akcesoria. Nabywcami są najczęściej dystrybutorzy i hurtownicy, którzy sprzedają je dalej. W łańcuchu dostaw może wystąpić większa liczba takich pośredników, zanim towar trafia do ostatecznego klienta (użytkownika). W celu uatrakcyjnienia oferty spółka wprowadziła gwarancje na oferowane części i akcesoria. W jej ramach, jeżeli sprzedany towar nie posiada deklarowanych właściwości, końcowy klient (użytkownik) może zwrócić nabytą część lub akcesorium bezpośrednio do spółki, otrzymując od spółki zwrot ceny, która w wcześniej zapłacił swojemu dostawcy. Jak spółka powinna rozliczyć taki zwrot towarów?

Rozwiązanie: Zgodnie z poglądemwyrażonym ostatnio przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, taki pośredni zwrot towarów nie jest rozliczany, jak zwrot towarów następujący bezpośrednie między stronami umowy sprzedaży. W szczególności podatnik (spółka) nie jest wówczas uprawniona do korekty (zmniejszenia) swojego podatku należnego w VAT, a zwracaną kwotę powinna w całości rozpoznać jako koszt. Stanowisko to budzi jednak uzasadnione wątpliwości.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, jak rozliczyć w VAT i podatku dochodowym pośredni zwrot towaru

Poznasz najnowsze interpretacje organu podatkowego w tym zakresie.

Polecamy też:

Opodatkowanie dostawy towarów stanowiącej eksport pośredni towarów

Opodatkowanie dostawy towaru na rzecz kontrahenta z Anglii

Ujęcie korekty dokonywanej w związku ze zwrotem towarów

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo