prawo do odliczenia VAT

NSA postanowieniem z 2 października 2024 r. o sygn. akt I FSK 169/21 zwrócił się do TSUE z pytaniem, czy art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy VAT

Czy polskie przepisy o momencie powstania prawa do odliczenia są zgodne z unijnymi

NSA postanowieniem z 2 października 2024 r. o sygn. akt I FSK 169/21 zwrócił się do TSUE z pytaniem, czy art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy VAT, z którego wynika, że podatnik nie może zrealizować prawa do odliczenia VAT naliczonego w deklaracji składanej za okres, w którym spełnił warunki materialne skorzystania z tego prawa, jeżeli w okresie tym nie otrzymał jeszcze faktury, pomimo że fakturę tę otrzymał jeszcze przed złożeniem tej deklaracji, jest zgodny z art. 167, 168 lit. a i art. 178 lit. a dyrektywy 112 oraz zasadą neutralności podatkowej, skuteczności i proporcjonalności.

Czy samochód z adnotacją w dowodzie rejestracyjnym – VAT-2 uprawnia do pełnych odliczeń?

Pytanie dotyczy nabycia samochodu z adnotacją w dowodzie rejestracyjnym VAT-2. Firma nie otrzymała zaświadczenia o przebytym badaniu technicznym od poprzedniego właściciela pojazdu. W dowodzie rejestracyjnym pojazdu jest tylko wbite VAT-2. W związku z powyższym, czy należy się 100% odliczenie VAT i od materiałów eksploatacyjnych, paliwa itp.? Czy trzeba składać formularz VAT-26 do urzędu skarbowego?

Odliczenia VAT dotyczące samochodu

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Używa do tej działalności samochód prywatny, nie wprowadzony jako środek trwały. Czy, aby odliczyć VAT od paliwa i innych wydatków samochodowych od samochodu niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych musi być prowadzona kilometrówka? Czy kupując samochód na firmę i wprowadzając go do ewidencji środków trwałych będzie można odliczyć VAT? Czy sprzedając samochód firmowy, przychód z tej sprzedaży też będzie opodatkowany ryczałtem 8,5%?

Zakup nieruchomości szkolnej przez województwo. Czy przysługuje prawo do odliczenia

Pytanie:  W dniu 31 stycznia 2018 r. województwo nabyło od powiatu nieruchomość (działki zabudowane budynkiem szkoły ze stołówką, budynkiem internatu, budynkiem dydaktyczno-warsztatowym, magazynowo-gospodarczym, budynkiem hali obróbki mechanicznej). Nieruchomość ta zostanie oddana w trwały zarząd lub nieodpłatnie użyczona szkole. Jednocześnie nadmieniamy, że w przypadku oddania nieruchomości w trwały zarząd szkole, ta jednostka będzie posiadała w ewidencji środków trwałych nieruchomość i będzie dokonywała odpisów amortyzacyjnych. Natomiast w przypadku nieodpłatnego użyczenia nieruchomość prawdopodobnie pozostanie na stanie urzędu obsługującego województwo, w którym będzie amortyzowany. Ponadto obydwie jednostki objęte są centralizacją w zakresie rozliczania VAT. W związku z powyższym prosimy o odpowiedź: 1. Czy województwo może odliczyć podatek naliczony od zakupu nieruchomości oraz czynności związanych z zakupem? 2. Jeżeli tak to, jaki zastosować prewspółczynnik i współczynnik (urzędu obsługującego województwo czy szkoły)?

Przeczytaj, jak odliczyć VAT z faktury dokumentującej zakup opon zimowych do używanego w firmie samochodu

Przeczytaj, jak odliczyć VAT z faktury dokumentującej zakup opon zimowych do używanego w firmie samochodu

Wraz z nadejściem zimy wielu przedsiębiorców nabywa nowe sezonowe opony do używanych przez siebie pojazdów. Trzeba wówczas pamiętać o ustawowych ograniczeniach dotyczących odliczania VAT od tego rodzaju zakupów.

Czy przysługuje odliczanie VAT z faktur za opracowanie raportu dotyczącego połączenia spółek

Pytanie:  Spółka wraz z drugą spółką z o.o. zamówiła raport od kancelarii prawnej dotyczący możliwości i skutków połączenia obydwu firm. Faktury zostały wystawione zgodnie z umową, w której po połowie obie firmy zostały obciążone kosztami. Czy przysługuje odliczenie VAT naliczonego od takiej faktury? Spółki są czynnymi podatnikami VAT, prowadzącymi działalność opodatkowaną.

Zawieszenie firmy nie przekreśli prawa do odliczenia VAT

Przedsiębiorca, który postanowił zrobić przerwę w biznesie, może kwotę podatku naliczonego związanego z rozbudową inwestycji przenieść do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub może wystąpić o zwrot podatku.

W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Wydatki na zakup ekspresu do kawy przedsiębiorca zaliczy do kosztów podatkowych

Pytanie:  Prowadzę działalność handlową w branży przemysłowej. Kupiłem ekspres do kawy za 3.100 zł netto. Urządzenie mieli kawę i zaparza. Profesjonalnie przygotowane kawy będą pić zarówno klienci, jak i pracownicy. Regularnie będę kupował kawę w ziarnach, mleko i cukier, a czasami też dodatki do kawy, np. tartą czekoladę. Czy takie zakupy, jak i samo urządzenie stanowią koszty podatkowe i mam prawo do odliczania VAT ?

