ryczałt

Poznaj skutki wypłaty ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych

Zastanawiasz się nad skutkami prawnymi zwrotu pracownikowi kosztów za korzystanie z prywatnego samochodu w pracy. Sprawdź, co na ten temat mówi najnowsze orzecznictwo i jakie konsekwencje mogą wynikać dla pracodawcy i pracownika.

Jakie są w 2025 roku limity do korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu i rozliczania VAT kwartalnie obowiązujące w 2025 r.

Pytanie: Na 31 grudnia 2024 roku firma miała status małego podatnika. W roku 2024 rozliczała VAT kwartalnie, a jeżeli chodzi o podatek dochodowy, to płaciła ryczałt. Jaki limit przychodów obowiązuje, aby firma mogła nadal rozliczać VAT kwartalnie i podatek zryczałtowany?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie w 2025 roku obowiązują limity do korzystania z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
  • Kiedy podatnik może skorzystać z kwartalnego rozliczania VAT.

Polecamy też:

Sprawdź, jakie limity podatkowe będą obowiązywać w 2025 roku

Pobierz e-book:

Limity podatkowe i rachunkowe w 2025 rok

Stawka ryczałtu dla kierownika projektu budowlanego

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą wykonuje usługi wg PKD 71.12.Z Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne. Dokładniej koordynuje roboty budowlane, zawiera umowy w imieniu inwestora, kontroluje budżet przeznaczony na inwestycje. Jest kierownikiem całego projektu budowlanego, ale nie kierownikiem budowy. Czy podatnik może rozliczać się ryczałtem 14%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować dla usług kierownika projektu budowlanego?

Polecamy też:

Stawka ryczałtu lekarza świadczącego usługi dyrektora szpitala

Pytanie: Lekarz neurochirurg prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Świadczy usługi medyczne dla szpitala – wykonuje operacje, pracuje w poradni oraz udziela konsultacji lekarskich. Od sierpnia br. został zatrudniony w innym szpitalu na stanowisko dyrektora ds. lecznictwa. Stanowisko to może objąć tylko lekarz. Co miesiąc wystawiać będzie fakturę za pełnienie obowiązków dyrektora ds. lecznictwa oraz za zryczałtowany miesięczny zwrot kosztów dojazdu. W zawartej umowie zakres jego obowiązków to m.in. opracowywanie strategii funkcjonowania i rozwoju szpitala w zakresie procesu udzielania świadczenia opieki zdrowotnej, koordynowanie działań podległych komórek organizacyjnych oraz dokonywanie ocen ich pracy, zatwierdzanie harmonogramu czasu pracy personelu lekarskiego, kontrolowanie pod względem medycznym realizacji umów z NFZ i innych, zabezpieczanie ciągłości udzielania świadczeń zdrowotnych, nadzorowanie: działalności szpitala w sferze świadczeń opieki zdrowotnej, kształcenia osób wykonujących zawody medyczne, dokumentacji medycznej, gospodarki lekami i art. medycznymi, wykorzystania sprzętu medycznego, stanu sanitarno-epidemiologicznego, diagnostyki laboratoryjnej, współpraca oraz koordynacja działań z Ordynatorami Oddziałów i wiele innych. Jaką stawką ryczałtu opodatkowane są świadczone przez lekarza na rzecz szpitala usługi jako dyrektor ds. lecznictwa?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie stawki ryczałtu obowiązują na różne czynności lekarza świadczącego usługi dyrektora?

Polecamy też:

Forma opodatkowania a współpraca z byłym pracodawcą

Pytanie: Podatniczka założyła własna działalność w kwietniu 2024 r. Świadczy również usługi na rzecz byłego pracodawcy, gdzie była zatrudniona na umowę o pracę do lutego 2024 r. Obecnie odprowadza regularny ZUS oraz rozlicza się na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Czy w roku 2025 może wybrać podatek liniowy, a ryczałt dopiero w 2026 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy podatnik, współpracujący z byłym pracodawcą, może zmienić formę opodatkowania?

Polecamy też:

Stawka ryczałtu na usługi elektryczne

Pytanie: Podatnik świadczy usługi elektryczne na ryczałcie ewidencjonowanym. Wykonał usługę montażu lamp i czujników ruchu wraz z „dociągnięciem” zasilania do czujników ruchu w kamienicy w której kontrahent prowadzi działalność gospodarczą (kawiarnia). Jaką stawkę ryczałtu może zastosować w tej sytuacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować w przypadku usług elektryka?

Polecamy też:

Czy od ryczałtu za samochód pracownika trzeba odprowadzić PIT?

Pytanie: TBS będący spółką z o.o. zawarliśmy porozumienie z pracownikiem o używanie samochodu prywatnego do celów służbowych. Przyznany limit wynosi 300 km miesięcznie. Ryczałt wypłacany jest wg wzoru: 300 km x 1,15 zł = 345 zł. Czy należy odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty 345 zł? Wątpliwości pojawiły się po wydaniu wyroku NSA z 14 września 2023 r. sygn. II FSK 2632/20.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy od ryczałtu za prywatny samochód pracownika trzeba odprowadzić zaliczkę na PIT?

Przeczytaj także:

Stawka ryczałtu dla pomocnika przy transporcie towarów

Pytanie: Podatnik wyjedzie z kierowcą (pojazdem o dmc pow. 3,5 t) do Szwecji. Będzie pomagał kierowcy jako przewodnik, tłumacz oraz pomocnik przy załadunku i rozładunku okien do renowacji. Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy takich usługach?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka stawka ryczałtu dotyczy dla pomocnika przy transporcie towarów?

