pakiet medyczny

Odprowadzenie podatku od pakietów medycznych dla pracowników

Pytanie: Od kwietnia pracodawca planuje wprowadzić do systemu wynagrodzeń pakiety medyczne, które będą w większej części sfinansowane przez pracodawcę natomiast część dopłaci pracownik. Czy od części, którą sfinansuje pracodawca, pracownik będzie musiał zapłacić podatek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy pakiety medyczne dla pracowników podlegają PIT?

Polecamy też:

Sprawdź zasady rozliczania pakietów medycznych dla zleceniobiorców poniżej 26. roku życia

Rozliczanie świadczeń niepieniężnych, takich jak pakiety medyczne dla zleceniobiorców poniżej 26. roku życia, może być wyzwaniem. Zrozumienie przepisów dotyczących zwolnienia z podatku i składek ZUS pozwala na uniknięcie błędów i optymalne zarządzanie wynagrodzeniami. Poznaj wskazówki eksperta.

Jak rozliczyć pakiet medyczny dla zleceniobiorcy do 26. roku życia

Jak rozliczyć pakiet medyczny dla zleceniobiorcy do 26. roku życia – składki ZUS i podatek PIT

Jeżeli mamy do czynienia z osobą uczącą się która nie ukończyła 26. roku życia, nie trzeba pobierać składek ZUS od przychodu z umowy zlecenia. I to zarówno od świadczenia pieniężnego, jak i niepieniężnego. Otrzymane świadczenie niepieniężne w postaci pakietów medycznych powinno być doliczone do przychodu zleceniobiorcy. Jednak z uwagi na wiek będzie podlegać zwolnieniu od podatku.

Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Czy wartość pakietu medycznego powinna być doliczona do przychodu zleceniobiorcy
  • Jak rozliczać przychody zleceniobiorców do 26. roku życia

Przeczytaj także:

Sprawdź, czy pakiety medyczne dla samozatrudnionych zaliczysz w koszty

Świadczenia pozapłacowe dla pracowników – korzyści i konsekwencje podatkowe

Benefity pracownicze w podstawie ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK

Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy

Czy pośrednictwo w sprzedaży pakietów medycznych (abonamentów zdrowotnych) może podlegać pod zwolnienie z VAT?

Czy pośrednictwo w sprzedaży pakietów medycznych (abonamentów zdrowotnych) może podlegać zwolnieniu z VAT

Pytanie: Czy pośrednictwo w sprzedaży pakietów medycznych (abonamentów zdrowotnych) może podlegać pod zwolnienie z VAT? Podmiot pośredniczący nie będzie świadczyć usług medycznych. Usługi medyczne świadczone będą przez zakłady opieki zdrowotnej lub świadczone w ramach wykonywania zawodów lekarza i lekarza dentysty, pielęgniarki i położnej, i innych zawodów medycznych, o których mowa w art. 18d ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej, a także psychologów. Co miesiąc pośrednik wystawiać będzie fakturę na należną prowizję od sprzedanych pakietów (abonamentów) usług medycznych. Jaką stawkę powinien zastosować?

Pakiet medyczny dla osoby współpracującej z przedsiębiorcą a koszty

Problem: Czy przedsiębiorca może zaliczyć w koszty uzyskania przychodu zakupiony pakiet medyczny dla osoby współpracującej, która jest małżonkiem przedsiębiorcy? Czy pracodawca może wykupić taki pakiet również dla siebie i skorzystać z odliczenia go od podatku?

Jakie są skutki podatkowe finansowania pakietów medycznych pracownikowi?

Jakie są skutki podatkowe finansowania pakietów medycznych pracownikowi?

Pytanie: W naszej firmie pracodawca ma zamiar zakupić pakiety medyczne dla pracowników. Będą pakiety indywidualne w wysokości 150 zł – tylko dla pracownika, partnerskie w wysokości 300 zł – dla pracownika i jego małżonka/partnera. Czy pracodawca może sfinansować pakiety medyczne, partnerskie tylko do wartości 150 zł – tak jakby tylko dla pracownika, a resztę z pakietu partnerskiego musi pokryć pracownik? Czy może w całości sfinansować taki pakiet partnerski w wysokości 300 zł (symboliczną złotówkę pracownik pokryłby z wypłaty).

