usługi informatyczne

Usługi IT a stawka ryczałtu 12% - stanowisko NSA

Usługi IT a stawka ryczałtu 12% - poznaj skutki wyroku NSA

Czy usługi informatyczne zawsze można opodatkować 8,5% ryczałtem? NSA orzekł, że jeśli działalność obejmuje analizowanie, projektowanie czy utrzymanie systemów komputerowych, to podlega 12% stawce ryczałtu – nawet jeśli podatnik nie tworzy oprogramowania. Sprawdź, jakie usługi zaliczają się do tej kategorii i jak uniknąć błędów w rozliczeniach. Poznaj skutki wyroku NSA.

Przypadek podatnika – czy można uniknąć wyższej stawki ryczałtu

Podatnik (osoba fizyczna) prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w zakresie usług informatycznych (główny kod PKD to 62.01.Z -Działalność związana z oprogramowaniem, pozostałe kody pomocnicze to 62.02.Z oraz 62.09.Z). Usługi te świadczy na podstawie umów zawieranych z innymi przedsiębiorcami (zleceniodawcami).

Jego zdaniem zakres usług jest związany w praktyce, z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych lub ich poszczególnych składowych/komponentów, albo usługi pomocy technicznej w IT. Wskazany w umowie zakres obejmuje usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (w tym w szczególności w oparciu o system SAP) oraz usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego.

W ocenie przedsiębiorcy, skoro do zakresu jego obowiązków nie należy tworzenie oprogramowania komputerowego, to uzyskiwane ze świadczenia ww. usług przychody mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaką stawką ryczałtu opodatkować usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych lub ich poszczególnych składowych/komponentów.

Jakie są skutki wyroku NSA dla branży IT.

Polecamy też:

Rozumienie pojęcia "działalność twórcza w zakresie programów komputerowych" (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 20 stycznia 2025 r., 0113-KDIPT2-3.4011.707.2024.1.PR

Ryczałt dla usług programowania PLC

Ryczałt od usługi audytu bezpieczeństwa IT

Ustalenie wysokości ryczałtu dla informatyka – czynność dużego ryzyka

Ustalenie wysokości ryczałtu dla informatyka – czynność dużego ryzyka

Pomimo tego, że jednym z założeń Polskiego Ładu było upowszechnienie zryczałtowanych form opodatkowania wśród niektórych grup zawodowych, w tym informatyków, to jednak w praktyce korzystanie ze związanych z nim przywilejów przysparza licznych trudności. Organy podatkowe nie zawsze pozwalają bowiem na wybór optymalnych dla podatników rozwiązań w tym zakresie, zaś ich wyjaśnienia nie są jednolite.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy przedsiębiorca z branży IT opłaca ryczałt według 12% stawki

Do jakich usług wolno stosować niższą 8,5% stawkę podatku

Jak kształtuje się orzecznictwo sądowe w tej kwestii

Dlaczego warto wystąpić o interpretację indywidualną do KIS

Kiedy interpretacja nie zapewni ochrony informatykowi

Opodatkowanie usługi informatycznej świadczonej dla nabywcy z USA

Pytanie: Informatyk świadczy usługi na rzecz odbiorcy w USA. Czy usługa wymusza VAT, czy konieczny jest VAT UE, czy NIP może być bez PL i czy przychód należy wykazać w VAT-7 poz. 21?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • Czy usługa świadczona przez informatyka podlega opodatkowaniu VAT w Polsce;
  • Jak dokumentować świadczone usługi;
  • Jak wykazywać usługi w pliku JPK_VAT.

Usługi dostarczania Internetu a oznaczenie EE w pliku JPK_VAT

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Świadczy usługi dostarczania Internetu zarówno dla osób fizycznych niebędących podatnikami VAT, jak i dla podmiotów będących podatnikami VAT. Czy podatnik jest zobowiązany dla takiej sprzedaży w pliku JPK stosować oznaczenie EE? A co z oznaczeniem  WSTO_EE?

Czy w przypadku usług informatycznych trzeba oznaczać faktury kodem GTU_12?

Podatnik założył w maju br. jednoosobową działalność gospodarczą – działalność związaną z oprogramowaniem 0 PKD – 62.1.Z, 62.02.Z, 62.03.Z, 62.09.Z, 85.59.B. Podatnik będzie wystawiał dwie faktury miesięcznie o treści „Prace analityczno – wykonawcze – utrzymanie i rozwój systemów informatycznych" (faktura 1) oraz „Wsparcie procesu zarządzania i bieżącego funkcjonowania działu informatycznego" (faktura 2). Czy podane faktury należy oznaczyć kodem GTU_12 w nowym pliku JPK_VAT7?

Czy zakup usługi w USA to import usług

Pytanie:  Prowadzę działalność jako informatyk, jestem czynnym podatnikiem VAT. Zakupiłem usługę w USA, a firma przesłała mi fakturę z naliczonym VAT 23%. Jak należy zaksięgować tę fakturę? Potraktować jako import usług i wykazać  VAT należny i naliczony, czy tylko przeliczyć kwotę brutto z dolarów na złotówki i zaksięgować jako koszt?

Już wiadomo, jakie branże będą kontrolowane w 2016 roku

Usługi finansowe i ubezpieczeniowe, produkcja materiałów, handel elektroniką, motoryzacja takie m.in. branże mogą się spodziewać w przyszłym roku kontroli podatkowych. Tak wynika z planów Ministerstwa Finansów.

Obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług informatycznych

Pytanie:  Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT przy świadczeniu usług informatycznych takich jak np. konfiguracja i instalacja programów komputerowych, wykonanie kopii bezpieczeństwa, montaż sprzętu informatycznego oraz sprzedaż: urządzeń informatycznych (komputery, drukarki, routery itp.), oprogramowania z licencją? Czynności te są wykonywane wyłącznie na rzecz podmiotów gospodarczych.

Zaliczenie do bezpośrednich kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie usługi informatycznej, której przedmiotem jest modyfikacja funkcjonalna programów komputerowych, na które nie została udzielona odrębna licencja (IPPB5/423-22/09-2/MŚ)

  • 8 kwietnia 2009 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.