ujemne różnice kursowe

Jak rozliczyć różnice kursowe mimo braku opodatkowania transakcji VAT

Jak rozliczyć różnice kursowe mimo braku opodatkowania transakcji VAT

Pytanie: Otrzymałam fakturę za pośrednictwo w płatnościach z datą wystawienia 2 kwietnia 2024 r., za dwie transakcje dokonane w marcu. Pieniądze od klienta trafiły na konto pośrednika 11 i 15 marca. Ten po potrąceniu prowizji przesłał środki na moje konto walutowe. Czy dla mnie to import usług z naliczonym 23-proc. VAT-em, po stronie VAT należnego i naliczonego, do wykazania w JPK_VAT z datą 2 kwietnia? Jak wyliczyć w tym przypadku różnice kursowe?

Rozliczenie różnic kursowych w przychodach lub kosztach stowarzyszenia

Pytanie: Stowarzyszenie będące jednostką mikro (prowadzi księgi rachunkowe) opłaca składki członkowskie do organizacji z siedzibą w Brukseli. Składki opłacane są na podstawie not wyrażonych w euro. Po zapłacie powstają ujemne różnice kursowe – czy powiększają one wartość składek członkowskich czy powinny być księgowane w koszty finansowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak powstają różnice kursowe?
  • Jak należy rozliczać księgowo różnice kursowe?
  • Jak przepisy ustawy o CIT traktują różnice księgowe?

Polecamy też:
Różnice kursowe

Różnice kursowe: rozliczanie w praktyce i księgowanie

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, w którym ekspert na przykładach wyjaśni, jak rozliczać różnice kursowe. Podpowie, także jak księgować różnice kursowe.

Korzyści 

Ze szkolenia, które prowadzi Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie consultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej, dowiesz się:

  • Z czego wynikają różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane;
  • Kiedy powstają ujemne, a kiedy dodatnie różnice kursowe;
  • Jak w praktyce rozliczać różnice kursowe – wyjaśnienie znajdziesz na konkretnych przykładach;
  • Jak księgować różnice kursowe.

Polecamy też:

Różnice kursowe, zgodnie z regulacjami UoR, są traktowane jak inne koszty finansowania.

Różnice kursowe przy określaniu wartości początkowej. Sprawdź, jak je ewidencjonować

Różnice kursowe, zgodnie z regulacjami UoR, są traktowane jak inne koszty finansowania. Oznacza to, że – zgodnie z prawem bilansowym – różnice kursowe naliczone do dnia oddania środka trwałego korygują wartość początkową tego środka. Poznaj zasady ich księgowań zgodnie z UoR i MSR.

Pytanie: Czy różnica kursowa wynikająca z transakcji (faktury sprzedażowe) w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Czy różnica kursowa wynikająca z transakcji w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Pytanie: Czy  różnica kursowa wynikająca z transakcji (faktury sprzedażowe) w CIT estońskim stanowi ukryty zysk?

Jak rozliczyć dodatnie różnice kursowe przy estońskim CIT?

Jak rozliczyć dodatnie różnice kursowe przy estońskim CIT?

Pytanie:Jestem opodatkowana estońskim CIT. Czy od dodatniej różnicy kursowej powinnam odprowadzić podatek?

Kiedy różnice kursowe stanowią przychód podatkowy

Pytanie: Firma w 2022 roku dokonywała wewnątrzwspólnotowych dostaw i opodatkowana była na zasadach ogólnych prowadząc KPiR. W 2023 roku zmieniła formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy różnice kursowe powstałe w 2023 roku, a dotyczące zapłaty za faktury z roku 2022 stanowią przychód opodatkowany ryczałtem? Czy należy je zaksięgować w roku 2022?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy różnice kursowe z 2023 roku dotyczące faktury z 2022 roku będą przychodem podatkowym.

Polecamy też:

Różnice kursowe przy zwrocie środków naszemu kontrahentowi

Różnice kursowe w leasingu operacyjnym walutowym

Różnice kursowe przy zwrocie środków naszemu kontrahentowi

Pytanie: Nasza firma sprzedaje towary w EURO. Podpisaliśmy z dostawcą cesję na nasze wierzytelności. Zdarza się, że odbiorca zamiast przelać zgodnie z cesją na rachunek cesjonariusza, przelewa do naszej firmy. My zgodnie z umową zwracamy te pieniądze cesjonariuszowi. Czy w tej sytuacji wystąpią różnice kursowe tzw. podwójne - w dniu zrobienia cesji np.: 2 lutego 2022 r., a potem w dniu zwrotu otrzymanych pieniędzy od kontrahenta do dostawcy 23 marca 2022 r.?

