roboty budowlane

VAT od dodatkowych prac budowlanych

VAT od dodatkowych prac budowlanych zasądzonych wyrokiem – kiedy powstaje obowiązek podatkowy

VAT od dodatkowych prac budowlanych wykonanych na zlecenie jednostki publicznej, może budzić wątpliwości – zwłaszcza gdy zapłata następuje dopiero po wyroku sądu. Sprawdź, kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak poprawnie udokumentować takie wynagrodzenie fakturą VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  1. Jak rozliczyć VAT od robót dodatkowych po wyroku sądu?
  2. Jakie są konkretne przepisy i interpretacje KIS, które mają zastosowanie w takich przypadkach?
  3. Jak wystawić fakturę i kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT od dodatkowych prac budowlanych?

Polecamy też:

Pamiętaj, że dostawa towarów i wykonanie robót budowlanych nie zawsze stanowią świadczenie kompleksowe

Pamiętaj, że dostawa towarów i wykonanie robót budowlanych nie zawsze stanowią świadczenie kompleksowe

Przy rozliczaniu VAT należy badać każdą sytuację z osobna. Przekonuje o tym jeden z niedawnych wyroków NSA. Sąd zgodził się bowiem z twierdzeniem, że dostawa towarów i wykonanie robót budowlanych mogą – na gruncie VAT – stanowić odrębne świadczenia w ramach jednej umowy. Nie można zatem ulegać automatyzmowi, twierdząc, że zawsze są to świadczenia kompleksowe.

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej (Dz.U. 2024 r., poz. 1757) oraz ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U 2024 r., poz. 1572). Zmiany mają na celu wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych przez doprecyzowanie obowiązujących przepisów i tym samym zapewnienie prawidłowego ich stosowania.

PIP o kontrolach i działaniach prewencyjnych w budownictwie

PIP o kontrolach i działaniach prewencyjnych w budownictwie

Według Państwowej Inspekcji Pracy kontrole prac budowlanych przeprowadzane przez inspektorów pracy potwierdzają utrzymujący się wysoki poziom nieprawidłowości w zakresie przestrzegania przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, a największe i skutkujące najczęściej wypadkami przy pracy nieprawidłowości dotyczą bezpiecznej organizacji pracy na wysokości.

Stawka ryczałtu przy robotach budowlanych z materiału nienależącego do wykonawcy

Pytanie: Firma na ryczałcie wykonuje remonty w domach prywatnych z materiału powierzonego. PKWIU 41,42,43. Jaka jest właściwa stawka ryczałtu 5,5 czy 8,5% ? Ostatnio na szkoleniu ekspert powiedział, że to działalność wytwórcza remont łazienki i 8,5%. Interpretacja poniżej mówi co innego. z 8 stycznia 2016 r. (ITPB1/4511-1125/15/MPŁ) wszystkie przychody uzyskiwane (przez podatników ryczałtu ewidencjonowanego) z robót budowlanych są opodatkowane wg stawki 5,5% - bez względu na to, czy usługi są wykonywane z materiałów własnych, czy powierzonych przez klienta.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy robotach budowlanych z materiału nienależącego do wykonawcy;

jakie jest stanowisko skarbówki w tym zakresie.

Polecamy szkolenia online:

Wykluczenia podatników z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

10 nietypowych zdarzeń u ryczałtowców – wskazówki dotyczące rozliczeń

Ankieta dla MŚP dotycząca zamówień publicznych

Ankieta dla MŚP dotycząca zamówień publicznych

Ministerstwo Rozwoju i Technologii zachęca firmy z sektora MŚP do udziału w ankiecie na temat zamówień publicznych. Badanie ma pomoc w poznaniu oczekiwań MŚP, aby ułatwić im udział w przetargach. Na opinie przedsiębiorców resort czeka do 16 grudnia.

Faktura wystawiona na parafię za roboty budowalne – czy umieszczać MPP

Pytanie:  Czy faktura VAT wystawiona z 8% VAT na parafię (PKOB 113) opiewająca na kwotę wyższą niż 15.000 zł powinna zawierać adnotację MPP?

Jak ujmować kary umowne dotyczące opóźnienia w realizacji umowy na roboty budowlane

Pytanie:  Do jakiego paragrafu klasyfikacji budżetowej należy zaksięgować kary umowne dotyczące opóźnienia w realizacji umowy na roboty budowlane? Czy do paragrafu 057, 095, czy 097?  Kara dotyczy spółki cywilnej.
Kary umowne za nieterminowe wykonanie robót budowlanych

Kary umowne za nieterminowe wykonanie robót budowlanych – RIO wyjaśnia, jak rozliczyć

Potrącona kara umowna, związana z niedochowaniem terminu wykonania robót, stanowi dochód instytucji zlecającej, który odprowadza się do jednostki macierzystej. Ewentualny zwrot kary po orzeczeniu sądowym należy zaklasyfikować do § 460.

beed1d340ccc060d8c42eb3ab34d118f49680e13-medium

Czy wypłata zaległych należności za roboty budowlane będzie kosztem

Inwestor wypłacił zaległe wynagrodzenie podwykonawcom budowlanym, z którymi nie rozliczył się generalny wykonawca. Czy dla inwestora będzie to koszt podatkowy? Poznaj stanowisko organów podatkowych.

