usługi niematerialne

Sponsoring - czy w pliku JPK_VAT konieczne jest oznaczenie kodem GTU_12

Pytanie: Na prośbę gminy przedsiębiorcy wpłacają środki w ramach wsparcia organizacji dożynek. Za ofiarowane wsparcie sponsorzy mogą zamieścić podczas wydarzenia różne formy reklamy swojej firmy, lista sponsorów zostaje oficjalnie ogłoszona na stronie gminy i na plakatach. Podczas wydarzenia odczytane zostają podziękowania dla sponsorów za wsparcie. W razie gdy umowa sponsoringu opiera się na świadczeniu usług przez sponsorowanego na rzecz sponsora w zamian za wynagrodzenie, mamy wówczas do czynienia ze świadczeniem usług ze strony sponsorowanego. Gmina, czynny podatnik VAT wystawia wówczas fakturę z tytułu świadczenia usługi reklamowej. Czy przy wykazaniu wymienionych faktur w pliku JPK_VAT należy oznaczyć je kodem GTU_12?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy stosuje się kody GTU w plikach JPK_VAT

Czy usługi reklamowe oznaczać kodem GTU_12.

Polecamy też:

Jak wykazać w pliku JPK VAT fakturę zbiorczą na usługi transportowe?

Sprawdź, czy można odroczyć wysyłkę JPK_VAT

Wyłączenie „pustej” faktury z pliku JPK_VAT – jak naprawić błąd

Świadczenie usług dzierżawy miejsca pod reklamę a kod GTU_12

Usługi niematerialne - limit w kosztach

Koszty usług niematerialnych w 2022 roku: kiedy stosować ograniczenie w zaliczaniu do kosztów wydatków na rzecz podmiotów powiązanych

Polski Ład usunął przepis, który ograniczał rozliczanie w podatkowych kosztach wydatków na usługi niematerialne od podmiotów powiązanych. Warto jednak wiedzieć, że podatnicy, którzy posiadają nieodliczone koszty z lat wcześniejszych, mimo uchylenia od 1 stycznia 2022 r. art. 15e ustawy o CIT, nadal powinni stosować limit kosztów uzyskania przychodów na podstawie tego przepisu. Sprawdź więcej na ten temat rozliczania usług niematerialnych w kosztach podatkowych.

Problem: Spółka, której rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, limitowała koszty usług niematerialnych ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych. Z tego tytułu w spółce pozostaje nieodliczona kwota kosztów z lat poprzednich. Czy w 2022 roku, w związku z uchyleniem art. 15e ustawy o CIT, nierozliczone koszty z lat poprzednich mogą zostać jednorazowo potrącone jako koszty uzyskania przychodów – skoro w 2022 roku przepis limitujący te koszty już nie obowiązuje?

Rozwiązanie: Jednorazowe potrącenie kosztów nieodliczonych w poprzednich latach podatkowych – nie jest możliwe. Spółka powinna w 2022 roku oraz w latach następnych ustalać limit kosztów na podstawie uchylonego przepisu, aby określić maksymalną kwotę kosztów z lat poprzednich, która może zostać potrącona.

Usługi niematerialne w kosztach podatkowych

 

W latach 2018–2021 podatnicy zobowiązani byli stosować ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów niektórych kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych. Dotyczyło to w szczególności kosztów usług doradczych, badania rynku, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze (określanych jako koszty usług niematerialnych).

Zasady obliczania limitu  wydatków  na zakup usług niematerialnych

Limit kosztów, które mogły zostać potrącone w roku podatkowym, stanowił sumę kwoty 3.000.000 zł oraz 5% tzw. podatkowej EBITDA (nadwyżka sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i odsetek).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jaki był limit do zaliczania usług niematerialnych w kosztach podatkowych;
  • kiedy stosować ograniczenie w zaliczaniu do kosztów niektórych wydatków ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych;
  • czy obliczając limit kosztów, do wysokości którego można dokonać potrącenia kosztów z lat poprzednich, należy brać pod uwagę także koszty „bieżące”, ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych od 1 stycznia 2022 r.
Świadczenie usług niematerialnych

Świadczenie usług o charakterze niematerialnym w świetle nowego JPK_VAT – praktyczne przykłady

Podatnicy świadczący usługi o charakterze niematerialnym zastanawiają się, czy są zmuszeni do weryfikacji sprzedawanych usług pod kątem ich przynależności do jednej z trzynastu grup towarowo-usługowych. Analiza kodów GTU wykazuje, że w sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi o charakterze niematerialnym, takie jak: doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych, reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych – jest zobowiązany do oznaczenia tych usług kodem GTU_12 w prowadzonej ewidencji w nowym JPK–VAT.