Polecamy też:
Właściciel chce rozszerzyć JDG o handel samochodami używanymi ściąganymi z USA. Aktualnie jest na ryczałcie.

Czy sposób dokonania transportu towaru wpływa na zasady rozliczania VAT

Pytanie: Właściciel chce rozszerzyć JDG o handel samochodami używanymi ściąganymi z USA. Aktualnie jest na ryczałcie. Czy taka forma opodatkowania nadal zostaje i stawka 3% za sprzedaż samochodu? Firma jest czynnym podatnikiem VAT oraz zarejestrowana do VAT-UE. Jak ściągnięcie samochodu z USA będzie wyglądało na gruncie VAT? Jakie będzie miało znaczenie na gruncie VAT, jeżeli samochód pokona trasę: a) USA – Niemcy – Polska? b) USA – Polska? Czy zawsze będzie konieczność składania deklaracji VAT-23 w Polsce oraz opłata VAT? Nawet jeżeli VAT będzie zapłacony w Niemczech? Czy jest możliwość, aby połączyć VAT marża dla handlu samochodami, a dla pozostałej działalności rozliczać „zwykły” VAT?
Estoński CIT2

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

Zapraszamy do obejrzenia 2 części szkolenia dotyczącego na estońskiego CIT, w której eksperci wyjaśnią między innymi: czym są ukryte zyski w estońskim CIT i co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Korzyści 

W drugiej części szkolenia online eksperci:

JUSTYNA KUŚ, Radca Prawny, Partner Kancelarii LTM Tax & Legal sp. partnerska

i PIOTR KOŚCIAŃCZUK, Doradca Podatkowy, Członek Zarządu Skłodowscy sp. z o.o.

wyjaśnią m.in.

  • Kiedy podatnik może utracić prawo do korzystania z estońskiego CIT;
  • Jakie obowiązki ma podatnik przy wejściu na estoński CIT;
  • Na czym polega korekta wstępna;
  • Czym są ukryte zyski w estońskim CIT;
  • Co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
  • Jakie są terminy płatności podatku i składania zeznania podatkowego.

Oglądaj pierwszą część szkolenia:

Polecamy też komentarze ekspertów:

Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Estoński CIT

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 1

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek to forma opodatkowania, którą coraz częściej wybierają przedsiębiorcy. Czy CIT estoński się opłaca? Sprawdźmy.

Korzyści 

JUSTYNA KUŚ, Radca Prawny, Partner Kancelarii LTM Tax & Legal sp. partnerska

i PIOTR KOŚCIAŃCZUK, Doradca Podatkowy, Członek Zarządu Skłodowscy sp. z o.o.

wyjaśnią m.in.

  • Jakie są korzyści wynikające z opodatkowania estońskim CIT;
  • Kiedy warto przejść na CIT estoński;
  • Kto może wybrać CIT estoński;
  • Czy można wybrać estoński CIT w trakcie roku;
  • Kto nie może wybrać estońskiego CIT;
  • Jakie są typowe zagrożenia związane z estońskim CIT.

Polecamy też komentarze ekspertów:

Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Obejrzyj drugą część szkolenia:

Stawka ryczałtu na usługi animacji dla dzieci

Pytanie: Działalność gospodarcza zajmująca się organizacją animacji dla dzieci - organizacja zabaw na urodzinach, komuniach, weselach i spotkaniach rodzinnych, tematyczne imprezy dla dzieci itd. Jaką stawką ryczałtu powinny zostać opodatkowane takie usługi? Czy można podciągnąć powyższe pod dział PKWIU 85 - jako pozaszkolne formy edukacji i zastosować stawkę dla usług 8,5%? Czy w tym przypadku trzeba przyjąć, że prowadzona działalność będzie działalnością rozrywkową i kulturalną i zastosować stawkę 15%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie PKWiU zastosować dla usług animacji?
  • Jaką stawką zryczałtowanego podatku opodatkować usługi animacji?

Polecamy też:

Stawka podatku ryczałtowego przy sprzedaży samochodu

Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany liniowo, przeszedł od stycznia 2024 r., na rozliczanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Obecnie, po trzech latach od zakupu, planuje sprzedaż samochodu. Pojazd został wykupiony z leasingu już po zmianie formy opodatkowania. Ile wyniesie ryczałt od sprzedaży środków trwałych i czy ma znaczenie, że przez okres leasingu podatnik podlegał pod stawkę podatku 19%?

Zakładam, że od 1 stycznia 2024 r. podatnik skutecznie wybrał formę opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego. W takiej sytuacji ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 3,0 % przychodów z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej – co wynika z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f) ustawy o zryczałtowanym PIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawką ryczałtu opodatkować sprzedaż samochodu?
  • Czy zmiana formy opodatkowania wpływa na stawkę podatku przy sprzedaży auta?

Polecamy też:

Nowy limit dla ryczałtowców i obniżka stawki VAT – ustawa o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych

Zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, obniżka stawki VAT na odzież i obuwie dziecięce to tylko niektóre zmiany, jakie zakłada nowa ustawa o ograniczeniu biurokracji i barier prawnych. Od kiedy nowe przepisy?

PIT-28S(26)

Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok.

  • 12 lutego 2024 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.