  • 17 listopada 2017 r.
  • CIT

Strata ze zbycia wierzytelności obejmującej kaucję może być kosztem

W przypadku umów o roboty budowlane twierdzenia organów podatkowych o tym, że potrącenie kaucji gwarancyjnej jest odrębnym tytułem, mającym swe źródło w zawartej między stronami umowie kaucji, nie jest uzasadnione. Źródłem zatrzymania części wynagrodzenia przez inwestora jest najczęściej sama umowa o roboty budowlane, a nie umowa kaucji.

Obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy a VAT

Pytanie:  Spółka jest inwestorem, na zlecenie której firmy budują zakład. Spółka ubezpieczyła budowę. Ubezpieczenie dotyczy konserwacji po zakończeniu robót budowlano-montażowych, ubezpieczenia dodatkowych kosztów (prawa w godzinach nadliczbowych i nocnych), ubezpieczenie rozruchu i ruchu próbnego, ubezpieczenie projektanta, ubezpieczenie ryzyka producenta i innych zdarzeń losowych. Beneficjentem z ubezpieczenia jest Spółka inwestor.
Spółka inwestor płaci składkę zakładowi ubezpieczeniowemu. Następnie zgodnie z zawartą umową z wykonawcami robót, Spółka obciąży wykonawców kosztami polisy. Obciążenie będzie powiększone o narzut 10%.
Czy w tej sytuacji obciążenie winno zostać objęte VAT i należy naliczyć podatek VAT stawką 23% od całości, czy można wystawić notę i potraktować to jako ubezpieczenie, które jest zwolnione z VAT?

Czy obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy powiększonymi o doliczony narzut podlega opodatkowaniu VAT? Sprawdź.

Obciążenie wykonawców robót budowlanych kosztami ubezpieczenia budowy

Pytanie:  Spółka jest inwestorem, na zlecenie której firmy budują zakład. Spółka ubezpieczyła budowę. Ubezpieczenie dotyczy konserwacji po zakończeniu robót budowlano-montażowych, ubezpieczenia dodatkowych kosztów (prawa w godzinach nadliczbowych i nocnych), ubezpieczenie rozruchu i ruchu próbnego, ubezpieczenie projektanta, ubezpieczenie ryzyka producenta i innych zdarzeń losowych. Beneficjentem z ubezpieczenia jest Spółka inwestor. Spółka inwestor płaci składkę zakładowi ubezpieczeniowemu. Następnie zgodnie z zawartą umową z wykonawcami robót, Spółka obciąży wykonawców kosztami polisy. Obciążenie będzie powiększone o narzut 10%. Czy w tej sytuacji obciążenie winno zostać objęte VAT i należy naliczyć podatek VAT stawką 23% od całości, czy można wystawić notę i potraktować to jako ubezpieczenie, które jest zwolnione z VAT?
Marek Wojda, doradca podatkowy, partner w Martini i Wspólnicy

NSA: Preferencyjna stawka VAT tylko na roboty wewnątrz budynku

Roboty wykonywane poza budynkiem są opodatkowane podstawową stawką VAT. Tylko roboty wykonywane wewnątrz obiektów mieszkalnych są objęte preferencyjną stawką podatku – stwierdził NSA w wydanej uchwale.

Spór dotyczył tego, czy użyte w przepisach ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 2008 do 2010 roku, oraz w przepisach wykonawczych pojęcie budynku obejmuje roboty przyłączy, sieci dotyczących budynku, czy także roboty wykonywane poza budynkiem. Wątpliwości dotyczyły stosowania obniżonej stawki podatku od towarów i usług w stosunku do robót obiektów objętych społecznym programem. Prezes Naczelnego Sądu Administracyjnego zwrócił się do siedmioosobowego składu NSA z pytaniem, czy obniżoną stawkę VAT można zastosować do robót dotyczących obiektów budownictwa mieszkaniowego, które są wykonywane poza bryłą takich obiektów.

Komentuje Marek Wojda, doradca podatkowy, partner w Martini i Wspólnicy

kask, wiertarka, rękawice

Preferencyjna stawka VAT tylko na roboty wewnątrz budynku

Roboty wykonywane poza budynkiem są opodatkowane podstawową stawką VAT. Tylko roboty wykonywane wewnątrz obiektów mieszkalnych są objęte 8% stawką podatku – stwierdził NSA w uchwale wydanej 3 czerwca.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.