podstawa opodatkowania VAT

Jak fakturować dodatkowe koszty wykonanej usługi

Jak fakturować dodatkowe koszty wykonanej usługi

Wzrost kosztów energii i paliwa często zmusza przedsiębiorców do zwiększenia cen usług po ich wykonaniu. Sprawdź wskazówki eksperta, jak poprawnie fakturować dodatkowe koszty usług zgodnie z ustawą o VAT, aby uniknąć problemów z rozliczeniami. Zapraszamy do zapoznania się z komentarzem Adriana Ptaka z Subteno Tax Komorniczak i Wspólnicy sp. k.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Sprawdzisz na konkretnych przykładach, jak poprawnie fakturować dodatkowe koszty usług.

Polecamy też inne porady ekspertów dotyczące rozliczania VAT:

Koszty transportu dostarczanych towarów na fakturze ze stawką NP

Pytanie: Sprzedajemy towar dla kontrahenta unijnego z pominięciem terytorium Polski. Towar jest bezpośrednio dostarczany od kontrahenta słowackiego (dostawca) do kontrahenta unijnego (odbiorca). Stawka na fakturze sprzedaży to NP. Ponieważ na fakturze musimy wyszczególnić koszty transportu jako osobną pozycję, to jaką stawkę zastosować do kosztów transportu. Czy powinna to być też stawka NP jak towar?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę VAT zastosować do kosztów transportu towarów.

Polecamy też:

Opodatkowanie VAT kosztów transportu wysyłanych towarów

Długoterminowy najem środków transportu – poznaj skutki w VAT

Obciążenie kontrahenta kosztami zakupu urządzenia niezbędnego do produkcji

Pytanie: Jak rozliczyć pod względem VAT następującą sytuację. Kontrahent francuski zamawia u nas specjalistyczne części do urządzeń. Aby to zrealizować, musimy wykonać odpowiednie unikatowe dla tej firmy narzędzia, za które kontrahent zapłaci, jednak to narzędzie pozostaje w naszej firmie na cały okres produkcji, np. rok. Jak opodatkować VAT sprzedaż tego narzędzia, jeżeli nie wyjeżdża z Polski?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak opodatkować VAT sprzedaż urządzenia do produkcji.

Polecamy też:

Opodatkowanie usługi informatycznej świadczonej dla nabywcy z USA

Opodatkowanie VAT usługi reklamowej świadczonej dla kontrahenta z USA

9 ważnych problemów związanych z ustalaniem podstawy opodatkowania w VAT

9 ważnych problemów związanych z ustalaniem podstawy opodatkowania w VAT

Podstawa opodatkowania to istotny element konstrukcji danego podatku. Podatnik ma jednak niekiedy problem z oceną, jaka wartość będzie stanowiła podstawę opodatkowania. Wskazane zagadnienie to poniekąd temat rzeka, ale może właśnie dlatego warto przyjrzeć się wybranym problemom, nie chodzi bowiem o to, by „wyuczyć się” odpowiedzi np. na kilkaset pytań dotyczących podstawy opodatkowania (co wydaje się trudne do wykonania, zaś co pewien czas pojawiają się nowe kontrowersje itp.), ale raczej – by poznać pewne reguły, które ułatwią wyszukanie konkretnej odpowiedzi czy podpowiedzą, w jaki sposób interpretować przepisy.

Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • na czym polega metoda "w stu"
  • zasady opodatkowania sprzedaży nieruchomości
  • opodatkowanie w przypadku nieodpłatnej dostawy towarów
  • opodatkowanie wartości samochodu wykupionego z laesingu
  • podstawa opodatkowania nieodpłatnego świadczenia usług
  • podstawa opodatkowania przy zapłacie bonem MPV
  • podstawa opodatkowania dla gier losowych i gier na automatach oraz usług wymiany walu
  • koszty transportu w podstawie opodatkowania sprzedawanych towarów
  • opodatkowanie kwoty otrzymanej od nabywcy lub usługobiorcy
  • podstawa opodatkowania w przypadku sprzedaży promocyjnej za 1 zł

Wykazywanie kosztów transportu towarów w odrębnej pozycji faktury

Pytanie: Moje pytanie dotyczy fakturowania towaru i kosztów transportu. Sprzedajemy meble, jeżeli klient ma zamówienie poniżej limitu logistycznego, to wówczas doliczamy koszty transportu z góry ustalone przez nas. Fakturę wystawiamy na towar i druga pozycja to koszty transportu. Czy taka faktura jest prawidłowa wystawiona? Czy w tym przypadku powinnam oznaczyć tę fakturę kodem GTU_13 do JPK?

