Ukraina

Czy sprzedaż dokonana z terytorium Ukrainy przez Polską firmę podlega VAT

Czy sprzedaż dokonana z terytorium Ukrainy przez Polską firmę podlega VAT

Pytanie: Nasz klient z Litwy zamawia towar w naszej firmie Polskiej X Sp. z o.o. Towar jest przygotowywany w naszym zakładzie produkcyjnym na Ukrainie Y Sp. z o.o. Zakład jest powiązany przez grupę kapitałową. Towar odbierany jest przez klienta w Ukrainie. Po przejęciu towaru w firmie na Ukrainie Y sp. z o.o. nasza firma Polska X Sp. z o.o. wystawia fakturę dla firmy litewskiej. Klient przewozi towar swoim transportem do Litwy, na zasadach EX-WORKS. Jakie regulacje podatkowe będą obowiązywały firmę polską na gruncie VAT i CIT? Z jakimi stawkami firma polska wystawi fakturę oraz na co jeszcze firma polska musi zwrócić uwagę?
Okres legalnego pobytu pomocnika rolnika–obywatela Ukrainy dalej przedłużony

Okres legalnego pobytu pomocnika rolnika–obywatela Ukrainy dalej przedłużony

W wyniku nowelizacji przepisów ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, okres pobytu obywateli Ukrainy, którzy przybyli na terytorium Polski w okresie od dnia 24 lutego 2022 r. w związku z działaniami wojennymi w Ukrainie, uznawany za legalny na mocy przepisów tej ustawy, został przedłużony do 30 września 2025 r.

Korzyści 

Sprawdź też:

Obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń obcokrajowca zatrudnionego na zlecenie

Czy podatnik wspierający Ukraińców nadal może korzystać z preferencji podatkowych

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, jak opodatkować PIT pomoc rolnikom przy zbiorach

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest wpływ przedłużenia okresu pobytu obywateli Ukrainy w Polsce na zatrudnianie tych osób do pomocy przy zbiorach,
  • W jakich sytuacjach  takie osoby tracą  uprawnienie do legalnego pobytu na terytorium Polski na podstawie wskazanych wcześniej przepisów
  • Jakie są skutki utraty tego uprawnienia przez pomocnika rolnika-obywatela Ukrainy

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 lipca 2024 r.

Ustawą z dnia 15 maja 2024 r. o zmianie ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 854) wprowadzono zmiany, których celem jest przedłużenie o rok (do końca 2025 roku) możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów:
- kosztów wytworzenia lub ceny nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie
- kosztów poniesionych z tytułu nieodpłatnego świadczenia, którego celem jest przeciwdziałanie skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy (zmieniony art. 38wc)
Wartość powyższych darowizn i nieodpłatnych świadczeń, do końca 2025 r. nie jest zaliczana do przychodów (zmieniony art. 38xb).

Ustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 lipca 2024 r.

Ustawą z dnia 15 maja 2024 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem administracji rządowej (Dz.U. z 2024 r., poz. 834) wprowadzono zmianę organu uprawnionego do podejmowania działań w zakresie Funduszu Pomocy, utworzonego w Banku Gospodarstwa Krajowego. Dotychczasowe zadania i kompetencje Prezesa Rady Ministrów dotyczące Funduszu Pomocy przejął minister właściwy do spraw finansów publicznych.

Ustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – komentarz do zmian wchodzących w życie 25 czerwca 2024 roku

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 15 maja 2024 r. o zmianie ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 854). Celem zmian jest przedłużenie okresu uprawniającego do udzielenia zgody na wykonywanie zawodu lekarza, lekarza dentysty, pielęgniarki albo położnej przez obywatela Ukrainy, a także uregulowanie kwestii administracyjnych, związanych z przewidywalnym wzrostem wniosków składanych pod koniec upływu przedłużonych terminów.

str. 5 rOZLICZANIE PRZEDSIĘBIORCÓW Z UKRAINY

Rozliczanie przedsiębiorców z Ukrainy w Polsce. Praktyczne aspekty

Wraz z dynamicznym rozwojem gospodarczym Polski coraz więcej obcokrajowców decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej w tym kraju. Wśród tych przedsiębiorców znajdują się również osoby pochodzące z Ukrainy, które z różnych powodów wybierają Polskę jako miejsce do rozwoju swoich biznesów – niektórzy wybrali nasz kraj, uciekając przed wojną, inni przybyli tu już wcześniej. Niestety proces rozliczania podatków i spełniania innych formalności podatkowych może być niejasny dla tych, którzy dopiero rozpoczynają swoją przedsiębiorczą przygodę w Polsce, jak również dla księgowych, którzy nigdy wcześniej nie rozliczali działalności prowadzonych przez obcokrajowców.