Zmiany w rozliczaniu usług niematerialnych. Sprawdź limity obowiązujące od 1 stycznia 2018 r.

Obowiązująca od 2018 roku nowelizacja ustawy o CIT wprowadza ograniczenia w zaliczaniu wydatków na usługi niematerialne do kosztów uzyskania przychodów. Trzeba je będzie stosować w transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz z rajów podatkowych po przekroczeniu 3.000.000 zł rocznego limitu kosztów.

  • 18 grudnia 2017 r.
  • 176

Usługi niematerialne. Od 1 stycznia 2018 roku przy ich zakupie musisz pamiętać o limicie kosztów

W 2018 rok wejdą w życie niekorzystne dla przedsiębiorców zmiany w zakresie rozliczania kosztów ponoszonych na zakup usług niematerialnych. , np. doradczych, księgowych czy badania rynku. Poznaj nowe przepisy.

  • 14 grudnia 2017 r.
  • 132

Od 1 stycznia 2018 r. zakup usług niematerialnych z limitem kosztów

Nabywanie przez firmy usług niematerialnych, np. doradczych, księgowych czy badania rynku to stały element obrotu gospodarczego. Od przyszłego roku ich rozliczanie w kosztach ma się odbywać na nowych zasadach. 

Już wiadomo, jakie branże będą kontrolowane w 2016 roku

Usługi finansowe i ubezpieczeniowe, produkcja materiałów, handel elektroniką, motoryzacja takie m.in. branże mogą się spodziewać w przyszłym roku kontroli podatkowych. Tak wynika z planów Ministerstwa Finansów.

Organ podatkowy kwestionuje wykonanie usług niematerialnych? Sprawdź, na jakich dowodach się oparł!

Organy podatkowe nie mają prawa z góry kwestionować faktur za usługi niematerialne (np. pośrednictwo przy zawieraniu kontraktów). Ich obowiązkiem jest wykazać, że usługi nie zostały wykonane. Tak orzekł WSA w Warszawie w wyroku z 18 czerwca 2010 r. (VIII SA/Wa 204/10). Na jakie dowody może się powoływać organ, a przeprowadzenia jakich dowodów może żądać podatnik - dowiesz się z tekstu.

Obciążenie kosztami przez austriackiego kontrahenta jako import usług

Pytanie:  Firma, którą rozliczam, została obciążona przez austriackiego klienta następującymi kosztami: utylizacja opakowań wprowadzonych na teren Austrii (procent od obrotu), wynagrodzenie dla firmy zewnętrznej zagranicznej, która w imieniu naszego kontrahenta dokonuje płatności na rzecz naszej firmy za zakupione towary, opłata za niedostarczenie faktur sprzedaży w formie elektronicznej. Wszystkie wymienione obciążenia wynikają z umowy między naszą firmą i kontrahentem austriackim. Czy w powyższych sytuacjach wystąpi import usług?

Zakup usługi reklamowej od ukraińskiej firmy

Pytanie: Firma, którą rozliczam, eksportuje dużo na rynek rosyjski, białoruski, ukraiński. Uczestniczy w targach handlowych na terenie tych państw. Ostatnio na terenie Ukrainy zleciła firmie wydrukowanie folderów reklamowych, które zostały rozdane na Ukrainie. Firma obciążyła nas fakturą za wydruk folderów i reprezentowanie naszej firmy na terenie Ukrainy. Czy powyższe czynności należy potraktować jako import usług? Myślę, że nie - ponieważ miejscem wykonania tych usług była Ukraina.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.