Jak rozliczyć różnice kursowe w zakupie środka trwałego

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT kupiła od zagranicznego dostawcy maszynę budowlaną. Maszyna ta ze względu na wysoką wartość została zaliczona do środków trwałych. Spółka przyjęła maszynę do użytkowania w 30 września 2021. W tym samym spółka zapłaciła fakturę za maszynę do zagranicznego dostawcy - na skutek czego powstały różnice kursowe od faktury zakupu. Czy te zrealizowane różnice kursowe powinny korygować wartość początkową środka trwałego biorąc pod uwagę że zapłata (i co za tym idzie powstanie różnic kursowych) miała miejsce w dniu przyjęcia środka trwałego do użytkowania, a co za tym idzie, czy sformułowanie w art. 16g ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „koryguje się o różnice kursowe, naliczone DO DNIA przekazania do używania środka trwałego” należy rozumieć tak, że do dnia przekazania do użytkowania włącznie (a więc należy uwzględnić zapłatę i różnice kursowe powstałe także w dniu oddania do użytkowania) czy też powinno się uwzględnić w wartości początkowej tylko różnice kursowe powstałe PRZED dniem oddania do użytkowania (czyli tylko zapłacone przed tym dniem)?

Różnice kursowe – sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie: Czy niezrealizowane różnice kursowe (z wyceny bilansowej na koniec roku) mogą być uznane za koszty i przychody podatkowe? Czy mogą wchodzić do podstawy naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych?

Różnice kursowe w księgowania faktury za opłaty drogowe

Pytanie: Robiąc korektę do faktury za opłaty drogowe w DE (zaksięgowałam w koszty kwotę wynikającą z faktury na dzień wystawienia) po dokonaniu zapłaty wyszła kwota niższa od zaksięgowanej, czyli saldo na minusie. Czy mogę tę kwotę zaksięgować na czerwono w kosztach czy muszę wpisać po stronie przychodów?

Różnice kursowe w VAT

Różnice kursowe powstają na skutek wahań kupna i sprzedaży waluty krajowej w stosunku do walut obcych oraz w wyniku zmiany poziomów kursów walut względem siebie. Momentem ich powstania z punktu widzenia wpływu na sprawozdanie finansowe jest dzień bilansowy lub rok obrotowy, w trakcie którego wystąpiły operacje gospodarcze takie jak: wpłata należności, spłata zobowiązań oraz zakup lub sprzedaż w walucie krajowej. Wyróżniamy różnice kursowe dodatnie i ujemne.

  • 4 lutego 2019 r.
  • VAT

Ujemne różnice kursowe są kosztem podatkowym

Pytanie:  Jesteśmy spółką z o.o. Posiadamy rachunek bankowy dewizowy (EUR), na który wpływają nasze należności w dewizach od odbiorców zagranicznych, jak również z tego rachunku dokonujemy zapłat w dewizach do dostawców zagranicznych za nasze zobowiązania Czy różnice kursowe powstałe na tym rachunku są kosztem uzyskania przychodu?
automat z walutami, automat vendingowy

Nie zawsze różnice kursowe można zaliczyć do kosztów podatkowych

Ujemnych różnic kursowych, które powstały na kwotach podatku od wartości dodanej, wynikających z wystawionych faktur, nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów – wyjaśnił NSA.

Firma nie była pewna, czy ma prawo zaliczyć w koszty podatkowe ujemne różnice w kursach powstałe na kwotach podatku od wartości dodanej wynikających z wystawionych faktur VAT w krajach należących do UE, w których spółka jest zarejestrowana dla celów podatku od wartości dodanej. Zdaniem spółki ma do tego prawo. Innego zdania był organ podatkowy.

CIT w zakresie ustalenia przychodu z odsetek od lokat bankowych (IPPB5/423-207/10-2/DG)

  • 2 lipca 2010 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.