Nieodpłatne przekazanie samochodu – sprawdź skutki w VAT

Pytanie: Osoba fizyczna 31.05.2010 r. została zarejestrowana jako czynny podatnik VAT i rozpoczęła sprzedaż usług opodatkowanych VAT w ramach rozpoczętej w tym dniu działalności gospodarczej. Wcześniej, w marcu 2010 roku nabyła samochód osobowy za cenę netto 50.000 zł (61.500 zł brutto). Samochód służy do celów prywatnych, został nabyty do majątku wspólnego małżeństwa i na fakturze zakupu oraz w dowodzie rejestracyjnym współmałżonek jest wpisany jako współwłaściciel. W małżeństwie nie ma rozdzielności majątkowej. Samochód ten był bardzo sporadycznie wykorzystywany w latach 2010-2015 do przejazdów służących działalności gospodarczej – koszty użytkowania były rozliczane w ramach  kilometrówki. Samochód nie został nigdy wcześniej wprowadzony do ewidencji środków trwałych przedsiębiorcy. Od zakupu samochodu podatnik nie odliczył  podatku naliczonego VAT w całości ani w części – odliczano tylko częściowo VAT od zakupu paliwa i materiałów eksploatacyjnych związanych z wspomnianymi podróżami służbowymi przedsiębiorcy. Przedsiębiorca planuje od 1 października 2021 r. wprowadzić auto do ewidencji środków trwałych i amortyzować go. Przedsiębiorca planuje w przyszłym roku wycofać auto z ewidencji środków trwałych i przekazać  nieodpłatnie córce. Czy takie przekazanie będzie podlegało opodatkowaniu VAT?
Świadczenia pracownicze a podstawa opodatkowania VAT

Świadczenia pracownicze: NSA wyjaśnił, czy wartość rynkowa może być podstawą opodatkowania VAT

Firma zapewnienia pracownikom m.in.: pakiety medyczne, przewóz i posiłki. Osoby zatrudnione ponoszą tylko część kosztów. W niedawnym wyroku NSA wyjaśnił, czy podstawą opodatkowania VAT od takich świadczeń jest kwota, jaką ponoszą pracownicy, czy też pełna wartość świadczenia. Poznaj stanowisko sądu i sprawdź komentarz eksperta.

Po przeczytaniu tekstu:

  • będziesz wiedzieć jakie są skutki w VAT wyroku NSA w sprawie podstawy opodatkowania VAT świadczeń pracowniczych;
  • poznasz komentarz eksperta do wyroku NSA
  • sprawdzisz na przykładzie praktyczne skutki wyroku NSA.
wydłużony termin płatności

Odsetki z tytułu wydłużonego terminu płatności wkalkulowane w cenę to usługa finansowa zwolniona z VAT

W jednym z ostatnio wydanych wyroków NSA potwierdził, że odsetki za odroczenie terminu płatności, należne na moment następujący po dostawie towarów, nie stanowią elementu podstawy opodatkowania z tytułu samej dostawy, natomiast powinny być uznawane za odrębną od dostawy usługę finansową.

Obciążenie klienta kosztami uzyskania zaświadczenia

Pytanie: Kancelaria Prawna obsługująca bank poniosła koszty wynikające z uzyskania zaświadczenia z rejestru zastawów dotyczącego spółki będącej klientem banku. Kancelaria wystąpiła do banku o zwrot tych kosztów (opłata sądowa za odpis z Rejestru Zastawów). Bank zwróci koszty Kancelarii, a następnie zamierza wystawić klientowi (spółce) dokument, na podstawie którego klient powinien te koszty zwrócić Bankowi. Czy zwrot kosztów przez klienta należy udokumentować fakturą VAT  czy notą ?