Proszę o poradę w kwestii sprzedaży samochodu ciężarowego dla kontrahenta z Ukrainy.

Opodatkowanie sprzedaży samochodu wywożonego przez nabywcę na Ukrainę

Pytanie: Proszę o poradę w kwestii sprzedaży samochodu ciężarowego dla kontrahenta z Ukrainy. Jak powinna wyglądać faktura VAT, w przypadku gdy samochód będzie transportowany przez sprzedającego na Ukrainę i będzie dokonana odprawa celna. Czy w powyższej sytuacji możemy skorzystać ze stawki „0%”? Czy na fakturze powinna być dodatkowa adnotacja dotycząca wskazanej stawki VAT? Dodam, że samochód został zakupiony do firmy w formie leasingu z wykupem, firma odliczyła VAT z faktur. W jakiej pozycji deklaracji VAT powinnam wykazać powyższą sprzedaż?

Ustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – komentarz do zmian wchodzących w życie 22 marca 2024 r.

Zmianę w ustawie wprowadza art. 52 ustawy z dnia 26 maja 2023 r. o aplikacji mObywatel (Dz.U z 2023 r., poz. 1234). Zmiana ma charakter porządkowy i dotyczy aktywacji aplikacji mObywatel dla obywateli Ukrainy. Zmiana jest konsekwencją umocowania aplikacji mObywatel w ustawie o aplikacji mObywatel, a nie jak dotychczas - w ustawie o informatyzacji.

Dłuższy okres legalnego pobytu dla pomocników rolnika – obywateli Ukrainy

Dłuższy okres legalnego pobytu dla pomocników rolnika – obywateli Ukrainy

Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego poinformowała, że w związku z nowelizacją przepisów, wydłużeniu uległ uznawany za legalny okres pobytu w Polsce pomocników rolnika będących obywatelami Ukrainy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Do kiedy został wydłużony uznawany za legalny pobyt w Polsce obywateli Ukrainy, którzy przybyli tutaj w związku z działaniami wojennymi
  • Jaki jest wpływ wspomnianej zmiany na zatrudnianie tych osób do pomocy przy zbiorach

Sprawdź też:

Czy podatnik wspierający Ukraińców nadal może korzystać z preferencji podatkowych

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, jak opodatkować PIT pomoc rolnikom przy zbiorach

Rozporządzenie w sprawie wzoru wniosku o świadczenie pieniężne za zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia obywatelom Ukrainy przybywającym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w związku z działaniami wojennymi – komentarz do zmian wchodzących w życie 2 marca 2024 r.

Rozporządzeniem z dnia 28 lutego 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie wzoru wniosku o świadczenie pieniężne za zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia obywatelom Ukrainy przybywającym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w związku z działaniami wojennymi (Dz.U. z 2024 r., poz. 297), zmieniono treść załącznika do rozporządzenia, określającego wzór wniosku o świadczenie pieniężne za zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia obywatelom Ukrainy przybywającym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w związku z działaniami wojennymi prowadzonymi na terytorium Ukrainy.

Ustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – komentarz do zmian wchodzących w życie 22 lutego 2024 r.

22 lutego 2024 r. weszła w życie zmiana wprowadzona ustawą z dnia 9 lutego 2024 r. o zmianie ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r., poz. 232). Istotą zmiany jest przedłużenie okresu obowiązywania szczególnych rozwiązań prawnych przewidzianych w tej ustawie do dnia 30 czerwca 2024 r. Ponadto przedłużono do 28 miesięcy, tj. do dnia 24 czerwca 2026 r. okres udzielenia zgody obywatelowi Ukrainy na wykonywanie zawodu pielęgniarki, położnej, lekarza lub lekarza dentysty.

Czy podatnik wspierający Ukraińców nadal może korzystać z preferencji podatkowych

Czy podatnik wspierający Ukraińców nadal może korzystać z preferencji podatkowych

Na ostatnim posiedzeniu Sejm uchwalił nowelizację ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, ustawy o PIT i ustawy o CIT. Ustawa zakłada przedłużenie do końca 2024 roku preferencji podatkowych dotyczących darowizn przekazanych ofiarom wojny. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy podatnik może zaliczyć darowizny przekazywane ofiarom wojny w Ukrainie do kosztów podatkowych.

