samochód prywatny

Poznaj skutki wypłaty ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych

Zastanawiasz się nad skutkami prawnymi zwrotu pracownikowi kosztów za korzystanie z prywatnego samochodu w pracy. Sprawdź, co na ten temat mówi najnowsze orzecznictwo i jakie konsekwencje mogą wynikać dla pracodawcy i pracownika.

Ryczałt za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych - poznaj skutki w PIT

Ryczałt za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych - poznaj skutki w PIT

Zwrot kosztów za korzystanie z prywatnego samochodu w pracy może budzić pytania o jego skutki podatkowe. Zobacz, co na ten temat mówi najnowsze orzecznictwo i jakie konsekwencje mogą wynikać dla pracodawcy i pracownika.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy ryczał wypłacony pracownikowi za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych stanowi przychód opodatkowany PIT.

Polecamy też:

Prywatny samochód do celów służbowych dla prezesa spółki – dokumentacja

Umowa o używanie samochodu do celów służbowych - wzór
 Zwrot kosztów używania prywatnego pojazdu a podatek i składki

Skorzystaj z kalkulatora:

Kalkulator ryczałtu samochodowego

Konsekwencje podatkowe używania prywatnej koparki w firmie

Pytanie: Podatnik ma prywatna koparkę, która nie jest majątkiem firmy. Czy taka koparka może być wykorzystywana w jego działalności i czy ma wówczas prawo odliczyć 100% VAT? Czy sprzedaż takiej koparki miałaby wpływ na podatek w firmie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są skutki podatkowe używania prywatnego sprzętu w prowadzonej działalności?

Polecamy też:

Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych. Poznaj konsekwencje podatkowe

Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych. Poznaj konsekwencje podatkowe

Często pracownicy wykorzystują swoje prywatne samochody osobowe w celach służbowych w tzw. jazdach lokalnych. W takim przypadku pracodawcy dokonują zwrotu za wykorzystywanie prywatnego auta przez pracownika. Z tekstu poniżej dowiesz się, czy taki zwrot stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy, od którego należy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy.

Przychodami (…) są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (zob. art. 11 ust. 1 ustawy o PIT). Ustawa o PIT dokonuje specyfikacji źródeł przychodów. Zatem stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT źródłami przychodów są stosunek służbowy oraz stosunek pracy.

Stosownie do art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Zatem do przychodów pracownika należy zaliczyć praktycznie wszystkie otrzymane przez niego świadczenia, które mógł on otrzymać od pracodawcy.

Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego

Jakie obowiązki ma płatnik w związku ze zwrotem byłemu pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Zwrot pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych stanowi dla tego pracownika przychodów ze stosunku pracy. Po spełnieniu ustawowych warunków taki zwrot może jednak korzystać ze zwolnienia od PIT. A jak będzie w przypadku zwrotu kosztów dla byłego pracownika? Sprawdźmy.

Stosownie do art. 32 ust. 2 ustawy o PIT, zakłady pracy będące osobami fizycznymi, osobami prawnymi oraz jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy od osób, które uzyskują od tych zakładów przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, z pracy nakładczej lub ze spółdzielczego stosunku pracy, z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy lub z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej wypłacanej w spółdzielniach pracy.

Od przychodów pracowniczych zaliczka na PIT

Do przychodów pracownika należy zaliczyć praktycznie wszystkie otrzymane przez niego świadczenia, które mógł on otrzymać od pracodawcy (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT).

Co zaliczamy do przychodów pracowniczych

Przychodami są bowiem nie tylko wynagrodzenia, czyli świadczenia wprost wynikające z zawartej umowy o pracę, lecz także wszystkie inne przychody (świadczenia), niezależnie od podstawy ich wypłaty, jeżeli w jakikolwiek sposób wiążą się z faktem wykonywania pracy. Od tych wypłacanych świadczeń zakłady pracy (będące osobami fizycznymi, osobami prawnymi oraz jednostkami organizacyjnymi nieposiadającymi osobowości prawnej) są obowiązane jako płatnicy obliczać i pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy (art. 32 ustawy o PIT).

Za pracownika w rozumieniu ustawy o PIT uważa się osobę pozostającą w stosunku służbowym, stosunku pracy, stosunku pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy (art. 12 ust. 4 ustawy o PIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy mówimy o przychodzie ze stosunku pracy;
  • Co zaliczamy do przychodów pracowniczych;
  • Kiedy zwrot kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych korzysta ze zwolnienia od PIT;
  • Czy zwrot kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych  byłemu pracownikowi podlega PIT.