Uwaga! Jest komunikat dotyczący podstawy opodatkowania VAT dla zestawów

Jeśli Twoja firma zajmuje się sprzedażą towarów w formie zestawów (oferowanych jako promocyjne), składających się z towarów opodatkowanych podstawową stawką VAT oraz obniżoną stawką VAT, warto, abyś poznał najnowszy komunikat MF w tej sprawie.

  • 5 grudnia 2017 r.
  • 175

Uwaga! Pojawił się komunikat dotyczący podstawy opodatkowania VAT.

Jeśli Twój klient zajmuje się sprzedażą towarów w formie zestawów (oferowanych jako promocyjne), składających się z towarów opodatkowanych podstawową stawką VAT oraz obniżoną stawką VAT, warto zapoznać go ze komunikatem prezentowanym poniżej.

Przepisy dotyczące rozliczania aportów nadal nie są jednolicie interpretowane

Podatnicy decydujący się na aport rzeczowy po 31 grudnia 2013 r. wciąż mają wątpliwości, jak ustalać podstawę opodatkowania od tych transakcji. Rozliczania aportów nie ułatwia sprzeczne orzecznictwo sądów administracyjnych.

Obecnie podstawę opodatkowania ustala się zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. W konsekwencji jest nią wszystko, co stanowi zapłatę, którą wnoszący aport otrzyma od spółki. Chodzi tu o określoną w odpowiedniej umowie/uchwale wartość aportu netto. Należność z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług wyrażana jest najczęściej w formie ceny. Chociaż przyjmuje się, że kwota należna (cena) powinna być wyrażona w jednostkach pieniężnych, to jednak nie oznacza to, iż wynagrodzenie (odpłatność) musi być wyłącznie pieniężne. Może ono przybrać postać rzeczową. Musi jednak istnieć możliwość określenia ceny wyrażonej w pieniądzu w stosunku do dokonanej czynności. Przy aporcie rzeczowym można najczęściej ustalić cenę (kwotę należną) wyrażoną w pieniądzu. Jest to wartość wkładu niepieniężnego ustalona w umowie. Ta wartość jest podstawą opodatkowania przy aporcie.

Od 1 stycznia 2014 roku podstawa opodatkowania obejmie całą zapłatę

Po 31 grudnia podstawą opodatkowania w VAT będzie wszystko to, co stanowi zapłatę, którą dostawca towarów lub usług otrzyma od nabywcy.

Budżetowanie kosztów

Od 1 stycznia 2014 roku będzie możliwe rozliczanie niepotwierdzonych faktur korygujących

Nawet gdy przedsiębiorca nie uzyska potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę, będzie mógł obniżyć podstawę opodatkowania. Konieczne będzie jednak spełnienie określonych warunków.

Z początkiem stycznia 2014 r. zostaną uchylone przepisy regulujące kwestię podstawy opodatkowania w odniesieniu do przypadków, gdy należność jest określona w naturze (obecnie art. 29 ust. 3 ustawy o VAT), a także, gdy cena świadczenia nie została określona (art. 29 ust. 9 ustawy o VAT).

Portal FK poleca

E-book „Zmiany w VAT od 1 stycznia 2014 roku”.
Omówienie nowości, porównanie przepisów, praktyczne przykłady.
Sprawdź tutaj.

Towary z Chin - czy to wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna?

Pytanie:  Dokonuję zakupu towarów handlowych w Chinach. Towar przychodzi do Hamburga i agent celny wystawia mi zakup jako transakcję unijną. Czy jest to transakcja trójstronna? W których poz. powinnam to rozliczyć w deklaracji VAT-7 i VAT-UE? Po jakim kursie powinnam rozliczać zakup w KPIR i w ewidencji VAT? Czy z faktury od kontrahenta chińskiego czy z datą ze zgłoszenia celnego? Jak powinnam rozliczyć różnice kursowe do takiej transakcji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.