Polecamy też:

Wynagrodzenie zleceniobiorcy z Ukrainy – wzory dokumentów do ZUS i fiskusa

Do 4 marca 2024 r. przedłużono legalny pobyt obywateli Ukrainy w Polsce

Wynagrodzenie zleceniobiorcy z Ukrainy – wzory dokumentów do ZUS i fiskusa

Pytanie: W jaki sposób powinnam opodatkować wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia osoby, która przyjechała tydzień temu z Ukrainy do Polski do córki i tutaj chce podjąć pracę?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Kto jest polskim rezydentem podatkowym
  • Jak należy opodatkować zleceniobiorcę z zagranicy, gdy nie przekroczy on 183 dni pobytu w Polsce
  • W jakim przypadku zleceniodawca wystawia informację IFT-1R
  • Jakie jest stanowisko organów skarbowych na temat oświadczenia cudzoziemca o polskim miejscu zamieszkania

Pobierz aktualne wzory dokumentów:

Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)

PIT-11(29) – obowiązuje od 1 lipca 2022 r.

IFT-1/1R (16)

Rezydencja podatkowa. Oświadczenie w sprawie miejsca zamieszkania pracownika – czy pobyt w Polsce przekroczył 183 dni

Przeczytaj także:

Do 4 marca 2024 r. przedłużono legalny pobyt obywateli Ukrainy w Polsce

Oświadczenia zleceniobiorcy w 2023 roku – jakie do ZUS, a jakie do fiskusa

Potwierdzanie polskiej rezydencji przez obywateli Ukrainy na podstawie oświadczenia – czy istnieją ograniczenia

Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy pracownika z Ukrainy

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Jak rozliczyć i gdzie zgłosić umowę zlecenia z obywatelem Ukrainy

Umowa zlecenia obywatela Ukrainy – jakie wynagrodzenie, składki ZUS i podatek PIT

Działalność zarejestrowana na Ukrainie wykonywana zdalnie z Polski – co z podatkami

Potwierdzanie polskiej rezydencji przez obywateli Ukrainy na podstawie oświadczenia

Potwierdzanie polskiej rezydencji przez obywateli Ukrainy na podstawie oświadczenia – czy istnieją ograniczenia

Obywatele Ukrainy, którzy przybyli do naszego kraju w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, mają możliwość potwierdzania swojej rezydencji w Polsce w uproszczonym trybie, na podstawie złożonego oświadczenia. Powstaje jednak pytanie, czy z takiego rozwiązania mogą skorzystać również Ukraińcy niebędący uchodźcami wojennymi.  Zobacz, co na to fiskus.

Od tego, czy obcokrajowiec jest polskim rezydentem, czy też jego stałe miejsce zamieszkania znajduje się poza Polską – zależą sposób oraz zakres opodatkowania osiąganych przez tę osobę dochodów (przychodów). Osoby z polską rezydencją podatkową podlegają bowiem tutaj. tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, tj. od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Przy czym jak wynika z art. 3 ust.1a ustawy o PIT, za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski (czyli za polskiego rezydenta) uważa się  osobę fizyczną, która:

  • ma na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (tzw. ośrodek interesów życiowych) lub
  • przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

 

Powszechnie przyjmuje się, że przez „centrum interesów osobistych” należy rozumieć tzw. ognisko domowe, wszelkie powiązania rodzinne i towarzyskie, aktywność społeczną, polityczną, kulturalną, obywatelską, przynależność do organizacji/klubów, uprawiane hobby itp. Z kolei „centrum interesów gospodarczych” to przede wszystkim miejsce prowadzenia działalności zarobkowej, źródła dochodów, posiadane inwestycje, majątek nieruchomy i ruchomy, polisy ubezpieczeniowe, zaciągnięte kredyty, konta bankowe itd. Natomiast nierezydenci – jak stanowi art. 3 ust. 2a ustawy o PIT – podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych w Polsce (tzw. ograniczony obowiązek podatkowy).

 

Ustawodawca wskazuje zarazem, że powołane  regulacje należy stosować z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska. W przypadku obywateli Ukrainy zatrudnionych w naszym kraju będzie to konwencja z 12 stycznia 1993 r. między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Ukrainy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku (dalej: umowa). Zasady ustalania miejsca zamieszkania osoby fizycznej do celów podatkowych zostały określone w art. 4 tej umowy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Na czym polegają nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy

Kogo uważa się za mającego miejsce zamieszkania w Polsce do celów podatkowych

Jaką rolę spełnia certyfikat rezydencji

Jakie skutki wywołuje oświadczenie pracownika z Ukrainy o przeniesieniu do naszego kraju ośrodka interesów życiowych

Czy tylko Ukraińcy uciekający przed działaniami wojennymi mogą skutecznie złożyć takie oświadczenie

Co z obywatelami innych państw.

Wydłużenie okresu legalnego pobytu pomocnika rolnika – obywatela Ukrainy

Wydłużenie okresu legalnego pobytu pomocnika rolnika – obywatela Ukrainy

W wyniku nowelizacji przepisów ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, okres pobytu obywateli Ukrainy na terytorium Polski, uznawany za legalny, na mocy przepisów powyższej ustawy, został wydłużony do 4 marca 2024 r.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.