reklama

Spółka kupiła usługi reklamowe od kontrahenta z Irlandii. Spółka z Irlandii wystawiła fakturę za usługi reklamowe 30 sierpnia 2024 r.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług reklamowych

Pytanie: Spółka kupiła usługi reklamowe od kontrahenta z Irlandii. Spółka z Irlandii wystawiła fakturę za usługi reklamowe 30 sierpnia 2024 r. Na wystawionej fakturze jest zapis, że usługa jest wykonana w okresie od 18 sierpnia 2024 r. do 19 września 2024 r. Termin płatności faktury to 30 sierpnia 2024 r. Spółka spóźniła się z płatnością i zapłaciła fakturę 2 września 2024 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku tak wystawionej faktury i w którym miesiącu spółka powinna wykazać fakturę w JPK jako import usług? Z jakiego dnia spółka powinna zastosować kurs do przeliczenia faktury?

Reklama na samochodzie – sprawdź, jak rozliczyć VAT

Pytanie: Jak rozliczyć VAT od reklamy na samochodzie firmowym osobowym? 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę VAT zastosować do reklamy umieszczonej na samochodzie;
  • Jaki kod GTU umieścić w pliku JPK_VAT.

Polecamy też:

Koszty reklamy i reprezentacji w praktyce – kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów

Podczas prowadzenia działalności gospodarczej podatnicy mogą napotkać na różnorodne koszty, które nie są bezpośrednio związane z produkcją lub sprzedażą towarów. Do takich wydatków zalicza się koszty reklamy oraz reprezentacji, które mogą budzić wątpliwości. Przykłady pokazują, że rozróżnienie między tymi kategoriami bywa trudne. Jasne rozgraniczenie tych kosztów daje korzyści w postaci uniknięcia błędów podatkowych i lepszej optymalizacji wydatków.

KSEF FS(37)

Koszty reklamy i koszty reprezentacji jako koszt podatkowy. Poznaj wskazówki eksperta

Podatnicy w toku życia gospodarczego ponoszą wiele wydatków, które nie są wprost związane z kosztem świadczonych usług lub produkowanych, odsprzedawanych towarów. Wśród takich wydatków znajdują się zwłaszcza koszty reklamy i koszty reprezentacji. Te kategorie wydatków często przysparzają problemów w praktyce, ponieważ w niektórych przypadkach granica między reklamą a reprezentacją jest mało widoczna.

Wydatki na szkolenie związane ze sprzedażą produktów – czy zaliczysz w koszty podatkowe

Pytanie: Spółka organizuje szkolenia dla kontrahentów i osób odpowiedzialnych i mających wpływ na sprzedaż marek własnych niebędących pracownikami spółki. Szkolenia mają na celu przekazanie stosownej wiedzy na temat produktów przez nią sprzedawanych, ich cech jakościowych, użytkowych czy technicznych. Szkolenie składa się z dwóch części: wykładowej i warsztatowej. Szkolenie jest dwudniowe i organizowane jest w hotelu, który udostępnia salę konferencyjną, zapewnia wyżywienie i nocleg. Następnie hotel wystawia fakturę o treści „organizacja konferencji”. Czy w związku z tym taką fakturę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych, jeżeli:

  • jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona,
  • pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą,
  • poniesiony został w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętych przychodów,
  • został właściwie udokumentowany,
  • nie może znajdować się w grupie wydatków, których nie uważa się za koszty uzyskania przychodów.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodu kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych.

Czym jest reklama

Reklamą jest „działanie polegające na zachęcaniu potencjalnych klientów do zakupu określonych towarów i usług”. Reklamą jest też „napis, rysunek, plakat, film itp. służące temu celowi”. Za reklamę należy więc uznać rozpowszechnianie informacji o danym towarze, w celu zwrócenia na niego uwagi i zachęcenia do zakupu.

Czytaj też:

Festyn z okazji jubileuszu banku – czy wydatki na organizację imprezy można zaliczyć do kosztów

Reklama polega na rozpowszechnianiu informacji o zaletach i wartościach towarów, miejscach ich nabycia, chwaleniu kogoś i zalecaniu czegoś, prezentowaniu danego towaru, danej usługi, marki, cech jakościowych, użytkowych lub konsumpcyjnych, zalet technicznych, estetycznych lub zdrowotnych, rozwiązań nowoczesnych, modnych czy nawet prowokujących, aby skłonić jak największą liczbę potencjalnych nabywców do zakupu lub korzystania z usługi.

Kiedy mówimy o reprezentacji

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie definiuje również terminu „reprezentacja”, dlatego też ponownie należy posłużyć się wykładnią językową. I tak ,,reprezentacja to występowanie w imieniu firmy, wiążące się z okazałością, w celu wywołania dobrego wrażenia. Obejmuje ona swym pojęciem działania polegające na kontaktach oficjalnych i handlowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi. W określeniu »reprezentacja« mieści się więc takie działanie podatnika, które ma na celu stworzenie (utrwalenie) właściwego wizerunku firmy” (por. dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 10 lutego 2010 r., nr IPPB5/423-771/09-4/JC).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wydatki związane z organizacją szkolenia dla kontrahentów i osób odpowiedzialnych mających wpływ na sprzedaż można zaliczyć w koszty prowadzonego biznesu.

