okres gwarancji

Usługa polegająca na wydłużeniu okresu gwarancji – podpowiadamy, jak ująć w JPK

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku udzielenia przedłużonej gwarancji i jak wykazać taką fakturę w JPK_VAT? Sprawdźmy na konkretnym przykładzie.

Usługa polegająca na wydłużeniu okresu gwarancji – podpowiadamy, jak ująć w JPK

Pytanie: Jak zaksięgować fakturę za usługę od kontrahenta z Holandii? W których pozycjach JPK_VAT ją wykazać oraz z jaką datą? Chodzi o fakturę za gwarancję rozszerzoną na pojazd ciężarowy. Umowa jest na 2 lata, faktury będą wystawiane za okresy miesięczne. Pierwsza faktura dotyczy okresów: 3-30 czerwca 2024 r. oraz 1-31 lipca 2024. Termin płatności to 1 lipca br. Data wystawienia faktury to 3 czerwca 2024 r., natomiast data sprzedaży 31 lipca 2024 r. Poza tym na fakturze jest dopisek o odwrotnym obciążeniu.

Obowiązek w podatku VAT w związku z zakupem za granicą usługi powstaje zasadniczo z chwilą jej wykonania albo z chwilą upływu uzgodnionego okresu rozliczeniowego- jeśli usługa świadczona jest w okresach rozliczeniowych. W sytuacji, gdy przed wykonaniem usługi otrzymano (a w zasadzie przekazano usługodawcy) całość lub część zapłaty, VAT staje się wymagalny z chwilą przekazania usługodawcy płatności.

Powyższe dowodzi, że data wystawienia lub otrzymania faktury potwierdzającej wykonanie usługi, nie jest w ogóle brana pod uwagę przy określaniu terminu zadeklarowania zaimportowanej usługi w pliku JPK_VAT. Liczy się wyłącznie moment wykonania usługi oraz data zapłaty za tą usługę.