pakiety medyczne dla pracowników

Pakiety medyczne dla pracowników mogą być zwolnione ze składek ZUS – sprawdź kiedy

Pytanie: Od 1 kwietnia 2025 r. pracodawca planuje wprowadzić do systemu wynagrodzeń pakiety medyczne. Będą one w większej części sfinansowane przez pracodawcę, natomiast część dopłaci pracownik. Odpowiedni zapis zostanie wprowadzony w regulaminie pracy. Proszę o informację czy od tej części, którą sfinansuje pracodawca, pracownik będzie musiał odprowadzić składki społeczne, składkę zdrowotną oraz podatek? Znalazłam interpretację z ZUS, że pakiety medyczne sfinansowane w części przez pracodawcę, a częściowo przez pracownika są zwolnione z składek społecznych i zdrowotnych.
Korzyści 

Z komentarza eksperta portalu FK dowiesz się:

W jakiej sytuacji pakiety medyczne dla pracowników mogą być zwolnione ze składek ZUS

Przeczytaj także:

Dofinansowanie usług medycznych dla pracowników – korzyści podatkowe i motywacyjne

Jak rozliczyć pakiet medyczny dla zleceniobiorcy do 26. roku życia – składki ZUS i podatek PIT

Ustawa o zawodach pielęgniarki i położnej – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany zostały wprowadzone ustawą z 27 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o Centrum Medycznym Kształcenia Podyplomowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2024 r. poz. 1897). Ich celem jest zapewnienie pielęgniarkom i położnym odpowiednich warunków do dalszego kształcenia i rozwoju.

Jak zaksięgować pakiety medyczne współfinansowane przez pracowników

Rozliczanie pakietów medycznych finansowanych częściowo przez pracodawcę, a częściowo przez pracowników, wymaga odpowiedniego ujęcia w księgach rachunkowych. Dowiedz się, jak prawidłowo zaksięgować to zdarzenie, unikając błędów. Poznaj konkretne księgowania.

opieka medyczna

Jak rozliczać posiłki i pakiety medyczne dla pracowników w kosztach firmowych

Bardzo częste są przypadki, gdy pracodawca zapewnia zatrudnionym pracownikom posiłki. Mogą w takim przypadku mieć miejsce dwie sytuacje. Gdy pracodawca jest do tego zobowiązany oraz gdy czyni to z własnej woli. W zależności od tego, z którą sytuacją mamy do czynienia – odmienne będą zasady rozliczania takich wydatków w kosztach podatkowych.

Pakiety medyczne dla byłych pracowników – skutki w VAT i w CIT

Pytanie: Spółka opłaca ponad podstawowe pakiety medyczne dla swoich pracowników i współpracowników. Czasem następuje rozwiązanie współpracy z tytułu umowy o pracę bądź innej formy zatrudnienia. Po rozwiązaniu stosunków pracy byli współpracownicy chcieliby kontynuować opłacanie we własnym zakresie pakietu medycznego za pośrednictwem spółki (spółka opłaca składkę za zadeklarowaną liczbę osób, a pracownik/współpracownik zwraca na konto spółki równowartość składki). Firma medyczna w formie aneksu do obowiązującej umowy wyraża zgodę na taką formę rozliczeń. Natomiast budzi wątpliwości forma współpracy w ww. zakresie z byłym współpracownikiem/pracownikiem. Spółka również wyraża zgodę na taką formę rozliczeń z byłym pracownikiem/współpracownikiem. Jak na polu podatkowym traktowana jest taka forma współpracy z byłym pracownikiem/współpracownikiem (VAT,CIT)?
pakiety medyczne

Sprawdź, czy wydatki na pakiety medyczne pozwolą na odliczenia

Czy wydatki poniesione na zakup pakietów medycznych oraz karnetów sportowych, zarówno w części przypadającej na pracowników, jak i na członków ich rodzin, będą stanowiły koszty podatkowe? Poznaj najnowsze stanowisko organów podatkowych.

3f20b693c43ece1820c229099336b7ed1219a42b-medium

Na wyłączenie z oskładkowania pakietów medycznych ma wpływ nawet symboliczna kwota poniesiona przez pracownika

ZUS po raz kolejny przypomniał, że jeżeli uprawnienia pracowników do zakupu pakietu medycznego wynikać będą z wewnętrznych przepisów oraz pracownik będzie partycypował w kosztach nabycia tego świadczenia to kwota będzie wolna od składek.

Pakiety medyczne dla pracowników. Sprawdź, kiedy nie wymagają oskładkowania

Czy wartość składki na grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie w części finansowanej przez pracodawcę należy uwzględnić w podstawie wymiaru składek na ZUS? Czy należy od tzw. pakietów medycznych opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych z tytułu stosunku pracy? Poznaj opinie ZUS.

