refaktury na przełomie roku

Rozliczenie refaktur usługi instalatorskiej w zakładzie budżetowym – czy konieczna korekta VAT

Pytanie:  Pytanie dotyczy korekty VAT. Jesteśmy zakładem budżetowym, w październiku 2020 roku doszło do awarii w kotłowni dostarczającej gaz do przedszkola oraz budynku gminnego, gdzie mieszczą się m.in. GOPS, nasz zakład, lokale użytkowe gabinetów lekarskich. Nasz zakład dokonuje refaktur i not dla odbiorców gazu za ich dostarczanie na podstawie otrzymanej faktury z zakładu gazowniczego. Usługa instalatorska - wymiana zaworu mieszającego została wykonana przez firmę zewnętrzną w 28 października 2020 r. Gmina nie otrzymała oryginału faktury, 27 listopada 2020 r. otrzymała duplikat/oryginał faktury z datą wystawienia:26 listopada 2020 r., datą sprzedaży: 28 października 2020 r., datą wystawienia oryginału faktury 28 października 2020 roku, natomiast nota księgowa wystawiona dla naszego zakładu jest z 8 grudnia 2020 r. Otrzymaliśmy ją 10 grudnia 2020 r. tytułem zwrotu za usługę (wymiana zaworu mieszającego w kotłowni). Nasz zakład będzie wystawiał noty i refaktury dla odbiorców gazu w tym dla przedszkola, GOPS i gminy oraz pozostałych odbiorców wynajmujących lokale użytkowe w budynku gminnym. Z jaką datą należy wystawić refaktury i noty księgowe za wykonaną usługę naprawy kotłowni na poszczególnych odbiorców. Czy jeżeli wystawimy refaktury oryginalnej faktury z  28 października 2020 r. należy skorygować VAT za październik 2020 roku.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.