opodatkowanie pożyczki

Pożyczka między spółkami VAT i PCC

Czy pożyczka między spółkami powiązanymi może być zwolniona z VAT i PCC?

Udzielenie pożyczki między spółkami powiązanymi może przynieść korzyści, ale rodzi też pytania o obowiązki podatkowe. Jakie zasady regulują te transakcje i kiedy można skorzystać ze zwolnienia z VAT oraz PCC? Poznanie odpowiednich przepisów pozwoli uniknąć dodatkowych kosztów i zabezpieczyć interesy obu stron umowy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. dla spółki akcyjnej podlega opodatkowaniu VAT;
  • Kiedy pożyczka między spółkami może skorzystać ze zwolnienia z VAT;
  • Czy odpłatna pożyczka objęta VAT jest wyłączona z opodatkowania PCC;
  • Jakie są skutki podatkowe udzielenia nieodpłatnej pożyczki między spółkami;
  • Kiedy pożyczka udzielona przez wspólnika spółce kapitałowej może być zwolniona z podatku PCC.

Polecamy też:

Zakup mieszkania od flippera na razie bez dodatkowego PCC

Czy nieodpłatna pożyczka generuje przychód dla otrzymującego?

Spółka z o.o. udziela pożyczki ze środków obrotowych – co z przychodem pracownika

Odsetki od nieoprocentowanej pożyczki od wspólnika – sprawdź księgowanie

Prezes-udziałowiec udziela pożyczek spółce - o czym trzeba pamiętać

Pytanie: Prezes spółki z o.o., który jest udziałowcem, zaciągnął w banku kredy na pożyczkę wysokości np. 50.000 zł jako osoba prywatna. Następnie otrzymaną kwotę kredytu wpłacił na konto spółki jako pożyczkę. Czy w odniesieniu do tej pożyczki powinna zostać zawarta umowa, naliczone oprocentowanie oraz rozliczony podatek? Jak traktować drobne pożyczki udzielane przez udziałowca spółki, np. w wysokości 2.000 zł, oraz wpłaty na poczet zobowiązań spółki w postaci faktur zapłaconych przez prezesa z własnych środków? Czy też musi być umowa naliczone oprocentowanie i podatek?

Archiwalny Sposób przekazania kwoty pożyczki nie ma wpływu na jej rozliczenie podatkowe

Pytanie: W imieniu spółki zarząd planuje zawrzeć z jednym z udziałowców umowę pożyczki na okres 5 lat. Czy pożyczka powinna być przekazana na konto bankowe spółki? Czy pożyczka może być przekazana bezpośrednio do kasy spółki? Jeśli tak, czy powstają wówczas dla stron dodatkowe obowiązki podatkowe, o których należy pamiętać? Czy forma przekazania pożyczki (np. przelew, wpłata do kasy spółki) ma wpływ na późniejszą formę spłaty pożyczki wraz z odsetkami?

Jak należy traktować pożyczkę od wspólnika, który przestał być udziałowcem?

Pytanie: Jeden ze wspólników udzielił spółce pożyczki, kiedy był w posiadaniu 15% udziałów w spółce. Następnie zbył udziały i przestał być wspólnikiem. Jak należy traktować pieniądze z pożyczki, które jeszcze w spółce zostały? Czy od momentu sprzedaży udziałów podlegają jakiemuś opodatkowaniu?

Czy przedawniona umowy pożyczki stanowi przychód dla spółki?

Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. z kapitałem zagranicznym (100% kapitału to kapitał zagraniczny). Czy przedawnione zobowiązanie stanowi przychód dla spółki, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych?

Udokumentowanie udzielenia pożyczki przez podatnika VAT innemu podmiotowi

Pytanie:  Podatnik VAT czynny jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (handel), udzieliła jednorazowo pożyczki innemu podmiotowi gospodarczemu. Odsetki od pożyczki stanowią przychód z działalności gospodarczej. Czy należy wystawić notę odsetkową, czy fakturę VAT? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku dochodowym?

Jeśli udzielasz pożyczki zagranicznej firmie nie wystawiasz faktury VAT!

Pytanie: Polska spółka z o.o. udziela pożyczki firmie niebędącej bankiem i zarejestrowanej jako podatnik w jednym z krajów UE. Zagraniczna firma nie prowadzi działalności i nie posiada ani siedziby, ani oddziału na terytorium Polski. Jakie są konsekwencje takiej transakcji dla strony polskiej w zakresie VAT? Czy polska spółka wystawia dla strony zagranicznej fakturę VAT, a jeśli tak, to z jaką stawką VAT? Czy taką fakturę trzeba wykazywać w deklaracji VAT-7, a jeśli tak, to w jakiej pozycji?

Do przeliczenia pożyczki w walucie obcej należy stosować kurs kupna walut z dnia ich otrzymania

Tak rozstrzygnął sąd administracyjny w sprawie czy dla określania wartości środków dewizowych na dzień ich wpłynięcia na rachunek spółki w banku na terytorium RP należy zastosować kurs kupna walut z dnia ich otrzymania, czy też wartość według kursu sprzedaży waluty z dnia jej nabycia.

Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. izbie gospodarczej a PCC

Pytanie:  Czy od umowy pożyczki pomiędzy spółką z o.o. (pożyczkodawca) a izbą gospodarczą (pożyczkobiorca) jest odprowadzany podatek? Jeśli tak, to w jakiej wysokości i kto go odprowadza? Co z odsetkami?

Umowa pożyczki między wspólnikiem a spółką z o.o.

Pytanie: Wspólnik spółki z o.o. udziela spółce pożyczki gotówkowej w wysokości 500.000 zł. Czy spółka z o.o. albo wspólnik muszą zarejestrować umowę pożyczki? Czy są pobierane jakieś opłaty związane z zawarciem tej umowy i przez kogo? Proszę o informację, gdzie ewentualnie należy rejestrować tę umowę.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.