Polecamy też:

Jak rozliczyć koszty szkolenia przedsiębiorcy

Koszty szkolenia członka zarządu jako koszty uzyskania przychodów

Częściowy zwrot kosztów szkolenia – jakie skutki w VAT

Festyn z okazji jubileuszu banku – czy wydatki na organizację imprezy można zaliczyć do kosztów

Pytanie: Bank w 2023 roku obchodzi jubileusz 75-lecia istnienia, z tej okazji postanowił zorganizować festyn z okazji jubileuszu, impreza była otwarta dla wszystkich obecnych i przyszłych klientów. Festyn był organizowany przez profesjonalne studio muzyczne (zawarta umowa z agencją), wątpiły dwa znane zespoły muzyczne. Impreza była poprzedzona reklamą w środka masowego przekazu, celem tej imprezy była promocja i reklama produktów bankowych. Oprócz występów artystycznych skierowanych do uczestników, były także atrakcje organizowane we własnym zakresie: np. dla dzieci wynajem i obsługa dmuchańców, karuzeli, wata, popcorn oraz akcesoria do malowania twarzy itp. Uważamy takie działania za zasadne do organizacji festynu w celu promocji i reklamy naszych produktów, a w szczególności przyszłości do pozyskania nowych klientów i zachowania relacji z obecnymi - pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami. Oprócz tych działań bank zamówił firmę, której zadaniem było wydawanie poczęstunków: zakupionego kołacza oraz kiełbasek i innych mięs grillowanych dla uczestników imprezy. Czy zakup ten należy kwalifikować jako koszty reprezentacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest reklama
  • Kiedy mówimy o reprezentacji
  • Które wydatki zawiązane z organizacją festynu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Polecamy też:
Jak rozliczyć zakup usług reklamowych od kontrahenta z Irlandii

Jak rozliczyć zakup usług reklamowych od kontrahenta z Irlandii

Pytanie: Posiadamy dokument zakupu z Irlandii. Czy ten zakup powinien być potraktowany jako import usług? Jak wykazać to w JPK_V7?

Wydatki za nocleg kontrahenta – czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów

Pytanie: Prowadzący działalność - usługi protetyczne - wyjechał na spotkanie biznesowe z klientem do Zakopanego. Opłacił za siebie i klienta hotel i otrzymał fakturę za usługę noclegową. Czy taką fakturę może w całości zaliczyć w koszty prowadzonej działalności, czy tylko za siebie i co z kwotą zapłaconą za klienta?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy wydatki za nocleg kontrahenta można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Polecamy też:

Bombki z logo firmy przekazane kontrahentom – czy wydatek zaliczysz do kosztów

Pytanie: Czy zakup upominków (bombki) z logo firmy na święta dla kontrahentów będzie stanowił koszt uzyskania przychodów. Koszt jednego upominku wynosi 35 zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu dowiesz się:

  • Jakie jest stanowisko skarbówki dotyczące zaliczania wydatków na prezenty dla kontrahentów do kosztów podatkowych;
  • Czy przekazanie osobom trzecim bombek zaopatrzonych w logo prowadzonej firmy, nie wykazuje charakteru reprezentacyjnego i przedsiębiorca może zaliczyć wydatki do kosztów.

Polecamy:

Podpowiadamy, jak rozliczać świąteczne prezenty dla pracowników

 Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć

Czy wydatek na reklamę bez faktury można zaliczyć w koszty

Pytanie: Podatnik zwolniony z VAT (na podstawie art. 113) dokonał zakupu na stronie Facebook z Meta Platforms Ireland. Nie otrzymał faktury a jedynie potwierdzenie zapłaty za tę usługę. Potwierdzenie zawiera NIP podatnika i jest na kwotę 200 zł. Czy ten koszt można przyjąć do KPIR, tak jak paragon z NIP-em?

Wydatki na obiad dla członków kontroli a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Bank zakupił usługę cateringową w formie obiadu dla członków kontroli, która w tym czasie odbywa się w firmie. Przeprowadzana kontrola w formie lustracji jest przez związek rewizyjny, którego jesteśmy członkami i płacimy składki. Obowiązek kontroli wynika z przepisów prawa spółdzielczego. Czy wydatek poniesiony na poczęstunek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też będą to koszty reprezentacji? Dodam, że wydatki mają charakter zwyczajowo przyjęty nie są wystawne.
fałszywe reklamy

Uwaga na fałszywe reklamy z wizerunkiem Ministerstwa Finansów

Ministerstwo Finansów opublikowało ostrzeżenie przed fałszywymi reklamami, w których cyberprzestępcy podszywają się pod wspomniany resort.

Opłaty od reklamy alkoholi. ZMiany od 1 kwietnia br

Od 1 kwietnia 2021 r. zmiany w opłatach od reklamy alkoholi

Wchodzą w życie nowe przepisy o opłatach od reklam alkoholi. Ministerstwo Finansów opracowało projekt nowej zbiorczej deklaracji DRA. Poznaj szczegóły.

Moja firma to ja. Jak zrobić dobre wrażenie na kliencie

Wiele biur księgowych to firmy jednoosobowe lub takie, w których za kontakty z klientem odpowiada tylko właściciel. Na nim oparty jest wizerunek biura. Warto więc w przemyślany i świadomy sposób kształtować ten obraz, czyniąc z niego niematerialną, ale niezwykle cenną z biznesowego punktu widzenia wartość.

Nie wszystkie wydatki na otwarcie zakładu to reklama

Nie wszystkie wydatki na otwarcie zakładu to reklama

Organizacja imprezy firmowej wiąże się ze sporymi kosztami. Trzeba przy tym uważać, że niektóre wydatki mogą zostać przez skarbówkę uznane za reprezentację.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.