podatek naliczony

Co zrobić z nieodliczonym celowo podatkiem naliczonym

Co zrobić z nieodliczonym celowo podatkiem naliczonym

Pytanie: Z okazji 10-lecia firmy z którą współpracujemy na korzystnych warunkach, obdarowaliśmy ich upominkiem w postaci zakupionego drogiego pióra za 750,00 zł brutto + wygrawerowana płytka ze stosownymi życzeniami. Chcemy zrezygnować z odliczenia VAT. Czy możemy nieodliczony podatek zaksięgować w koszty uzyskania przychodu?

Jaki prewspółczynnik zastosować do obliczenia kwoty podatku naliczonego?

Jaki powinno się stosować prewspółczynnik do faktur, które dotyczą grudnia 2021 r., a wpłynęły w styczniu 2022 r. Czy powinien zostać zastosowany prewspółczynnik z roku 2021 r. wstępny wyliczony na bazie rzeczywistego z 2020 r.? Czy rzeczywisty prewspółczynnik za 2021 r. wyliczony w styczniu 2022 r., który będzie stosowany jako wstępny do faktur z 2022 r.

Obniżenie kwoty podatku naliczonego w związku z udzielonym rabatem

Pytanie: Klient w styczniu 2021 roku otrzymał fakturę korygującą, dokumentującą udzielenie rabatu (data wystawienia faktury korygującej-styczeń 2021 r.). Warunki udzielenia rabatu zostały spełnione w grudniu 2020 roku. W marcu klient otrzymał od kontrahenta wiadomość e-mail z informacją, że na dzień wystawienia faktury korygującej nie posiadał prawidłowego uzgodnienia, w związku z czym prosi o uzgodnienie dokonanej korekty. Klient w odpowiedzi na e-mail potwierdził w marcu 2021 roku uzgodnienie. Za który okres w rozliczeniu VAT powinna zostać ujęta faktura korygująca, tzn. kiedy obniżyć VAT naliczony?
korekta podatku naliczonego

Zasady korekty podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenia samochodów na przykładach

Przepisy ustawy o VAT przewidują zasadniczo 60-miesięczny (bądź 12-miesięczny) okres korekty podatku naliczonego. Niekiedy jednak stosowanie tych zasad bądź nawet same obliczenia (w związku z wątpliwościami prawnymi) mogą sprawiać podatnikom problemy.

Czy gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów towarów i usług

Pytanie: Gmina, czynny podatnik VAT, zamierza przeprowadzić modernizację jednej z hydroforni, której jest właścicielem. Natomiast odbiorcą inwestycji oraz zarządzającym hydrofornią jest jednostka budżetowa Gminy. Czy w tej sytuacji gmina może odliczać VAT naliczony, jeśli tak to czy w 100 % (hydrofornia to działalność jednolita), czy za pomocą prewspółczynnika?

Prawo do ubiegania się o zwrot podatku naliczonego

Pytanie: Spółka od dwóch lat nie wykonuje żadnych czynności, nie dokonuje zakupów ani nie sprzedaje towarów ani usług. W składanych miesięcznie deklaracjach na podatek od towarów i usług spółka wykazuje kwotę nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia (jest to kwota nadwyżki z lat poprzednich czynnego prowadzenia działalności). Czy spółka może w bieżącej deklaracji wykazać kwotę do zwrotu w terminie 180 dni pomimo braku operacji sprzedaży i zakupu?

Czy za terminowe opłacanie podatków należy się wynagrodzenie?

Pytanie: Czy z tytułu terminowego wpłacania podatku VAT i CIT płatnikowi przysługuje zryczałtowane wynagrodzenie? W jakich polach deklaracji należy je wpisać?

TSUE: Brak rejestracji VAT sprzedawcy nie wyłącza możliwości odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę

Trybunał TSUE stwierdził, iż organy podatkowe nie mogą pozbawiać nabywców prawa do odliczenia VAT w sytuacji, gdy sprzedawca został wykreślony z rejestru podatników VAT. Dla polskich podatników oznacza to mniej korekt.

Paczki świąteczne i szlachetna paczka. Czy podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego

Pytanie:  Spółka, którą rozliczam zakupiła paczki świąteczne z przeznaczeniem dla domu dziecka oraz uczestniczyła w programie szlachetna paczka przekazując na ten cel konkretnie zakupione towary. Przy zakupie nie odliczyłam podatku VAT. Przekazując wymienione artykuły nie naliczyłam podatku należnego. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Kiedy najwcześniej można odliczyć VAT?

