różnice kursowe 2011

Przepisy podatkowe nie regulują kwestii różnic kursowych w przypadku udzielenia dotacji w euro na zakup środka trwałego

Pytanie:  Spółka zrealizowała projekt inwestycyjny współfinansowany ze środków unijnych (Fundusz Spójności), który został przekazany do używania pod datą 31 grudnia 2011 r. Zgodnie z zapisami umowy ostatnia transza dotacji w wysokości 10%, zostanie przekazana spółce po zaakceptowaniu rozliczenia projektu przez UE i w chwili obecnej nie wiadomo, kiedy to nastąpi. Dotacja jest przekazywana w euro (projekty unijne lata 2004-2006). Spółka rozliczyła w środkach trwałych dotację faktycznie otrzymaną i obecnie rozlicza ją do wysokości amortyzacji niestanowiącej kosztów uzyskania przychodów w pozostałe koszty operacyjne. W związku z wyrokiem NSA (FSK 2422/10 z 26 czerwca 2012 r.) interpretacjami MF (np. IPTPB3423-70/12-2/MF z 8 maja 2012 r.) korekty przychodów należy rozliczać do przychodu faktycznego w dacie jego powstania. Czy będzie to dotyczyć  naszego przypadku? Czy można w tej chwili rozliczyć końcówkę dotacji poprzez amortyzację? Co w takim razie z różnicą kursową, która powstanie w dacie faktycznego wpływu dotacji?

Usługi programistyczne świadczone przez osobę fizyczną na rzecz firm z Anglii a VAT

Pytanie:  Osoba fizyczna planuje świadczyć usługi programistyczne (tworzyć programy komputerowe) na rzecz firm z Anglii, będących płatnikami VAT, jak i nie będących płatnikami VAT. Przewidywane przychody to 5.000 zł - jedna faktura lub rachunek wystawiony na koniec danego miesiąca, a koszty 1.000 zł.  

  1. Czy osoba taka musi być płatnikiem VAT?  
  2. Jaki dokument musi wystawić: fakturę czy rachunek? Czy fakturę lub rachunek może wystawić w złotówkach?
  3. Zapłatę otrzyma w funtach (GBP). W dniu zapłaty powstaną różnice kursowe mające wpływ na podatek dochodowy. Jak je wyliczyć?
  4. Jakie obowiązki ciążą na takim podatniku w zakresie VAT? Czy podatnik musi składać deklarację VAT UE?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.