proporcja VAT

Limitowanie opłat leasingowych zaliczanych do kosztów

Pytanie: Podatnik VAT zakupił samochód za kwotę 156 tys. zł brutto, netto 126.829,27 zł. Przedsiębiorcy przysługuje odliczenie 50% VAT od samochodu osobowego czy musi wyliczyć proporcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie odliczenie VAT będzie przysługiwało podatnikowi?
  • Dlaczego podatnik jest zobligowany do limitowania opłat zaliczanych do kosztów firmy?

Polecamy też:

Proporcja przy działalności zwolnionej oraz opodatkowanej VAT

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi szkołę języka angielskiego oraz usługi dietetyczne dla osób chorych na cukrzycę, które to usługi są zwolnione z VAT. Obecnie zaś planuje organizować szkolenia z zakresu usług kosmetycznych i fryzjerstwa – które to usługi nie są zwolnione z VAT. Ile wyniesie stawka VAT od tych usług? Jak odliczyć koszty wynajmu lokalu na szkołę, koszty użytkowania telefonu oraz leasing auta/ Czy do odliczenia VAT stosować proporcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak stosować proporcję przy usługach opodatkowanych oraz zwolnionych z VAT?

Polecamy też:

Proporcja stosowana dla celów odliczeń częściowych

Pytanie: Osoba fizyczna wynajmująca lokale na cele użytkowe (rozliczająca się na ryczałcie plus VAT) od sierpnia tego roku, ma również na wynajem lokale mieszkaniowe. Czy w związku z tym należy wystąpić do naczelnika urzędu skarbowego o ustalenie proporcji czy stosować 100% odliczenia, a następnie je skorygować na koniec roku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć VAT w przypadku zmiany wynajmu z użytkowego na mieszkaniowy?

Polecamy też:
Spółka cywilna PKPIR + VAT (tylko sprzedaż opodatkowana) chce wystąpić do Urzędu Pracy o dofinansowanie prac interwencyjnych.

Czy otrzymane dofinansowanie do prac interwencyjnych należy brać pod uwagę przy ustalaniu proporcji

Pytanie: Spółka cywilna PKPIR + VAT (tylko sprzedaż opodatkowana) chce wystąpić do Urzędu Pracy o dofinansowanie prac interwencyjnych. Czy jeśli spółka otrzyma to dofinansowanie, to powinna tę kwotę liczyć do proporcji VAT albo prewspółczynnika? Jak go oszacować? Od kiedy go stosować? Czy powinna wystąpić do US o ustalenie?

Odliczanie VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji

Pytanie: Czy szkoła od 1 stycznia 2022 r. powinna stosować prewspółczynnik i wskaźnik proporcji, odliczając faktury zakupu? Szkoła wynajmuje salę gimnastyczną, prowadzi sprzedaż posiłków dla nauczycieli i uczniów) Szkoła zawarła umowę najmu na listopad i grudzień 2021 roku.  Dnia 24 stycznia 2022 r. wpłynęła faktura za gaz dotycząca grudnia 2021 roku. Czy w styczniu 2022 roku w rejestrze za styczeń 2022 roku szkoła może odliczyć fakturę prewspółczynnikiem i wskaźnikiem proporcji ?
Skorzystaj z przykładów, aby przygotować roczną korektę VAT

Skorzystaj z przykładów, aby przygotować roczną korektę VAT

Po zakończeniu roku podatnik jest zobowiązany do korekty wstępnego odliczenia VAT na podstawie danych rzeczywistych z 2019 roku. Na wywiązanie się z tego obowiązku jest czas do 25 lutego 2020 r. Sprawdź, na co zwrócić uwagę przy rocznej korekcie VAT?

Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • Kiedy musisz dokonać jednorazowej korekty;
  • Jakie skutki w PIT i CIT ma roczna korekta VAT;
  • Jak ująć roczną korektę w księgach rachunkowych.

Skorzystasz ponadto z przykładów, dzięki którym bez kłopotu sporządzisz roczną korektę VAT.

Zaokrąglanie proporcji rocznej

Pytanie:  Przygotowuję się do korekty rocznej VAT. W jednostce ma zastosowanie proporcja VAT. Wyliczając rzeczywisty wskaźnik proporcji za 2019 rok „na piechotę” wychodzi mi 26,0086%. Program wylicza mi 26,01%. Czy powinnam przyjąć do korekty i do odliczania w br. 26%, czy 27%? Jeżeli 27%, to czy w sytuacji gdyby było 26,0031%, to też zaokrąglam w górę? Mam też wątpliwość, czy fakturę za złom i makulaturę (za zeszły rok odwrotne obciążenie) traktuję jako obrót z tytułu czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do odliczenia i uwzględniam do licznika w wyliczaniu proporcji?

Wyłączenie z proporcji VAT obejmuje także grunty wydzierżawione

Przy obliczaniu przez gminę współczynnika struktury sprzedaży nie należy uwzględniać obrotu związanego z przekazaniem nieruchomości. Jest tak nawet wówczas, gdy wcześniej dany budynek lub grunt był wydzierżawiany.

Proporcja dla celów odliczeń częściowych a wartość wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów

Pytanie:  Firma, którą rozliczam, dokonuje zakupów do tzw. działalności mieszanej. Muszę obliczyć proporcję korekty rocznej VAT. Czy w obrocie, na podstawie którego ustalana jest proporcja, uwzględniana jest wartość wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.