refakturowanie usług

Jak rozliczać refaktury za energię elektryczną i dystrybucję

Jak rozliczać refaktury za energię elektryczną i dystrybucję

Pytanie: Wystawiamy refaktury za energię elektryczną i dystrybucję. W umowie nie mamy zapisanego terminu wystawienia (czyli do 15. dnia kolejnego miesiąca lub do terminu płatności faktury wg. przepisów). Ostatnie zużycie i dystrybucja były na fakturze, która była wystawiona w czerwcu za maj. Umowa najmu przestała obowiązywać w czerwcu, nowa umowa została podpisana w połowie września (ten sam najemca). Przed podpisaniem umowy zostały spisane liczniki (na początku września). Czy można wystawić refakturę za energię i dystrybucję za czerwiec we wrześniu? Odczyty obejmują okres od początku czerwca do początku września. Czy lepiej ująć zużycie i dystrybucję za czerwiec i wrzesień łącznie na jednej fakturze, dopiero w październiku?
Podatnicy nadużywają refakturowania – kiedy będzie to błędem

Refakturowanie: Podatnicy nadużywają refakturowania – kiedy będzie to błędem

Podatnicy często, do obciążania kontrahentów różnego rodzaju kosztami, wykorzystują refaktury. Może być to błędne. Refaktura — kiedy nie jest możliwa? Na co uważać przy wystawianiu refaktury? Sprawdźmy.

Refakturowanie to – jak się przyjmuje – fakturowanie odsprzedaży usług bez doliczania marży. Do odsprzedaży usług dochodzi zaś w przypadkach, o których mowa w art. 8 ust. 2a ustawy o VAT. A więc wtedy, gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług.

Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • czym jest refakturowanie usług
  • czy można wystawić refakturę w przypadku obciążenia kosztami bez porozumienia
  • czy refakturowanie może być stosowane w świadczeniach kompleksowych
  • czy koszty odszkodowań można dokumentować refakturami
  • refakturowanie a najem i dzierżawa

Wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

Oglądaj szkolenia online:

Polecamy też:

Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu

W jaki sposób rozliczyć refakturę za komputer w JPK_VAT

Pytanie: Przedsiębiorca z siedzibą w Szwajcarii (podmiot w grupie) zlecił kupienie komputera swojemu podmiotowi powiązanemu – spółce w Polsce. Następnie spółka polska wystawiła refakturę za zakupiony komputer na podmiot ze Szwajcarii. Spółka polska wystawiła refakturę na podmiot ze Szwajcarii, naliczając VAT należny 23%, ponieważ komputery pozostały na terenie PL. Po trzech latach spółka ze Szwajcarii odsprzedała komputer podmiotowi polskiemu, wystawiając fakturę ze stawką 0%, ponieważ: dostawa podlega VAT w Polsce, dostawca jest podmiotem zagranicznym niezarejestrowanym do VAT w Polsce oraz nie posiada siedziby działalności gospodarczej w Polsce oraz nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nabywca jest polskim podatnikiem – to VAT rozlicza polski nabywca towarów. W jaki sposób powinno być ujęte rozliczenie tej transakcji w JPK (w jakich pozycjach 31 i 32 oraz 42 i 43 – dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy)? Z jakim rodzajem importu towarów mamy do czynienia (spółka nie ma procedury z art. 33a i nie ma odprawy celnej)?
Dziś Sejm zajmie się projektem dotyczącym wprowadzenia obligatoryjnego fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, jak przygotować firmę do wdrożenia e-Faktur w KSEF.

Obowiązkowe fakturowanie w KSeF: prace nabierają tempa

W piątek posłowie zakończyli prace na projektem dotyczącym wprowadzenia obligatoryjnego fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, jak przygotować firmę do wdrożenia e-Faktur w KSEF.

Stawka VAT przy refakturowaniu kosztów mediów a tarcza antyinflacyjna

Pytanie: Od 1 stycznia 2022 rozwiązania Tarczy Antyinflacyjnej obniżyły podatek VAT na ciepło, gaz i energie z 23% do 8%. Z jaką stawką mam refakturować w/w media zakładając że obniżka zostanie utrzymana do 31 lipca 2022 r.?

Refakturowanie kosztów pakietów medycznych, co z VAT?

Pytanie: Spółka będzie sprzedawała klientom indywidualnym i firmowym pakiety prywatnej opieki medycznej. Pakiety w miesięcznym modelu rozliczeniowym, ale z umowami na rok lub dwa lata.  Czy takie usługi są zwolnione z VAT? Czy spółka musi rejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej od pierwszej sprzedaży dla osoby fizycznej?