Pobierz kalkulator:

Kalkulator ryczałtu samochodowego

Polecamy też:

Prywatny samochód do celów służbowych dla prezesa spółki

Wycofanie środka trwałego z działalności i darowizna samochodu

Wydatki za używanie prywatnego samochodu prezesa – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pobierz wzór:

Oświadczenie o używaniu w danym miesiącu samochodu prywatnego do celów służbowych - wzór

Opodatkowanie kwot zwrotu kosztów używania prywatnego auta do celów służbowych

Opodatkowanie kwot zwrotu kosztów używania prywatnego auta do celów służbowych

Pytanie: Przeczytałam, że jest wyrok NSA, który dotyczy zwolnienia z PIT wypłacanego pracownikowi ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych. Chodzi o wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 14 września 2023 r. (sygn. II FSK 2632/20). Czy ten wyrok zmienia ogólne zasady rozliczania ryczałtu dla pracowników, czy dotyczy wyłącznie tego pracodawcy, który wystąpił o indywidualną interpretację? Do tej pory nie słyszałam o takim podejściu podatkowym do tego tematu i ryczałty samochodowe wg przyznanego limitu kilometrów zawsze opodatkowywałam (bez naliczania składek ZUS).

Jak opodatkowane są kwoty z tytułu zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu pracownika do celów służbowych?

Jak opodatkowane są kwoty z tytułu zwrotu kosztów używania prywatnego samochodu pracownika do celów służbowych?

Pytanie: Przeczytałam, że jest wyrok NSA, który dotyczy zwolnienia z PIT wypłacanego pracownikowi ryczałtu za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych. Chodzi o wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 14 września 2023 r. (sygn. II FSK 2632/20). Czy ten wyrok zmienia ogólne zasady rozliczania ryczałtu dla pracowników, czy dotyczy wyłącznie tego pracodawcy, który wystąpił o indywidualną interpretację? Do tej pory nie słyszałam o takim podejściu podatkowym do tego tematu i ryczałty samochodowe wg przyznanego limitu kilometrów zawsze opodatkowywałam (bez naliczania składek ZUS).

W naszej spółce został powołany nowy prezes zarządu. Prezes mieszka 400 km od naszej firmy. Będzie jeździł do firmy 4 razy w miesiącu

Jak dokumentować wykorzystanie prywatnego samochód do celów służbowych?

Pytanie: W naszej spółce został powołany nowy prezes zarządu. Prezes mieszka 400 km od naszej firmy. Będzie jeździł do firmy 4 razy w miesiącu i będzie otrzymywał zwrot kosztów za paliwo. W jakim dokumencie powinny znaleźć się zapisy o warunkach używania prywatnego samochodu do celów służbowych?

Jak obliczyć spalanie samochodu

Archiwalny Jeździsz autem? Znajomość tych rzeczy może Ci się przydać

Kierowcy muszą wykazać się znajomością zmieniających się przepisów drogowych, aby nie tylko sprawnie poruszać się różnymi trasami, ale także nie zostać ukaranym wysokimi mandatami. O czym jeszcze należy pamiętać? Sprawdź, czy wiedziałeś o wszystkim.

Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 22 grudnia 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. z 2023 r., poz. 5)

Wydatki za używanie prywatnego samochodu prezesa – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Czy zwracane prezesowi zarządu wydatki za używanie prywatnego samochodu mogą być w całości zaliczane do kosztów podatkowych? Czy potrzebna jest jakaś umowa, z której będzie wynikało, że spółka ma zwracać koszty paliwa? Prezes zarządu (nie jest pracownikiem, jest z nim zawarta tylko umowa zlecenie). Czy te wydatki spółka może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów w całości, czy tylko w 75%? I czy można odliczyć 50% VAT z faktur paliwowych przedkładanych spółce przez prezesa zarządu.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zwracane prezesowi zarządu wydatki za używanie prywatnego samochodu mogą być w całości zaliczane do kosztów podatkowych
  • Jak dokumentować poniesione wydatki z tytułu korzystania z prywatnego pojazdu prezesa do celów spółki.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenie online:

Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 16 sierpnia 2022 r. w sprawie warunków dystrybucji blankietów dowodów rejestracyjnych i pozwoleń czasowych (Dz.U. z 2022 r., poz. 1789)

Zwrot pieniędzy pracownikom za używanie prywatnych aut w firmie

Zwrot za używanie prywatnego auta w firmie, jest przychodem pracownika ze stosunku pracy. Wobec czego na spółce ciąży obowiązek potrącania zaliczek na podatek dochodowy. Powinien być on opodatkowany razem z innymi przychodami ze stosunku pracy.

Wzór wniosku o odbycie podróży służbowej własnym samochodem

Na wniosek pracownika, pracodawca może się zgodzić  na przejazd w podróży służbowej samochodem osobowym, motocyklem lub motorowerem niebędącym własnością pracodawcy. Pobierz wzór wniosku o odbycie podróży służbowej własnym samochodem.

Ryczałt samochodowy a zmiana auta w trakcie miesiąca

Pytanie: Spółki zatrudniające pracownikom często wypłacają im na podstawie odrębnej umowy ryczałty na jazdy lokalne. Jak ustalić kwotę ryczałtu zwolnioną z oskładkowania w przypadku, gdy pracownik w trakcie miesiąca zmienił samochód na pojazd o wyższej pojemności silnika?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.