Sfinansowanie pakietów medycznych pracownikowi – skutki podatkowe

Pytanie: W naszej firmie pracodawca ma zamiar zakupić pakiety medyczne dla pracowników. Będą pakiety indywidualne w wysokości 150 zł - tylko dla pracownika, partnerskie w wysokości 300 zł - dla pracownika i jego małżonka/partnera. Czy pracodawca może sfinansować pakiety medyczne, partnerskie tylko do wartości 150 zł – tak, jakby tylko dla pracownika, a resztę z pakietu partnerskiego musi pokryć pracownik? Czy może w całości sfinansować taki pakiet partnerski w wysokości 300 zł (przysłowiową złotówkę pracownik pokryłby z wypłaty).

Pakiety medyczne dla pracowników – jak rozliczyć

Pytanie: Nasza firma chciałaby dać jakiś bonus pracownikom i przez głosowanie pracownicy wybrali pakiety medyczne. Jak to powinno być rozliczone? Czy taki pakiet medyczny jest tratowany jako premia i należy go ozusować i opodatkować? Czy dla spółki z o.o. jest to koszt podatkowy?

Pakiety medyczne pracowników – co ze składkami ZUS

Pracodawca kupił dla swoich pracowników grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie. Poznaj stanowisko ZUS i upewnij się, czy takie świadczenia wchodzą do podstawy wymiaru składek ZUS.

Składki ZUS od pakietu medycznego

Czy należy oskładkować pakiet medyczny dla pracownika przebywającego na urlopie wychowawczym, który podjął pracę u innego pracodawcy? Sprawdźmy.

Odsprzedaż pracownikom pakietów medycznych za częściową odpłatnością

Pytanie:  Czy w przypadku nabywania pakietów medycznych dla pracowników, które tylko częściowo finansowane są przez pracodawcę, a częściowo przez pracownika (potrącenie z pensji) należy obrót w pełnej cenie zakupu pakietów wykazywać w deklaracji VAT-7 w części C poz. 10 - dostawa usług zwolnionych? Firma zakupując pakiety otrzymuje fakturę od placówki medycznej.
51ceaad094d42bc014d20dd2d71625544ed24593-medium

Pakiet medyczny i ulga na zakup samochodu dla pracownika. Co ze składkami

Sprawdź, czy wartość części pakietu medycznego, ubezpieczeniowego oraz ulga przy zakupie samochodu pokrywanego przez pracodawcę podlega składkom. Poznaj najnowsze stanowisko ZUS w tej sprawie.

Pakiet medyczny z polisą za 1 zł – bez składek ZUS

Składka na grupowe ubezpieczenie na życie i zdrowie tzw. pakiet medyczny współfinansowana przez pracownika jest przychodem zwolnionym ze składek na ZUS, jeśli usługę przewiduje regulamin. Potwierdził to lubelski oddział ZUS w decyzji z 3 czerwca 2015 r. (WPI/200000/43/623/2015). Dowiedz się więcej na ten temat.

Opłaty za opiekę medyczną dla podwładnych firma zaliczy do kosztów podatkowych

Wydatki na zakup pakietów medycznych, które są następnie sprzedawane pracownikom za symboliczną złotówkę, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jest to możliwe także w części przypadającej na członków rodzin osób zatrudnionych.

Pytanie podatnika

Przedsiębiorca zamierza kupić pakiety medyczne dla pracowników oraz członków ich rodzin. Zapewni to opiekę z zakresu medycyny pracy i BHP oraz nieobowiązkowe świadczenia.

Pracownicy będą mogli kupić pakiety za złotówkę.
Podatnik zapytał ministra finansów, czy poniesione wydatki, w części dotyczącej dobrowolnych świadczeń medycznych dla członków rodziny pracownika, stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT).
Zdaniem podatnika – skoro wynagrodzenie zatrudnionego i dodatkowe świadczenia na jego rzecz wynikające w szczególności z regulaminu wynagradzania stanowią przychód ze stosunku pracy, to koszty nabycia takich pakietów powinny również stanowić koszt podatkowy dla przedsiębiorcy. Nie ma przy tym znaczenia, czy dotyczą samego zatrudnionego, czy też członków jego rodziny.

Odpowiedź ministra

Wydatki na zakup pakietów medycznych, które są następnie sprzedawane pracownikom za symboliczną złotówkę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów (również w części przypadającej na członków rodzin pracowników). Jest to możliwe, ponieważ poniesione wydatki spełniają przesłanki wynikające z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie są wymienione w negatywnym katalogu wydatków niezaliczanych do kosztów.

Pytanie do eksperta: Czy forma i tryb przyznania pracownikowi dodatkowych świadczeń ma wpływ na możliwość zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów?

  • 19 lutego 2014 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.