Pytanie:  Wiem, że podatek naliczony VAT z faktury ,,kosztowej'', np. za prąd wystawionej ostatniego dnia miesiąca, np. 30. listopada, a otrzymanej 1 grudnia można odliczyć dopiero w deklaracji za grudzień. Moje pytanie dotyczy faktury na towary handlowe. Kiedy najwcześniej mogę odliczyć podatek naliczony VAT z faktury za towary handlowe zakupione 27 listopada, jeśli fakturę otrzymałam 1 grudnia? Czy można w deklaracji za listopad?

Podatek naliczony VAT, który nie podlega odliczeniu będzie stanowił koszt uzyskania przychodu

Pytanie:  Od 1 czerwca 2015 r. zgłosiłem zmianę sposobu użytkowania samochodu osobowego będącego środkiem trwałym firmy z wyłącznie służbowego na mieszany. W związku z tym w miesiącu czerwcu nie odliczę podatku VAT od zakupionego paliwa. Natomiast od innych wydatków eksploatacyjnych odliczę 50% naliczonego podatku VAT. Czy nieodliczone kwoty podatku VAT stanowią koszty podatkowe?

W jaki sposób rozliczyć fakturę za noclegi z tytułu zagranicznej delegacji prezesa

Pytanie: Prezes spółki z o.o. wyjechał w delegację do Czech. Po powrocie dostarczył fakturę za noclegi, na której jest czeski NIP wewnątrzwspólnotowy, natomiast polski jest bez oznaczenia PL, chociaż zgłosiliśmy firmę do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Ponadto na fakturze jest naliczony vat w ze stawkami 0%, 15% i 21%. Jak powinniśmy rozliczyć taką fakturę pod względem podatku dochodowego (delegacji) i VAT?

Ujmowanie kup w KPiR, rozliczanie podatku naliczonego

Pytanie:  Podatnik VAT będący osobą fizyczną otrzymał fakturę dotyczącą przesyłek pocztowych, którą Poczta wystawia dla niego co miesiąc. Mamy podpisaną umowę z poczta i wystawiają nam faktury co miesiąc. Faktura ta została wystawiona 7.02.2014r, z datą sprzedaży styczeń 2014r. Rozliczając tą fakturę dla celów podatku dochodowego oraz dla celów podatku VAT podatnik ujął ją w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR) z datą jej wystawienia. W związku z takim stanem faktycznym powstają następujące pytania: Czy ujęcie faktury w KPiR w dacie jej wystawienia było poprawne ? W jakim miesiącu należy rozliczyć tą fakturę dla celów podatku VAT ?

Faktury za wypis aktu notarialnego oraz akt notarialny

Pytanie:  Prowadzę gospodarstwo rolne. Jestem czynnym podatnikiem VAT. W lutym 2014r. zakupiłem ziemię, na której zamierzam posiać zboże, które później sprzedam. Zboże będzie mi również służyć do wykarmienia zwierząt, które też zamierzam sprzedać. Nabywając grunty został sporządzony akt notarialny u notariusza, który po wykonaniu usługi wystawił mi fakturę VAT. Czy z faktury wystawione za wypis aktu notarialnego oraz akt notarialny mogę odliczyć VAT?
Magdalena Płachecka, konsultant podatkowy w spółce doradztwa podatkowego

Przy rozliczaniu wydatków inwestycyjnych podatnik ma dodatkowe obowiązki

Gdy zmodernizowany budynek będzie wykorzystywany zarówno do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, zwolnionej, jak i niepodlegającej VAT, w pierwszej kolejności należy obliczyć podatek naliczony według udziału procentowego, w jakim dana nieruchomość wykorzystywana jest do prowadzenia działalności gospodarczej. Następnie w stosunku do pozostałej części podatnik ma prawo do odliczenia podatku według proporcji.

Zagadnienie sporne

Gmina w 2011 roku rozpoczęła inwestycję, w ramach której w budynku, w którym mieściła się szkoła i mieszkanie, po modernizacji będzie dom ludowy i część mieszkalna. Ponadto lokale w tym budynku będą wynajmowane. Gmina zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy w sytuacji gdy inwestycja będzie wykorzystywana zarówno do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, zwolnionej, jak i niepodlegającej VAT, a gmina nie ma możliwości przyporządkowania zakupów do jednego konkretnego rodzaju prowadzonej działalności, może odliczać VAT. Gmina twierdziła, że tak. Przeciwnego zdania był organ podatkowy. Sprawa znalazła swój finał w sądzie.

Stanowisko sądu

Podatnik jest zobowiązany do obliczenia podatku naliczonego podlegającego odliczeniu związanego z wytworzeniem budynku według udziału procentowego, w jakim dana nieruchomość wykorzystywana będzie do celów działalności gospodarczej.

Pytanie do eksperta: Jakie obowiązki związane z rozliczaniem VAT mają podatnicy, którzy prowadzą działalność mieszaną?

Magdalena Płachecka
konsultant podatkowy w spółce doradztwa podatkowego

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.