Sposób używania samochodu ma wpływ na wysokość odliczenia VAT

Podatnicy wykorzystujący samochody osobowe wyłącznie do celów służbowych mogą odliczać obecnie cały VAT. Warunkiem jest prowadzenie ewidencji pojazdu. Trzeba też pamiętać o złożeniu informacji o samochodzie z pełnym odliczeniem w urzędzie skarbowym na druku VAT-26. Za brak takiego dokumentu podatnik zostanie surowo ukarany. Chociaż nowe przepisy obowiązują już od kilku miesięcy, w praktyce pojawia się wiele wątpliwości.

W 2014 roku dwukrotnie zmieniane były przepisy określające zasady odliczania VAT i chociaż minęło już wiele miesięcy, nowe przepisy wciąż wprowadzają wiele wątpliwości.

Po raz pierwszy regulacje dotyczące odliczania VAT zmieniły się 1 stycznia 2014 r. Tego dnia weszły w życie:

  1. nowe przepisy określające zasady powstawania prawa do odliczenia,
  2. tymczasowe przepisy określające ograniczanie w odliczaniu VAT dotyczące pojazdów samochodowych.

Z dzisiejszej perspektywy oczywiście znacznie bardziej istotniejsze są nowe regulacje określające zasady powstawania prawa do odliczenia. Do końca 2013 roku zasadą było bowiem powstawanie prawa do odliczenia w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny. Od zasady tej istniało wiele wyjątków, lecz mimo tego najczęściej prawo do odliczenia podatku naliczonego powstawało właśnie w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury albo dokumentu celnego.

Obecnie prawo do odliczenia powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub dokument celny.

Kupno samochodów w celach inwestycyjnych

Pytanie:  Spółka nabywa samochody osobowe w limitowanych wersjach w celach inwestycyjnych. Nie są to jeszcze samochody zabytkowe. Samochody po zakupie są używane sporadycznie. Używane są wówczas gdy odbywa się jazda do punktu serwisowego, wówczas również odbywa się tankowanie. Samochody tego typu wraz z upływem czasu zyskują na wartości i Spółka po znalezieniu kupca zamierza sprzedać te pojazdy. Spółka użytkuje te samochody na postawie umowy leasingu operacyjnego. Czy Spółce przysługuje prawo odliczenia VAT (50% lub 100%) z faktury za miesięczną ratę leasingową (stawka VAT na fakturze 23%)?

Odliczenie VAT od darowizny

Pytanie:  Firma nasza zakupiła węże strażackie z 23 % VAT. (PKWiU 13,96,16,0). Węże te chcemy przekazać Straży Pożarnej na terenie naszego miasta. Czy zakup węży jest dla nas kosztem uzyskania przychodu i czy możemy odliczyć VAT naliczony ? Jak udokumentować przekazanie tych węży strażackich ?
zabytkowy pałac

Właściciel hotelu odlicza VAT na zasadach ogólnych

Usługi noclegowe są opodatkowane VAT. Dlatego też świadczącym je podatnikom wolno odliczać podatek naliczony przy zakupach towarów i usług wykorzystywanych w związku z tą działalnością. Prawa do odliczenia nie mają natomiast nabywcy tego typu usług.

Przedsiębiorcy prowadzący hotele i pensjonaty odliczają VAT na zasadach ogólnych. W konsekwencji również ich dotyczą określone w ustawie o VAT zakazy odliczania podatku naliczonego.

Odliczenie VAT od dotacji na rozpoczęcie działalności

Pytanie:  Dostałam dotację w kwocie 40 tys. zł na zakup sprzętu i środków trwałych aby móc rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej. Jest to dotacja 6.2 PO KL. Wsparcie oraz promocja przedsiębiorczości i samo zatrudnienia pomiędzy Agencją rozwoju lokalnego S.A. Czy mogę od zakupów sfinansowanych z dotacji odliczyć VAT? Czy mogę odliczyć VAT od sfinansowania z pomostówki czynszu od wynajmowanego pomieszczenia(mam na ten czynsz fakturę VAT)?

Jeszcze w tym kwartale wejdą w życie nowe zasady odliczania VAT od aut 

Przedsiębiorcy uzyskają pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie (leasingu) pojazdu, wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej. Dla tego typu pojazdów bez znaczenia pozostanie ich masa całkowita. Nowe reguły odliczania VAT od aut przewiduje najnowszy projekt nowelizacji ustawy o VAT.

Unia Europejska dała Polsce zielone światło na wprowadzenie dalszych ograniczeń w odliczaniu VAT od samochodów, paliwa do ich napędu oraz innych wydatków eksploatacyjnych. Projektowana ustawa wprowadza ograniczenia w odliczaniu podatku w odniesieniu do wszystkich wydatków dotyczących pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej (DMC) nie przekraczającej 3,5 tony. Dotyczy to jednak tylko samochodów przeznaczonych do użytku "mieszanego", tj. wykorzystywanych zarówno do celów związanych z opodatkowaną działalnością gospodarczą, jak też do potrzeb prywatnych (np. dojazd do pracy, używanie w weekendy itp.).

Faktura na zaliczkę na samochód osobowy

Pytanie:  Otrzymaliśmy fakturę na zaliczkę na samochód osobowy, który kupimy za dwa miesiące. VAT od tego samochodu będziemy mogli odliczyć tylko w wysokości 60%, jak na samochód osobowy. Jak powinniśmy odliczyć VAT od faktury - zaliczki - w jakiej wysokości? Całość czy 60 %? Kwota zaliczki wynosi 9200 zł netto. Czy ta kwota stanowi koszt uzyskania przychodu? Jeśli tak to w jakiej wysokości?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.