Refakturowane usługi w zakresie opieki medycznej – sprawdź skutki w VAT

Pytanie:  Spółka będzie sprzedawała klientom indywidualnym i firmowym pakiety prywatnej opieki medycznej. Pakiety w miesięcznym modelu rozliczeniowe z umowami na rok i dwa. Czy takie usługi są zwolnione z VAT? Czy spółka musi rejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej od pierwszej sprzedaży dla osoby fizycznej?

Jakie są konsekwencje zawieszenia fakturowania usług?

Podatnik posiada nieruchomości na wynajem. Obecnie w dobie kryzysu jedna z firm zwróciła się do niego z prośbą o zawieszenie fakturowania usług za II kwartał 2020 r. (firma ta ma wystawiane faktury raz na kwartał). Czy podatnik może to zrobić i czy nie pociągnie to konsekwencji jeżeli chodzi o brak przychodu a w konsekwencji brak podatku dochodowego i podatku VAT? Firma ta zobowiązała się do uregulowania należności za ten okres do końca 2020 r.

Refakturowanie usług

Pytanie:  Teatr w Polsce w swojej siedzibie przyjął grupę teatralną z Niemiec (nie mają NIP UE). Niemcy wystawili swój spektakl na naszej scenie. Spektakl był biletowany i przychody z tytułu sprzedaży biletów były przychodami Teatru Polskiego. W porozumieniu zawartym między dwoma teatrami Teatr Polski pokryje koszty przejazdu na trasie Niemcy – Polska - Niemcy na podstawie wystawionego przez niemiecką grupę rachunku. Rachunek zawierał zestawienie poniesionych kosztów związanych z przyjazdem ludzi i scenografii do Polski tj. koszty paliwa, częściowe koszty ubezpieczenia. Rachunek w euro wystawiony jest z datą 7 lipca 2016 r. Wpłynął do nas pod koniec sierpnia br. i został ujęty w księgach rachunkowych w sierpniu. Dnia 31 sierpnia br. zapłaciliśmy za ww. rachunek. Naszym zdaniem jest to refundacja kosztów i wystawiony rachunek zaksięgowany został w pozostałe koszty operacyjne (konto 7). Wystąpiły różnice kursowe. Czy postąpiliśmy prawidłowo? Czy może należało potraktować to jako import usług, naliczyć VAT i ująć w deklaracji za lipiec?

Refakturowanie usług kurierskich - czy to dopuszczalne?

Pytanie: Dwie firmy działają pod tym samym adresem, obie zajmują się m.in sprzedażą przez internet i wysyłają swoje towary za pośrednictwem firmy kurierskiej. Czy może być taka sytuacja , że tylko jedna firma ma podpisaną umowę z firmą kurierską , a na wysyłki drugiej firmy wystawia jej fakturę VAT refakturując poniesione koszty wysyłki? (odsprzedając usługi kurierskie bez marży). Czy jest to dopuszczalne?

Refakturowanie kosztów opieki medycznej

Pytanie:  Czy przepisy ustawy o VAT i CIT dopuszczają możliwość dokonania refakturowania kosztów opieki medycznej na osoby obce nie związane ze spółką raz w roku? Czy powinna być sporządzona umowa?

Czy można obciążyć podmiot trzeci kosztem opłat drogowych?

Pytanie:  Użytkowaliśmy pojazd testowy na terenie Niemiec, który wzięliśmy w użytkowanie z Polski. Do pojazdu zostało zamontowane urządzenie Toll Colect (do pobierania opłat drogowych). Po powrocie do Polski pojazd został oddany, jednak urządzenie Toll Colect zostało w pojeździe (zapomnieliśmy zdemontować). Po miesiącu otrzymaliśmy fakturę z obciążeniem za opłaty drogowe. Zauważyliśmy, że naliczono nam opłaty drogowe za okres, w którym nie użytkowaliśmy pojazdu testowego. Czy teraz możemy bezpośrednio obciążyć opłatami drogowymi firmę, która faktycznie korzystała w tym czasie z pojazdu, czy też firmę od której braliśmy pojazd testowy? W jaki sposób ma nastąpić obciążenie?

W którym miesiącu rozliczyć przychód i VAT z tytułu obciążenia za energię?

Pytanie:  Spółka wynajmuje lokal innej firmie i obciąża ją za energię elektryczną. W umowie sposób obciążania za energię elektryczną nie został ściśle określony, zatem spółka wystawia na początku miesiąca fakturę za czynsz z bieżącego miesiąca oraz obciąża kosztami energii na koniec poprzedniego miesiąca (np. 6.06.12 wystawiana jest faktura za czynsz 06.2012 i energię za 1-31.05.12). W którym miesiącu należy rozliczyć przychód i VAT z tytułu obciążenia za energię?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.