  • 27 listopada 2017 r.
  • 116

Pakiety medyczne dla członków rodzin pracowników. Czy konieczna jest ewidencja na kasie

Pytanie:  Spółka zapewnia swoim pracownikom pakiet medyczny, który jest bezpłatny (pracownik płaci od kwoty pakietu PIT). Zastanawiamy się, czy wprowadzając pakiet medyczny dla członków rodziny pracownika odpłatnego poprzez potracenie pracownikowi odpłatności za członka rodziny z wynagrodzenia należy kwotę zaewidencjonować w kasie fiskalnej. Nadmieniam, że spółka ewidencjonuje różne inne odpłatności na rzecz pracowników w kasie (np. odpłatność za przewozy, telefony).

Stanowisko ZUS: Czy należy oskładkować pakiety medyczne

Upewnij się, czy wartość składki na grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie w części finansowanej przez pracodawcę należy uwzględnić w podstawie wymiaru składek na ZUS. Dowiedz się, czy należy od tzw. pakietów medycznych opłacać składki na ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych z tytułu stosunku pracy.

Pakiety medyczne i ubezpieczenia na życie rozlicza się na liście płac

Pracownik otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 5.430,19 zł brutto. Dodatkowo pracodawca opłaca składkę na ubezpieczenie na życie w wysokości 75 zł miesięcznie oraz składkę za pakiet medyczny w wysokości 129 zł i jest to część dotycząca świadczeń dodatkowych (bez świadczeń medycyny pracy). A zatem wartość nieodpłatnych świadczeń wynosi 204 zł. Jak opisane wartości rozliczyć w liście płac ?

  • 29 grudnia 2014 r.
  • 83

Trybunał Konstytucyjny: Pakiety medyczne są dla zatrudnionych przychodem

Dowóz do pracy i abonamenty medyczne dla pracowników podlegają PIT. Przepisy w tym względzie są zgodne z konstytucją – orzekł Trybunał Konstytucyjny.

W sprawie podjętej na wniosek prezydenta Konfederacji Lewiatan Trybunał rozstrzygnął o zgodności z konstytucją przepisów ustawy o PIT w zakresie opodatkowania świadczeń pozapłacowych otrzymywanych od pracodawców. Zdaniem Trybunału „inne nieodpłatne świadczenia” na rzecz pracownika mogą stanowić jego dochód, tylko wtedy gdy rzeczywiście spowodowały zaoszczędzenie przez niego wydatków. Istotne jest m.in. to, czy pracownik skorzystał ze świadczenia oferowanego przez pracodawcę w pełni dobrowolnie i czy było to w jego interesie.

– Wyrok Trybunału może wywołać największe zmiany w zakresie opodatkowania imprez integracyjnych oraz kursów lub szkoleń – uważa Tomasz Miszograj, konsultant w Accreo.

Opłaty za opiekę medyczną dla podwładnych firma zaliczy do kosztów podatkowych

Wydatki na zakup pakietów medycznych, które są następnie sprzedawane pracownikom za symboliczną złotówkę, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jest to możliwe także w części przypadającej na członków rodzin osób zatrudnionych.

Pytanie podatnika

Przedsiębiorca zamierza kupić pakiety medyczne dla pracowników oraz członków ich rodzin. Zapewni to opiekę z zakresu medycyny pracy i BHP oraz nieobowiązkowe świadczenia.

Pracownicy będą mogli kupić pakiety za złotówkę.
Podatnik zapytał ministra finansów, czy poniesione wydatki, w części dotyczącej dobrowolnych świadczeń medycznych dla członków rodziny pracownika, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT).
Zdaniem podatnika – skoro wynagrodzenie zatrudnionego i dodatkowe świadczenia na jego rzecz wynikające w szczególności z regulaminu wynagradzania stanowią przychód ze stosunku pracy, to koszty nabycia takich pakietów powinny również stanowić koszt podatkowy dla przedsiębiorcy. Nie ma przy tym znaczenia, czy dotyczą samego zatrudnionego, czy też członków jego rodziny.

Odpowiedź ministra

Wydatki na zakup pakietów medycznych, które są następnie sprzedawane pracownikom za symboliczną złotówkę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów (również w części przypadającej na członków rodzin pracowników). Jest to możliwe, ponieważ poniesione wydatki spełniają przesłanki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie są wymienione w negatywnym katalogu wydatków niezaliczanych do kosztów.

Pytanie do eksperta: Czy forma i tryb przyznania pracownikowi dodatkowych świadczeń ma wpływ na możliwość zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów?

  • 19 lutego 2014 r.
  • CIT
monety w garści

Opodatkowaniem świadczeń pracowniczych zajmie się Trybunał Konstytucyjny

PKPP Lewiatan złożyła do Trybunału Konstytucyjnego wniosek w sprawie opodatkowania dodatkowych świadczeń pracowniczych. Zdaniem Konfederacji przepisy ustawy o PIT w tym zakresie są niezgodne z konstytucją.

Pakiety medyczne a składki ZUS i podatek

Pytanie:  Czy od pakietów medycznych musimy opłacić składkę na FP i FGŚP oraz składkę zdrowotną? Czy płacimy tylko podatek? Jeśli tak, to w jaki sposób potrącić pracownikowi? Z jakim kodem w dokumencie ZUS RCA zapłacić składkę?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.